Примечание ИЗПИ!
Вводится в действие с 01.01.2026
В соответствии, с пунктом 4 статьи 49, пунктом 2 статьи 113 и со статьей 232 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) форму заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму решения об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) форму решения об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму решения о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму заявления о прекращении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму решения, принятого по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
Заявление о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
1. Сведения о налогоплательщике:
__________________________________________________________________
(наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический
адрес, страна резидентства)
2. Компания, удержавшая подоходный налог у источника выплаты:
__________________________________________________________________
(наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический
адрес, страна резидентства)
3. Краткое описание сути спора:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(Описание сделки (услуги, роялти, финансирование и другие), позиция
иностранного налогового органа/результат иностранной проверки (при наличии),
суть налогового спора в Казахстане, выявленные несоответствия, подозрения
(со ссылками на нормы правовых актов))
4. Оспариваемые налоговые периоды и суммы:
__________________________________________________________________
(Налоговые периоды, сумма налога, подлежащая корректировке,
удержанные/доначисленные налоги)
5. Сведения о текущем статусе:
__________________________________________________________________
(Обжалуется ли акт (указать стадию: апелляция/суд окончательное решение,
(если да, указать сроки вступление в силу/ исковой давности))
6. Документы, прилагаемые к заявлению:
__________________________________________________________________
Согласно пункту 2 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан
(далее – Налоговый кодекс), к заявлению лицо обязано приложить:
1) копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных
(подлежащих получению) доходов и (или) удержанных налогов
(в случае их удержания);
2) а также нотариально засвидетельствованные копии:
контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг
или на иные цели;
следующих документов для юридических лиц:
учредительных документов либо выписок из торгового реестра с указанием
учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица;
документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного
управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица
(протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием
места его проведения, или иных документов, подтверждающих место управления
и (или) контроля, а также принятия коммерческих решений, необходимых
для проведения предпринимательской деятельности юридического лица;
для физических лиц:
удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан;
заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;
вида на жительство в Республике Казахстан (если оно указано в документе,
удостоверяющем личность);
документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан
(визы или иных документов);
вступившего в законную силу решения суда Республики Казахстан и (или)
иностранного государства (если оно указано в документе, удостоверяющем личность).
7. Контактное лицо по вопросу процедуры взаимного согласования:
__________________________________________________________________
(Ф.И.О. и ИИН заявителя, номер телефона, адрес электронной почты)
Заявитель _____________________________________ ___________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Согласно пункту 3 статьи 232 Налогового кодекса, уполномоченный орган вправе
требовать у лица представления дополнительных документов, необходимых
для проведения процедуры взаимного согласования.
Примечание: расшифровка аббревиатур:
БИН – бизнес-идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер.
Решение об отказе в принятии заявления о проведении процедуры
взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
__________________________________________________________________
(наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
в соответствии с пунктом 4 статьи 232 Налогового Кодекса принято решение
об отказе в принятии заявления _______________________________________
(фамилия, имя, отчество (Ф.И.О. или наименование заявителя, или организации
подавшего заявление, дата и номер заявление)
о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов
___________________________ _________
(Ф.И.О.) (подпись)
В случае отказа уполномоченным органом в принятии заявления по основанию,
предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 4 статьи 232 Налогового
кодекса Республики Казахстан, лицо вправе повторно подать заявление, если им
будут устранены допущенные нарушения.
Решение об отказе в проведении процедуры взаимного согласования
с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
_____________________________________________________________________
(наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
в соответствии с пунктом 7 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан
отказывает в рассмотрении заявления
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата
и номер заявление)
о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов
__________________________ __________
(Ф.И.О.) (подпись)
Решение о проведении процедуры взаимного согласования
с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
____________________________________________________________________
(наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
по итогам рассмотрения заявления ______________________________________
(Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление,
дата и номер заявление)
принято решение о проведении процедуры взаимного согласования с
_____________________________________________________________________
(дата начала процедуры взаимного согласования)
В соответствии с пунктом 8 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан
(далее – Налоговый Кодекс), уполномоченный орган обращается с запросом
в компетентный орган иностранного государства о проведении такой процедуры.
Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования будет направлено
в соответствии с пунктом 10 статьи 232 Налогового кодекса.
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов
__________________________ _________
(Ф.И.О.) (подпись)
Заявления о прекращении проведения процедуры взаимного
согласования с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
____________________________________________________________________
(Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление,
дата и номер заявление)
Просит прекратить проведение начатой процедуры взаимного
согласования по заявлению от "___" ________ 20 года № ___, по следующим
основаниям:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать причину, если необходимо, например: спор урегулирован другим
способом / налог уплачен добровольно / отказ от требования)
Заявитель ______________________________________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования
с компетентным органом иностранного государства
"___" _________ 20__ год
____________________________________________________________________
(наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
по итогам проведения процедуры взаимного согласования по заявлению
от "___" ________ 20 года № ___ ,
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер
заявление)
____________________________________________________________________
приняты следующие решения:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов
__________________________ _________
(Ф.И.О.) (подпись)
