Примечание ИЗПИ!
Вводится в действие с 01.01. 2026 г.
В соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 111, пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса Республики Казахстан и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах", ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
1) Правила применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) Правила включения в перечень и исключения из перечня оператора фискальных данных согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму налогового заявления о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму налогового заявления о снятии с учета контрольно-кассовой машины согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму налогового заявления об исполнении обязательств, возникших при эксплуатации контрольно-кассовой машины, согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) форму налогового заявления о включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр, согласно приложению 7 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 8 к настоящему приказу.
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
"СОГЛАСОВАН"
Министерство искусственного
интеллекта и цифрового развития
Республики Казахстан
| Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
Правила применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 111 Налогового Кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый Кодекс) и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" (далее – Закон) и определяют порядок применения контрольно-кассовой машины и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины.
2. В настоящих Правилах используется следующие понятия и сокращения:
1) подключение контрольно-кассовых машин к программно-аппаратному комплексу оператора фискальных данных посредством VPN – подключение контрольно-кассовых машин к серверу оператора фискальных данных по специальному защищенному каналу связи с достоверной идентификацией;
2) единая транспортная среда государственных органов (далее – ЕТС ГО) – сеть телекоммуникаций, входящая в информационно-коммуникационную инфраструктуру "электронного правительства" и предназначенная для обеспечения взаимодействия локальных (за исключением локальных сетей, имеющих доступ к Интернету), ведомственных и корпоративных сетей телекоммуникаций государственных органов, их подведомственных организаций и органов местного самоуправления, а также иных субъектов информатизации, определенных уполномоченным органом, с соблюдением требуемого уровня информационной безопасности;
3) услугополучатель – налогоплательщик либо лицо, состоящее в трудовых отношениях с услугополучателем или действующее от его имени на основании доверенности, договора или ином законном основании, осуществляющее денежные расчеты с покупателем (клиентом) с применением контрольно-кассовой машины и отвечающее за ее работу;
4) услугодатель – территориальные органы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон;
5) договор оказания услуг – документ, удостоверяющий заключение соглашения между налогоплательщиком и оператором фискальных данных в порядке, установленном гражданским законодательством Республики Казахстан с целью определения условий оказания оператором фискальных данных услуг налогоплательщику, в бумажном и/или электронном виде;
6) информационная система "Интегрированная система налогового администрирования" (далее – ИС "ИСНА") – информационная система органов государственных доходов, обеспечивающая постановку, изменение сведений, указанных в регистрационной карточке и снятие с регистрационного учета контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных;
7) токен – числовой код, сгенерированный сервером оператора фискальных данных для идентификации контрольно–кассовых машин и защиты от несанкционированного доступа при передаче данных о денежных расчетах на сервер оператора фискальных данных;
8) уполномоченный орган – государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
9) оператор фискальных данных – юридическое лицо, обеспечивающее передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в налоговые органы по сетям телекоммуникаций общего пользования;
10) портал оператора фискальных данных – интернет-ресурс оператора фискальных данных, подсистема программно-аппаратного комплекса оператора фискальных данных, необходимая для решения следующих задач: регистрации организации, регистрации контрольно-кассовых машин в уполномоченном органе, управления пользователями организации, выдачи пользователям токена для работы с контрольно-кассовыми машинами, просмотра фискальных операций, X и Z отчетов по кассам организации, проверка фискального признака или автономного кода контрольного чека;
11) фискальный признак – отличительный символ, отражаемый на контрольных чеках в качестве подтверждения работы контрольно-кассовые машины в фискальном режиме;
12) сообщение – структура, состоящая из заголовка и тела сообщения в формате XML и служащая для передачи информации из информационной системы оператора фискальных данных в ИС "ИСНА" и наоборот;
13) шлюз "электронного правительства" (далее – ШЭП) – ИС, предназначенная для интеграции объектов информатизации "электронного правительства" с иными объектами информатизации "электронного правительства";
14) внешний шлюз "электронного правительства" (далее – ВШЭП) – подсистема шлюза "электронного правительства", предназначенная для обеспечения взаимодействия информационных систем, находящихся в единой транспортной среде государственных органов, с информационными системами, находящимися вне единой транспортной среды государственных органов;
15) информационная система "SDF" – информационная система органов государственных доходов, обеспечивающая прием, хранение сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг;
16) Virtual Private Network (далее – VPN) – виртуальная частная сеть для обмена информацией двух узлов;
17) VLAN (англ. Virtual Local Area Network) – это виртуальная локальная сеть (группа сетевых ресурсов, которые физически находятся в различных сегментах, но логически связаны друг с другом и объединены в один широковещательный домен).
