ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 "Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689) следующие изменения:
в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю, утвержденных указанным приказом:
пункт 101-1 изложить в новой редакции:
"101-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.
Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.
Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.
При подаче возражения в Апелляционную комиссию объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету и/или аудиторскому отчету по финансовой отчетности.";
пункт 111 изложить в следующей редакции:
"111. В аудиторском заключении отражается информация о возмещенных и восстановленных объектом государственного аудита средствах в ходе проведения аудиторского мероприятия (путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений), предлагаемых мерах реагирования финансового контроля и мерах, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.";
пункт 117 изложить в следующей редакции:
"117. Финансовый контроль осуществляется ведомством и его территориальными подразделениями в пределах компетенции, установленной статьей 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц.";
пункт 119 изложить в следующей редакции:
"119. В предписании указываются код поступлений по суммам нарушений, подлежащих возмещению в бюджет, необходимость восстановления нарушений путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, а также привлечения к ответственности виновных лиц и принятия мер, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.";
приложение 7 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
приложения 12, 13, 14, 15 и 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 2, 3, 4, 5 и 6 к настоящему приказу;
в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита, утвержденных указанным приказом:
пункт 72-1 изложить в новой редакции:
"72-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.
Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.
Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.
При подаче возражения в Совет по государственному аудиту и рискам (далее – Совет) объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету.";
пункт 83 изложить в следующей редакции:
"83. Финансовый контроль осуществляется службами внутреннего аудита в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, исполнения решений об устранений выявленных нарушений и привлечения к ответственности виновных лиц.";
пункт 88 изложить в следующей редакции:
"88. Лицом, ответственным за проведение аудиторского мероприятия в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита проводится анализ полноты выполнения объектом государственного аудита рекомендаций.
В случае полного рассмотрения рекомендаций и устранения нарушений посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц, составляется и подписывается руководителем группы государственного аудита справка о завершении аудиторского мероприятия по форме согласно приложению 14 к настоящим Правилам.";
пункт 100 изложить в следующей редакции:
"100. Совет создается в форме консультативно-совещательного органа и действует на основании Положения о нем.";
приложения 7 и 7-1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 7 и 8 к настоящему приказу;
приложения 11 и 12 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 9 и 10 к настоящему приказу;
приложение 14 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 11 к настоящему приказу;
приложение 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 12 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
"СОГЛАСОВАН"
Высшая аудиторская палата
Республики Казахстан
Аудиторский отчет № ______
1. Наименование объекта государственного аудита:
________________________________________________________________________
(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной
регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)
2. Тип внутреннего государственного аудита:
________________________________________________________________________
3. Вид проверки: _________________________________________________________
(совместная, параллельная)
4. Поручение на проведение аудиторского мероприятия
________________________________________________________________________
(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность
должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего
государственного аудита)
5. Внутренний государственный аудит проведен:
________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа
внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний
государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов)
негосударственных аудиторских организаций и эксперта(-ов), привлеченных
к проведению внутреннего государственного аудита)
6. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:
________________________________________________________________________
(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе
аудита)
7. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:
________________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
8. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____
(дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита
на объекте государственного аудита)
9. Должностные лица объекта государственного аудита:
________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного
аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя,
отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита,
работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших
право подписи документов)
10. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля)
и проверок:
_________________________________________________________________________
(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами
государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами
и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом
государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного
аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению
выявленных нарушений);
11. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита
(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего
государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель
государственного аудита достигнута:
1. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита __________________________________________
2. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита __________________________________________
и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных
программой аудита.
12. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита
на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.
13. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________________
(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта
государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита
работниками органа внутреннего государственного аудита (указать форму
воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и
иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ
в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в
его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении
работником органа внутреннего государственного аудита протокола об
административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в
проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются
его номер и дата)
14. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита:
________________________________________________________________________
(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита
по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего
государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного
и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по
бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров,
работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые
к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)
15. В соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан "О государственном
аудите и финансовом контроле" руководитель объекта государственного аудита
уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства
и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями
государственного аудита. Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах
(нужное подчеркнуть).
Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно
на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных
источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан).
