Примечание ИЗПИ!
Вводится в действие с 01.01.2027
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 778 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых.
2. Департаменту налоговой и таможенной политики Министерства национальной экономики Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его размещение на интернет-ресурсе Министерства национальной экономики Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого вице-министра национальной экономики Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2027 года и подлежит официальному опубликованию.
|
Заместитель Премьер-Министра – Министр национальной экономики Республики Казахстан |
С. Жумангарин |
"СОГЛАСОВАН"
Министерство энергетики
Республики Казахстан
"СОГЛАСОВАН"
Министерство финансов
Республики Казахстан
| Утверждены приказом Заместитель Премьер-Министра – Министр национальной экономики Республики Казахстан от 31 декабря 2025 года № 139 |
Правила определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 778 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и устанавливают порядок определения выравнивающего коэффициента для целей расчета налога на добычу полезных ископаемых (далее – выравнивающий коэффициент).
2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
1) предшествующий период – период времени, равный календарному кварталу, предшествующему текущему кварталу;
2) предстоящий период – календарный квартал, следующий за текущим календарным кварталом.
Глава 2. Порядок определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых
3. Для определения выравнивающего коэффициента используются данные, полученные из данных контрольных приборов учета и контрольно-кассовых машин, а также из открытых источников, в том числе путем мониторинга официальных интернет-ресурсов розничных реализаторов нефтепродуктов и товарных бирж.
4. Не позднее 1 числа месяца, предшествующего предстоящему периоду, в уполномоченный орган в сфере налоговой политики представляется следующая информация за предшествующий период:
1) средняя розничная цена на бензин Аи-92 в приграничных с Республикой Казахстан регионах – на основании официальных данных государственных органов и (или) общедоступных официальных источников информации;
2) средняя розничная цена на бензин Аи-92 в Республике Казахстан – на основании официальных данных, предоставляемых уполномоченным органом, осуществляющим руководство в области государственного управления в сферах нефтегазовой, нефтегазохимической промышленности;
3) средняя производственная себестоимость добычи нефти за единицу продукции – национальной компанией в области углеводородов.
5. Выравнивающий коэффициент определяется на предстоящий период для каждой ставки налога на добычу полезных ископаемых, установленной подпунктом 2) пункта 1 статьи 778 Налогового кодекса.
6. Выравнивающий коэффициент определяется по следующей формуле:
В случае, если корректирующий коэффициент не введен, то его значение равно единице.
Коэффициент изменения цены на нефтепродукты рассчитывается по следующей формуле:
себ – средняя производственная себестоимость добычи нефти за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов, в тенге за тонну;
ст – ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 778 Налогового кодекса;
Коэффициент изменения цены на нефтепродукты рассчитывается в случае необходимости увеличения производственной себестоимости сырой нефти до уровня, требуемого для сближения розничных цен на нефтепродукты с приграничными. При отсутствии необходимости увеличения производственной себестоимости нефти применяется нулевое значение коэффициента изменения цены.
В случае использования нефти на собственные производственные нужды, при определении выравнивающего коэффициента значение коэффициента изменения цены на нефтепродукты признается равным нулю.
Значения коэффициентов, предусмотренных настоящим пунктом, рассчитываются с точностью до двух знаков после запятой.
7. Уполномоченный орган в сфере налоговой политики определяет выравнивающий коэффициент в порядке, установленном пунктом 6 настоящих Правил и публикует таблицу выравнивающих коэффициентов к налогу на добычу полезных ископаемых для целей расчета налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть на своем официальном интернет-ресурсе не позднее 15 числа месяца, предшествующего предстоящему периоду, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
| Приложение 1 к Правилам определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых |
Таблица первоначальных коэффициентов
Объем годовой добычи | Стоимость нефти за баррель, долларов США | ||||||||||||||||||
20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | |
до 250 000 тонн | 0,13 | 0,13 | 0,13 | 0,10 | 0,08 | 0,08 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
до 500 000 тонн | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,13 | 0,11 | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,06 | 0,06 | 0,06 |
до 1 000 000 тонн | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,14 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 |
до 2 000 000 тонн | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,15 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 |
до 3 000 000 тонн | 0,21 | 0,21 | 0,21 | 0,16 | 0,14 | 0,13 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,09 |
до 4 000 000 тонн | 0,22 | 0,22 | 0,22 | 0,17 | 0,15 | 0,14 | 0,13 | 0,13 | 0,13 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,09 |
до 5 000 000 тонн | 0,23 | 0,23 | 0,23 | 0,18 | 0,16 | 0,15 | 0,14 | 0,14 | 0,13 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 |
до 7 000 000 тонн | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,19 | 0,17 | 0,16 | 0,15 | 0,15 | 0,14 | 0,14 | 0,13 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,11 | 0,11 | 0,10 | 0,11 |
до 10 000 000 тонн | 0,26 | 0,26 | 0,26 | 0,21 | 0,19 | 0,17 | 0,17 | 0,16 | 0,16 | 0,15 | 0,14 | 0,14 | 0,13 | 0,13 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 |
свыше 10 000 000 тонн | 0,28 | 0,28 | 0,28 | 0,23 | 0,21 | 0,20 | 0,19 | 0,18 | 0,18 | 0,17 | 0,16 | 0,16 | 0,15 | 0,15 | 0,15 | 0,14 | 0,14 | 0,13 | 0,14 |
| Приложение 2 к Правилам определения выравнивающего коэффициента, применяемого к установленным ставкам налога на добычу полезных ископаемых |
|
| Форма |
Таблица выравнивающих коэффициентов к налогу на добычу полезных ископаемых для целей расчета налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть на __ квартал 20__ года
Объем годовой добычи | Стоимость нефти за баррель, долларов США | ||||||||||||||||||
20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | |
до 250 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 500 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 1 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 2 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 3 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 4 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 5 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 7 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
до 10 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
свыше 10 000 000 тонн | |||||||||||||||||||