3. В соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 5 Закона, услугодатель обеспечивает внесение данных в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг о стадии оказания государственной услуги в порядке, установленном уполномоченным органом в сфере информатизации.
При внесении изменений и (или) дополнений в настоящие Правила услугодатель в течение 3 (трех) рабочих дней после регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан направляет информацию о внесении изменений в порядок оказания государственной услуги в Единый контакт-центр и оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства".
4. Услугодатель обеспечивает бесперебойное функционирование информационной системы, содержащие необходимые сведения для оказания государственных услуг. В случае сбоя в информационных системах, используемых при оказании государственных услуг, услугодатель обеспечивает устранение технических неполадок и уведомляет соответствующих уполномоченных лиц в течение 1 (одного) рабочего дня.
5. Применение контрольно-кассовых машин включает в себя:
1) постановку контрольно-кассовой машины на учет;
2) внесение изменений в регистрационные данные;
3) снятие контрольно-кассовой машины с учета;
4) эксплуатацию контрольно-кассовых машин;
5) требования к содержанию чека контрольно-кассовых машин;
6) включение модели контрольно-кассовых машин в реестр контрольно-кассовых машин.
7) прием, хранение сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачу в налоговые органы.
6. Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин" указан в приложении 1 к настоящим Правилам;
7. Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Внесение новых моделей контрольно-кассовых машин в Государственный реестр контрольно-кассовых машин" в приложении 12 к настоящим Правилам.
Глава 2. Порядок оказания государственной услуги "Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин"
Параграф 1. Постановка контрольно-кассовой машины на учет в органах государственных доходов
8. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в реестр кассовых машин, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса.
9. Контрольно-кассовые машины подлежат постановке на учет у услугодателя по месту использования, за исключением случаев, установленных настоящим пунктом.
У услугодателя по месту нахождения услугополучателей подлежат постановке на учет контрольно-кассовые машины, используемые при осуществлении деятельности через нестационарные или иные передвижные (мобильные) объекты
10. Услугополучатель направляет в электронном виде сведения на постановку контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных в ИС "ИСНА" услугодателя посредством интернет-ресурса ОФД либо через веб-портал "электронного правительства".
11. Передача сведений о контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и (или) передачи данных оператором фискальных данных в органы государственных доходов осуществляется в порядке, предусмотренном в соответствии с пунктом 3 статьи 111 Налогового кодекса.
12. Услугополучатель для постановки на учет контрольно-кассовой машины без передачи данных предоставляет услугодателю налоговое заявление о постановке контрольно-кассовой машины на учет у услугодателя на бумажном носителе, по форме согласно приложению 3 к настоящему приказу (далее – налоговое заявление).
13. Должностное лицо услугодателя при постановке на учет контрольно-кассовой машины без функции передачи данных, за исключением аппаратно-программных комплексов:
1) проверяет соответствие сведений, указанных в налоговом заявлении, представленных документов, модели контрольно-кассовой машины без функции передачи данных;
2) сверяет заводской номер контрольно-кассовой машины без функции передачи данных, указанный на маркировочной табличке, с номером, указанным в налоговом заявлении;
3) проверяет правильность оформления книги учета наличных денег и книги товарных чеков;
4) устанавливает фискальный режим работы контрольно-кассовой машины;
5) устанавливает пломбу услугодателя на корпус контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти;
6) оформляет регистрационную карточку контрольно-кассовой машины без функции передачи данных;
7) заверяет регистрационную карточку контрольно-кассовой машины без функции передачи данных, книги учета наличных денег и товарных чеков личной подписью и печатью, предусмотренной для их заверения;
8) проверяет соответствие модели контрольно-кассовой машины без функции передачи данных с моделями, внесенными в государственный реестр контрольно-кассовых машин;
9) возвращает услугополучателю:
контрольно-кассовую машину с блоком фискальной памяти с установленным фискальным режимом работы и пломбой услугодателя;
заверенные книги учета наличных денег и товарных чеков;
10) выдает услугополучателю регистрационную карточку контрольно-кассовой машины.