Группа государственного аудита/государственный аудитор:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
Руководитель объекта государственного аудита:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Дата получения аудиторского отчета на ознакомление:
"____" ___________ 20___года.
____________________________________________________________________
(Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество
(при его наличии), подпись)
Отметка о наличии возражений: При несогласии с результатами аудиторского
мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта
государственного аудита делается запись о наличии возражений.
Пояснения по заполнению формы:
При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете
отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях
к аудиторскому отчету.
В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного
аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит,
составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения
к аудиторскому отчету.
Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.
Акт встречной проверки
| ______________________ (место составления) ____________ 20___ года |
1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки):
_____________________________________________________________________
(указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной
проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые
реквизиты, бизнес-идентификационный номер)
2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита
(встречной проверки):
______________________________________________________________________
(указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии),
должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего
государственного аудита)
3. Встречная проверка проведена:
______________________________________________________________________
(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа
внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку,
специалиста (-ов) государственных органов, работника (-ов) негосударственных
аудиторских организаций и эксперта (-ов), привлеченных к проведению встречной проверки)
4. Предмет/вопрос встречной проверки:
_______________________________________________________________________
(указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение
внутреннего государственного аудита (встречной проверки)
5. Период, охваченный встречной проверкой:
________________________________________________________________________
(указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита
(встречной проверки)
6. Срок проведения встречной проверки: с ______ по _____
(указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)
7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки):
_______________________________________________________________________
(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта
государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка,
а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта
государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой,
и имевших право подписи документов)
8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки:
_______________________________________________________________________
(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной
проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной
проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением
достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного аудита)
9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки:
_______________________________________________________________________
(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта
государственного аудита в проведении встречной проверки)
10. Меры, принятые в ходе встречной проверки:
_______________________________________________________________________
(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита
по устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление
штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования
средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой
отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных
обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам
объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа
внутреннего государственного аудита протокола об административном
правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной
проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата)
Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).
Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно
на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских
доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением
законодательства Республики Казахстан).
Группа государственного аудита/государственный аудитор:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки):
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление:
"____" __________ 20___года.
_____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта
государственного аудита)
Пояснения по заполнению формы:
Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки
основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации.
Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным
пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения
со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения
которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты и
наименования документов, подтверждающих нарушения.
Аудиторские доказательства, на основе которых формулируются выводы,
по результатам встречной проверки, должны соответствовать целям и задачам
аудиторского мероприятия, быть объективными, достоверными и достаточными.
Все страницы акта встречной проверки парафируются работниками органа
внутреннего государственного аудита, проводившими встречную проверку,
и руководителем объекта государственного аудита.
При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта
встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной
проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным
аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица
объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или)
от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта
государственного аудита (встречной проверки).
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам внутреннего государственного аудита
1. Объект государственного аудита:
__________________________________________________________________
(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита,
полное наименование, бизнес-идентификационный номер)
2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита:
__________________________________________________________________
(цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению
на проведение внутреннего государственного аудита)
3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:
__________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
4. Результаты внутреннего государственного аудита:
__________________________________________________________________
(указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных
финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и
подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма
нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей,
пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены;
принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения
возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг,
поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм
финансовых нарушений)
5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита:
__________________________________________________________________________
(указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного
аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины
установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия,
которые они повлекут за собой)
6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*:
_________________________________________________________________________
(указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных
нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и
совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)
7. Меры реагирования финансового контроля:
_________________________________________________________________________
(указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии
с пунктом 2 статьи 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и
финансовом контроле" (далее – Закон) и меры, предусмотренные законодательством
о государственных закупках)
8. Срок представления информации о результатах рассмотрения рекомендаций
до "___" ___________ 20__ года с приложением подтверждающих документов.
Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25
Закона информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект
государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением
подтверждающих документов.
Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия
_______________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
* В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.
Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших
Произведенным внутренним государственным аудитом
________________________________________________________________________
(тип государственного аудита)
в ______________________________________________________________________
(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное
наименование объекта государственного аудита, бизнес-идентификационный номер)
(аудиторский отчет от "___" ______________ 20_ года, аудиторское заключение
от "____" __________20__года)
установлены финансовые нарушения на сумму _____________ тысяч тенге.
Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч тенге,
восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров ______
тысяч тенге, восстановлению путем отражения по учету и (или) уменьшению плана
финансирования ______ тысяч тенге.
Установлены нарушения процедурного характера на сумму ______ тысяч тенге.
В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры:
________________________________________________________________________
(указать принятые объектом аудита меры посредством обеспечения возмещения в
бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров
и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных
сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных
закупках).
В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите
и финансовом контроле" (далее – Закон), ПРЕДСТАВЛЯЮ:
1) возместить (перечислить) в бюджет сумму ______________________ _________
тысяч тенге на код бюджетной классификации ___________;
2) обеспечить поставку ________________ на сумму _______ тысяч тенге,
(наименование товаров) обеспечить выполнение/оказание ________________
на сумму ____ тысяч тенге; (наименование работ или услуг)
3) восстановить по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности сумму ___ тысяч тенге;
4) по нарушениям в сфере государственных закупок указать необходимые меры,
способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно
проведенному способу государственных закупок.
5) рассмотреть дисциплинарную ответственность должностных лиц, допустивших
выявленные нарушения.
О выполнении предписания проинформировать в срок до "___" ___________
20__года с приложением подтверждающих документов (копии платежных поручений,
приказов и так далее).
Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25
Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита,
государственные органы, организации и должностные лица обязаны направить
в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта
государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний
органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии со статьей 462
Кодекса Республики Казахстан "Об административных правонарушениях".
Руководитель ведомства по внутреннему государственному аудиту/
его территориального подразделения ________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Справка о завершении аудиторского мероприятия
| Руководителю (заместителю руководителя) органа внутреннего государственного аудита ____________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) "____" ____________ 20___ года |
1. По результатам внутреннего государственного аудита
________________________________________________________________________
(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)
установлены:
финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;
из них подлежит возмещению в бюджет ____ тысяч тенге, восстановлению – тысяч тенге;
нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге;
недостатки:
________________________________________________________________________.
(перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для
возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).
2. В адрес объекта государственного аудита направлено аудиторское заключение
от "___" _______ 20__ года № ___.
3. Приняты следующие меры реагирования финансового контроля:
1) направлено предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении
ответственности лиц, их допустивших от "__" ___ 20__ года № __.
(указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения
возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг,
поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана
финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения
к ответственности виновных лиц. По нарушениям в сфере государственных закупок
указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие
устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу
государственных закупок);
2) возбуждено административное производство в пределах компетенции,
предусмотренной Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях":
(указать должность, фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц,
в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер
постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса
Республики Казахстан "Об административных правонарушениях", сумма
наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного
штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении;
в случае не наложения административных взысканий указать причины: например,
несвоевременно составлен протокол об административной ответственности,
освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока
давности и другое);
3) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы
в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или)
рассматривать дела об административных правонарушениях: (указать наименование
правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или)
рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы
материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые
соответствующим органом);
4) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан,
в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем
выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету
и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений
и исполнения предписания: (указать предмет иска, дату иска, результаты
рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда);
5) другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего
государственного аудита.
4. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в аудиторском
заключении рекомендации и исполнено направленное для обязательного исполнения
предписание:
(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита
о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания).
Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного
аудита в текущий архив.
Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
_____________________ (подпись)
"___" __________ года
Заключение контроля качества 1/2/3 этапа аудиторского мероприятия
1._____________________________________________________________________
(наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского
отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения,
номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки),
правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)
2. Основание для проведения контроля качества:
______________________________________________________________________
3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки):
______________________________________________________________________
4. Тип государственного аудита:
______________________________________________________________________
5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием:
______________________________________________________________________
6. Сроки проведения аудиторского мероприятия:
______________________________________________________________________
7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):
______________________________________________________________________
8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой):
______________________________________________________________________
9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского
мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита,
составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения
на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной
проверок):
___________________________________________________________****
10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения
цели аудиторского мероприятия:
№ | № и наименование вопроса программы аудита | Сумма подтвержденных контролем качества финансовых нарушений (тысяч тенге) | Сумма подтвержденных контролем качества нарушений процедурного характера (тысяч тенге) | Номер пункта нарушения согласно аудиторскому отчету или аудиторскому отчету по финансовой отчетности (при подтверждении контролем качества указать статью, пункт и подпункт нормативного правового акта) | Оценка обоснованности выводов государственного аудитора | |
подлежит возмещению | подлежит восстановлению | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов
осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита;
соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения
законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие
необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов,
требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов
нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов,
подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые
имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой
отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими
доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения
обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера
(осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского мероприятия)
*****
11. Соответствие проекта документов/документов аудиторского мероприятия
установленным типовым требованиям к их форме и структуре:
________________________________________________________________________*
12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии):
_____________________________________________________________________****
13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита
проектов документов о результатах аудита для ознакомления:
____________________________________________________________________*****
14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового
контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении
выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших,
возбуждение административного производства в пределах компетенции,
предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных
правонарушениях, передача материалов с соответствующими аудиторскими
доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные
возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях,
предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления
путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по
учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений,
не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения
предписания, меры реагирования, предусмотренные законодательством
о государственных закупках, и другие).*
_______________________________________________________________________
15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного
аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых
нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________******
16. Выводы и рекомендации/Вывод: соответствие содержания документов, принятых
по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям
общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым
документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита
(описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения
внутреннего государственного аудита и финансового контроля):***
________________________________________________________________________
(соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам
государственного аудита и финансового контроля)
Государственный аудитор, проводивший контроль качества
________________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
*Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного
органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.
** При ведении контроля качества первого уровня/При ведении контроля качества
второго уровня.
*** При ведении контроля качества первого этапа/При ведении контроля качества
второго и третьего этапа.
**** При ведении контроля качества первого этапа.
***** При ведении контроля качества второго этапа.
****** При ведении контроля качества третьего этапа.
Аудиторский отчет по аудиту соответствия № ______
__________________ _____________20_____года
(место составления) (дата аудиторского отчета)
1. Наименование объекта государственного аудита:
________________________________________________________________________
(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной
регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)
2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия
________________________________________________________________________
(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность
должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего
государственного аудита)
3. Внутренний государственный аудит проведен:
________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа
внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний
государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов),
привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)
4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________________
(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)
5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:
_________________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____
(дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита
на объекте государственного аудита)
7. Должностные лица объекта государственного аудита:
_________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного
аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя,
отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита,
работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших
право подписи документов)
8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок:
________________________________________________________________________
(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами
государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами
и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом
государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного
аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению
выявленных нарушений).
9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита
(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего
государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель
государственного аудита достигнута):
1. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита _________________________________________.
2. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита _________________________________________.
и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных
программой аудита.
10. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита
на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.
11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________________
(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта
государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита
работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму
воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов
и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита,
отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного
препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации.
При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола
об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании
в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете
указываются его номер и дата)
12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________________
(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита
по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего
государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного
и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств
по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками
товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания,
принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)
13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан
"О государственном аудите и финансовом контроле" руководитель объекта
государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях
субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты
аудиторскими мероприятиями государственного аудита.
Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).
Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно
на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных
источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан)
Группа государственного аудита/государственный аудитор:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
Руководитель объекта государственного аудита:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: "___" _______ 20___ года.
____________________________________________________________________
(Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество
(при его наличии), подпись)
Отметка о наличии возражений:
При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице
аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись
о наличии возражений.
Пояснения по заполнению формы:
При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете
отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях
к аудиторскому отчету.
В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного
аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит,
составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения
к аудиторскому отчету.
Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.