14. Должностное лицо услугодателя при постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся аппаратно-программным комплексом без функции передачи данных:
1) проверяет соответствие сведений, указанных в налоговом заявлении, представленных документов, модели контрольно-кассовой машины без функции передачи данных;
2) краткое описание функциональных возможностей и характеристик аппаратно-программного комплекса;
3) руководство по использованию модуля "Рабочее место налогового инспектора" заявленной для постановки на учет в налоговом органе модели аппаратно-программного комплекса
15. Услугодателем постановка на регистрационный учет контрольно-кассовой машины осуществляется в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения сведений оператора фискальных данных либо налогового заявления, предусмотренного подпунктом 1) пункта 3 статьи 111 Налогового кодекса.
При представлении сведений о контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и (или) передачи данных оператором фискальных данных, обработка сведений осуществляется в электронном виде.
При представлении услугополучателем на бумажном носителе налогового заявления о постановке на учет контрольно-кассовой машины без передачи данных с неполным пакетом документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня основных требований к оказанию государственной услуги "Постановка и снятие с учета контрольно-кассовых машин" согласно приложению 1 к настоящему приказу, услугодатель отказывает в приеме документов.
16. Регистрационная карточка контрольно-кассовой машины выдается услугополучателю при постановке контрольно-кассовой машины на учет у услугодателя, хранится в течение всего срока эксплуатации контрольно-кассовой машины и предъявляется по требованию должностного лица услугодателя.
17. Основанием для отказа в оказании государственной услуги является несоответствие услугополучателя и (или) представленных материалов, объектов, данных и сведений, необходимых для оказания государственной услуги, требованиям пунктов 13 и 14 установленным настоящими Правилами.
Параграф 2. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины
18. Услугополучатель направляет в электронном виде сведения на изменение сведений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных в информационную систему услугодателя посредством интернет-ресурса оператора фискальных данных либо через веб-портал "электронного правительства".
19. Услугополучатель предоставляет услугодателю на бумажном носителе налоговое заявление для изменения сведений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины без передачи данных, по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.
20. Услугополучателем в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня возникновения изменений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины, осуществляются действия в порядке, установленном пунктом 3 статьи 111 Налогового кодекса.
21. Услугодателем изменение сведений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины, осуществляется в течение 1 (одного) рабочего дня с даты получения сведений оператора фискальных данных либо налогового заявления, предусмотренного пунктом 3 статьи 111 Налогового кодекса.
Параграф 3. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в органах государственных доходов
22. Услугополучатель направляет в электронном виде сведения о снятии с учета контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных в информационную систему услугодателя посредством интернет-ресурса оператора фискальных данных либо через веб-портал "электронного правительства".
23. Услугополучатель предоставляет на бумажном носителе налоговое заявление на снятие с учета у услугодателя контрольно-кассовой машины без передачи данных по форме согласно приложению 5 к настоящему Приказу.
24. Должностное лицо услугополучателя при снятии с учета контрольно-кассовой машины без функции передачи данных, за исключением аппаратно-программных комплексов:
1) снимает фискальный отчет;
2) проводит камеральный контроль и сопоставление данных книги учета наличных денег с показаниями фискального отчета и данными книги товарных чеков;
3) делает запись о закрытии книги учета наличных денег и книги товарных чеков;
4) производит снятие пломбы услугодателя с корпуса контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти;
5) возвращает услугополучателю:
контрольно-кассовую машину;
книги учета наличных денег и товарных чеков;
регистрационную карточку с отметкой о снятии с учета контрольно-кассовой машины.
25. Услугодателем снятие контрольно-кассовой машины осуществляется в течение 1 (одного) рабочего дня со дня получения сведений оператора фискальных данных либо налогового заявления, предусмотренного пунктом 4 статьи 111 Налогового кодекса.
26. При снятии с учета контрольно-кассовой машины, являющейся аппаратно-программным комплексом, должностное лицо услугополучателя снимает фискальный отчет и возвращает услугополучателю регистрационную карточку с отметкой о снятии с учета контрольно-кассовой машины.
Параграф 4. Снятие фискального отчета
27. Фискальные отчеты снимаются услугодателями в случаях:
1) проведения налоговых проверок;
2) замены блока фискальной памяти;
3) снятия с учета контрольно-кассовой машины;
4) осуществления ремонта контрольно-кассовой машины, требующего введение пароля доступа к фискальной памяти;
5) полного заполнения книги учета наличных денег;
6) утери (порчи) книги учета наличных денег.
28. Для снятия фискального отчета, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 1) пункта 27 настоящих Правил, услугодателю представляются контрольно-кассовая машина и следующие документы:
1) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью руководителя и печатью услугодателя книги учета наличных денег и товарных чеков;
2) сменные отчеты с даты снятия последнего фискального отчета.
При снятии фискального отчета составляется акт снятия фискального отчета по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам, данные которого подлежат вводу в информационную систему услугодателя.
Параграф 5. Эксплуатация контрольно-кассовых машин
29. Ответственное лицо услугополучателя при эксплуатации контрольно-кассовой машины:
1) осуществляет ввод информации о денежном расчете в соответствии с руководством по эксплуатации контрольно-кассовой машины;
2) в случае отсутствия электроэнергии или неисправности контрольно-кассовой машины заполняет и выдает товарный чек;
3) в случае временного отсутствия сети телекоммуникаций, предоставляемых оператором фискальных данных, использует автономный режим работы контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных;
4) заполняет книгу учета наличных денег, за исключением случая применения контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных;
5) при завершении смены выполняет процедуру "конец смены" путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольно-кассовой машины.
Сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и чеки контрольно-кассовых машин, по которым проведены операции аннулирования и возврата, хранятся услугополучателем в течение 5 (пяти) лет с даты их печати или полного заполнения, за исключением случая, применения контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Для контрольно-кассовых машин период смены не превышает двадцать четыре часа.
30. Операция возврата денежного расчета производятся в соответствии с техническими требованиями производителя модели контрольно-кассовой машины при наличии:
оригинала контрольного чека контрольно-кассовой машины без функции фиксации и (или) передачи данных и произведенной записи в книге учета наличных денег;
оригинала контрольного чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных либо контрольного чека распечатанного с сайта оператора фискальных данных с приложением иного документа, содержащего сведения о наименовании, стоимости товара (работы, услуги), дате приобретения, продавце (изготовителе, исполнителе).
Положение части первой настоящего пункта не распространяется на операции по возврату денежного расчета за неиспользованные железнодорожные, автобусные и авиационные билеты, оформленные автоматизированным способом в соответствии со статьей 13 Закона Республики Казахстан "О транспорте в Республике Казахстан".
31. Данные книги учета наличных денег соответствуют показаниям сменных отчетов на соответствующую дату.
32. Показания отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы соответствует сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег.
При снятии фискального отчета о текущем состоянии кассы в соответствии с подпунктом 1) пункта 27 настоящих Правил подсчет наличных денег в кассе производится услугополучателем (его должностным лицом) в присутствии проверяющего лица услугодателя.
33. В случае технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой не представляется возможным без нарушения целостности пломбы услугодатель, услугополучатель в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента возникновения неисправности подает услугодателю, в котором произведена постановка на учет контрольно-кассовой машины:
1) налоговое заявление об исполнении обязательств, возникающих при эксплуатации контрольно-кассовой машины, по форме согласно приложению 6 к настоящему Приказу, с указанием номера, даты выдачи регистрационной карточки контрольно-кассовой машины и суммарных показаний счетчика на начало дня, в который произошла неисправность;
2) заключение центра технического обслуживания с обоснованным указанием сроков проведения ремонта и причины неисправности.
Услугодатель отказывает в приеме документов на получение разрешения на нарушение целостности пломбы в случаях непредставления или представления с неполным составом сведений документов, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
34. Услугодатель в день приема налогового заявления принимает решение о выдаче или отказе в выдаче разрешения на нарушение целостности пломбы контрольно-кассовой машины по форме согласно приложению 4 к настоящим Правилам для устранения неисправности.
35. Разрешение услугодателя на нарушение целостности пломбы контрольно-кассовой машины выдается по форме согласно приложению 4 к настоящим Правилам, должностным лицом услугодателя, ответственным за установку пломбы, в день принятия решения о его выдаче.
36. Срок представления контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти услугодателю для установки пломбы после устранения технической неисправности не допускается меньше срока проведения ремонта, указанного в заключении центра технического обслуживания, но не более 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня выдачи разрешения услугодателем на нарушение целостности пломбы.
37. В случае технической неисправности контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, устранение которой невозможно без обращения в центр технического обслуживания, услугополучатель в течение 3 (трех) рабочих дней с даты возникновения неисправности обращается в центр технического обслуживания, в котором произведена постановка на учет контрольно-кассовой машины и (или) производится ее обслуживание.