Аудиторский отчет по аудиту эффективности № ______
____________________ ______________ 20____ года
(место составления) (дата аудиторского отчета)
1. Наименование объекта государственного аудита:
_______________________________________________________________________
(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной
регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)
2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия
_______________________________________________________________________
(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность
должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего
государственного аудита)
3. Внутренний государственный аудит проведен:
_______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа
внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний
государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов),
привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)
4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:
_______________________________________________________________________
(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)
5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:
_______________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____
(дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита
на объекте государственного аудита)
7. Должностные лица объекта государственного аудита:
_______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного
аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя,
отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита,
работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших
право подписи документов)
8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля)
и проверок:
_______________________________________________________________________
(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами
государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами
и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом
государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного
аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению
выявленных нарушений).
9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита*
(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего
государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель
государственного аудита достигнута):
1. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита ________________________________________.
2. Номер и наименование вопроса программы аудита:
Ответ на вопрос программы аудита ________________________________________.
и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных
программой аудита.
10. Оценка и анализ в области государственного аудита или деятельности объекта
аудита на предмет эффективности, экономичности, продуктивности и результативности.
11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:
______________________________________________________________________
(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта
государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита
работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму
воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и
иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ
в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия
в его осуществлении, предоставление недостоверной информации.
При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола
об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании
в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете
указываются его номер и дата)
12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита:
_______________________________________________________________________
(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита
по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего
государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного
и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств
по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками
товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания,
принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)
13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан
"О государственном аудите и финансовом контроле" руководитель объекта
государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях
субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты
аудиторскими мероприятиями государственного аудита.
Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).
Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно
на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных
источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан)
Группа государственного аудита/государственный аудитор:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
Руководитель объекта государственного аудита:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: "__" _______ 20___года.
____________________________________________________________________
(Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество
(при его наличии), подпись)
Отметка о наличии возражений:
При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице
аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись
о наличии возражений.
Пояснения по заполнению формы:
При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете
отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях
к аудиторскому отчету.
В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного
аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит,
составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения
к аудиторскому отчету.
Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.
* указывается полное наименование показателей государственного аудита
в соответствии с которыми дается оценка объекту аудиту.
Акт встречной проверки
| ______________________ (место составления) ____________ 20___ года |
1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки):
______________________________________________________________________
(указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной
проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые
реквизиты, бизнес-идентификационный номер)
2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита (встречной
проверки): ____________________________________________________________
(указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии),
должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего
государственного аудита)
3. Встречная проверка проведена:
_____________________________________________________________________
(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа
внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку,
привлеченных специалиста (-ов) государственных органов)
4. Предмет/вопрос встречной проверки:
_____________________________________________________________________
(указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение
внутреннего государственного аудита (встречной проверки)
5. Период, охваченный встречной проверкой:
_____________________________________________________________________
(указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита
(встречной проверки)
6. Срок проведения встречной проверки: с _____ по _____
(указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)
7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки):
_____________________________________________________________________
(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта
государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка,
а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта
государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой,
и имевших право подписи документов)
8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки:
_____________________________________________________________________
(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной
проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной
проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением
достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного
аудита)
9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки:
______________________________________________________________________
(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта
государственного аудита в проведении встречной проверки)
10. Меры, принятые в ходе встречной проверки:
______________________________________________________________________
(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по
устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление
штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования
средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой
отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных
обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам
объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа
внутреннего государственного аудита протокола об административном
правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной
проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата)
Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).
Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно
на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских
доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением
законодательства Республики Казахстан).
Группа государственного аудита/государственный аудитор:
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки):
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление:
"____" ___________ 20___года.
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта
государственного аудита)
Пояснения по заполнению формы:
Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки
основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации.
Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным
пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения
со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения
которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты
и наименования документов, подтверждающих нарушения. Аудиторские
доказательства, на основе которых формулируются выводы, по результатам встречной
проверки, должны соответствовать целям и задачам аудиторского мероприятия, быть
объективными, достоверными и достаточными. Все страницы акта встречной
проверки парафируются работниками органа внутреннего государственного аудита,
проводившими встречную проверку, и руководителем объекта государственного аудита.
При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта
встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной
проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным
аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица
объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или)
от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта
государственного аудита (встречной проверки).