Заключение центра технического обслуживания о причинах неисправности с указанием сроков проведения ремонта контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, хранятся услугополучателем в течение 5 (пяти) лет с даты их выдачи.
38. Контрольно-кассовая машина считается технически неисправной в случаях, если:
1) не печатает, печатает неразборчиво или реквизиты на контрольном чеке, печатаются не полностью, за исключением случаев выдачи чека контрольно-кассовой машины в электронном виде;
2) отсутствует возможность получить данные с фискальной памяти либо с накопителя фискальных данных;
3) отсутствует или повреждена пломба услугодателя контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти;
4) отсутствует маркировка завода-изготовителя;
5) отсутствует возможность передачи данных с контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при наличии исправной связи, предоставляемой оператором фискальных данных.
39. Контрольно-кассовая машина, являющаяся аппаратно-программным комплексом, считается технически неисправной в случаях, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 5) пункта 38 настоящих Правил.
40. В случае полного заполнения книги учета наличных денег и (или) книги товарных чеков либо в случае их утери (порчи) услугополучатель для их замены (восстановления) в течение 5 (пяти) рабочих дней представляет услугодателю по месту постановки на учет контрольно-кассовой машины:
1) налоговое заявление об исполнении обязательств, возникающих при эксплуатации контрольно-кассовой машины, по форме согласно приложению 6 к настоящему Приказу;
2) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства) услугополучателя новые книги учета наличных денег и (или) товарных чеков;
3) регистрационную карточку контрольно-кассовой машины;
4) контрольно-кассовую машину.
В случае полного заполнения или утери (порчи) книги учета наличных денег услугодателю дополнительно представляется услугополучателем контрольно-кассовая машина для снятия фискального отчета.
41. Услугодателем замена книг учета наличных денег и (или) товарных чеков производится в течение 3 (трех) рабочих дней с момента регистрации налогового заявления у услугодателя.
Параграф 6. Порядок обжалования решений, действий (бездействия) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг
42. В случаях несогласия с результатами оказания государственной услуги услугополучателем подается жалоба на решение, действия (бездействие) услугодателя по вопросам оказания государственных услуг в соответствии с Законом:
на имя руководителя услугодателя;
на имя руководителя уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;
в уполномоченный орган по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг.
43. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, непосредственно оказывающего государственную услугу, подлежит в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона рассмотрению в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня ее регистрации.
Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес уполномоченного органа по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг, подлежит рассмотрению в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня ее регистрации.
Рассмотрение жалобы по вопросам оказания государственных услуг производится вышестоящим административным органом, должностным лицом, уполномоченным органом по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг (далее – орган, рассматривающий жалобу).
Жалобы подаются в адрес услугодателя и (или) должностного лица, чье решение, действие (бездействие) обжалуются.
Услугодатель должностное лицо, чье решение, действие (бездействие) обжалуются, не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня поступления жалобы направляют ее и административное дело в орган, рассматривающий жалобу.
При этом услугодатель и (или) должностное лицо, решение, действие (бездействие), которых обжалуются, имеют основание не направлять жалобу в орган, рассматривающий жалобу, если он в течение 3 (трех) рабочих дней примет решение либо иное административное действие, полностью удовлетворяющее требования, указанным в жалобе. Если иное не предусмотрено законом, обращение в суд допускается после обжалования в досудебном порядке.
Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес уполномоченного органа по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг, подлежит рассмотрению в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня ее регистрации.
Параграф 7. Порядок передачи сведений о контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и (или) передачи данных оператором фискальных данных в органы государственных доходов
44. Участниками интеграционного взаимодействия являются ИС ИСНА и информационная система оператора фискальных данных (далее – ИС ОФД).
Взаимодействие ИС "ИСНА" и ИС ОФД осуществляется посредством ВШЭП, ШЭП и ИШ.
45. Комитет на основании сведений ОФД по контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и (или) передачи данных (далее – ККМ с ФПД) осуществляет постановку на учет, изменение сведений регистрационной карточки контрольно-кассовой машины и снятие с учета контрольно-кассовой машины, предусмотренное подпунктом 1 пункта 3 статьи 111 Налогового кодекса.
Интеграционное взаимодействие между ИС "ИСНА" и ИС ОФД осуществляется сообщениями посредством ВШЭП, ШЭП и интеграционной шиной Комитета (далее – ИШ) в соответствии с описанием сведений о ККМ с ФПД согласно приложению 8 к настоящим Правилам.