Отчет о результатах внутреннего аудита
_____________________ __________________
(место составления) (дата составления)
1. Объект государственного аудита:
______________________________________________________________________
(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита,
полное наименование, бизнес – идентификационный номер)
2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита:
______________________________________________________________________
(цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению
на проведение внутреннего государственного аудита)
3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:
______________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
4. Результаты внутреннего государственного аудита:
______________________________________________________________________
(указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных
финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и
подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма
нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей,
пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены;
принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения
возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг,
поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм
финансовых нарушений; сумма финансовых нарушений, подлежащая возмещению
в бюджет (с указанием кода бюджетной классификации), восстановлению путем
выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров, отражению по учету)
5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита:
______________________________________________________________________
(указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного
аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины
установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия,
которые они повлекут за собой)
6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*:
______________________________________________________________________
(указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных
нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и
совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)
7. Меры реагирования финансового контроля: ______________________________
(указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии
с пунктом 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите
и финансовом контроле")
Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия
_____________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
* В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.
Справка о завершении аудиторского мероприятия
| Руководителю (заместителю руководителя) органа внутреннего государственного аудита _________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) "____" ___________ 20___ года |
1. По результатам внутреннего государственного аудита
________________________________________________________________________
(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)
установлены:
финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;
из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению – _____
тысяч тенге;
нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге;
недостатки: _____________________________________________________________.
(перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия
для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).
2. Объектом государственного аудита приняты следующие меры:
Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита
и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения
возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг,
поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана
финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения
к ответственности виновных лиц.
По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом
государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений
по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.
Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы
в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или)
рассматривать дела об административных правонарушениях:
(указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного
возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях,
которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры,
принятые соответствующим органом);
другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего
государственного аудита.
3. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в отчете о результатах
внутреннего аудита рекомендации:
(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита
о результатах рассмотрения рекомендаций).
Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного
аудита в текущий архив.
Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор
___________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
_____________________
(подпись)
"___" __________ года
Заключение контроля качества аудиторского мероприятия
1. _________________________________________________________________
(наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета
/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения,
номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки),
правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)
2. Основание для проведения контроля качества:
___________________________________________________________________
3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки):
___________________________________________________________________
4. Тип государственного аудита:
___________________________________________________________________
5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием:
___________________________________________________________________
6. Сроки проведения аудиторского мероприятия:
___________________________________________________________________
7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):
___________________________________________________________________
8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой):
___________________________________________________________________
9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского
мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита,
составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения
на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок):
____________________________________________________________________
10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:
№ | № и наименование вопроса программы аудита | Сумма подтвержденных контролем качества финансовых нарушений (тысяч тенге) | Сумма подтвержденных контролем качества нарушений процедурного характера (тысяч тенге) | Номер пункта нарушения согласно аудиторскому отчету или аудиторскому отчету по финансовой отчетности (при подтверждении контролем качества указать статью, пункт и подпункт нормативного правового акта) | Оценка обоснованности выводов государственного аудитора | |
подлежит возмещению | подлежит восстановлению | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов
осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита;
соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения
законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие
необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов,
требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов
нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов,
подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые
имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой
отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими
доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения
обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера
(осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского
мероприятия)
11. Соответствие документов аудиторского мероприятия установленным типовым
требованиям к их форме и структуре:
_________________________________________________________________________
12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии):
_________________________________________________________________________
13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита
проектов документов о результатах аудита для ознакомления:
_________________________________________________________________________
14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового
контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении
выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших,
передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами
в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или)
рассматривать дела об административных правонарушениях, предъявление иска в суд
в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ,
оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению
плана финансирования выявленных сумм нарушений, не возмещенных
(не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания, меры
реагирования, предусмотренные законодательством о государственных закупках, и другие).
15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного
аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых
нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита:
_________________________________________________________________________
16. Выводы и рекомендации:/Вывод: соответствие содержания документов, принятых
по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям
общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым
документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита
(описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения
внутреннего государственного аудита и финансового контроля):
_________________________________________________________________________
(соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам
государственного аудита и финансового контроля)
Государственный аудитор, проводивший контроль качества
_________________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание:
*Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного
органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.