46. ОФД направляет сведения о ККМ с ФПД в Комитет:
1) в электронном виде посредством интеграционного взаимодействия, либо в случае технических сбоев интеграционного взаимодействия альтернативным способом на выделенный сервер Комитета, путем загрузки данных;
2) на бумажном носителе при невозможности передачи сведений о ККМ с ФПД в электронном виде, по формам согласно приложениям 9 "Постановка контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных на учет (изменение сведений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных)" и 10 "Снятие с регистрационного учета контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных" к настоящим Правилам.
47. Комитет направляет справочник моделей ККМ с ФПД на электронную почту ОФД по форме согласно приложению 11 к настоящим Правилам.
48. Информационный обмен между ИС "ИСНА" и ИС ОФД осуществляется XML сообщениями через ВШЭП, ШЭП и ИШ с использованием технологии веб-сервисов в асинхронном режиме.
49. Технические требования информационного обмена между ИС ОФД и ИС "ИСНА" определены отдельным Соглашением по интеграции ИС "ИСНА" с ИС ОФД посредством ВШЭП, ШЭП в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об информатизации".
50. До запуска информационного обмена в промышленную эксплуатацию обеспечивается выполнение следующих процедур:
1) проведение испытания информационного обмена на тестовом стенде;
2) проведение опытной эксплуатации информационного взаимодействия ИС "ИСНА" и ИС ОФД ВШЭП, ШЭП, ИШ;
3) проведение анализа результатов опытной эксплуатации, при необходимости обеспечение доработки программного обеспечения;
4) оценка интенсивности информационных запросов к подключаемому сервису в опытном режиме, нагрузочное тестирование.
51. Факты отправки и получения сообщений фиксируются в протоколе обмена данными, предусмотренные информационными системами при передаче данных по каналу электронной связи посредством ЕТС ГО.
52. Фиксация всех временных параметров в процессе приема-передачи сообщений производится по времени города Астана.
53. Свидетельством отправки сообщения является полученное отправителем от ШЭП, ИШ уведомление о доставке сообщения. Информационный обмен завершается при получении ответного сообщения от получателя.
54. При возникновении технических сбоев интеграционного обмена, взаимодействия между ИС "ИСНА" и ИС ОФД осуществляются согласно регламенту, утвержденному Комитетом и ОФД.
Глава 3. Перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины
55. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса при применении контрольно-кассовой машины осуществляется выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, оплаченную за реализованный товар, выполненную работу, оказанную услугу.
Перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины устанавливаются уполномоченным органом.
56.Чек контрольно-кассовой машины включает следующую информацию:
1) наименование налогоплательщика;
2) адрес места использования контрольно-кассовой машины;
3) идентификационный номер налогоплательщика;
4) заводской номер контрольно-кассовой машины;
5) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;
6) порядковый номер чека;
7) наименование товара, работы, услуги в соответствии с национальным каталогом товаров;
8) идентификационный код товара в соответствии с национальным каталогом и средство идентификации нанесенных на товары, подлежащих маркировке и прослеживаемости товаров.
9) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;
10) цену товара, работы, услуги за единицу;
11) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
12) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных;
13) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
14) фискальный признак;
15) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг – в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;
16) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.
Положения подпунктов 12) и 16) части первой настоящего пункта не распространяются на чеки контрольно-кассовых машин без функции передачи данных.
Информация в подпункте 7) в чеке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных отображается в электронном виде.
Чек контрольно-кассовых машин, применяемых в пунктах обмена валюты, приема лома металлов, стеклопосуды, ломбардов, дополнительно включает информацию о сумме продаж и сумме покупки.
57. Чек контрольно-кассовой машины дополнительно содержит реквизиты, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя контрольно-кассовой машины, в том числе о сумме налога на добавленную стоимость.
По требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг в чеке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных отображается идентификационный номер покупателя (клиента), получателя.
Вся информация, содержащаяся в чеке контрольно-кассовой машины по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг отражается и печатается на казахском и (или) русском языках.
Глава 4. Порядок включения (исключения) моделей контрольно-кассовых машин в (из) государственный (государственного) реестр (реестра) контрольно-кассовых машин
58. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 111 Налогового кодекса уполномоченный орган (далее – услугодатель) ведет государственный реестр контрольно-кассовых машин путем включения (исключения) моделей контрольно-кассовых машин в (из) государственный (государственного) реестр (реестра) контрольно-кассовых машин (далее – государственный реестр).
59. Рассмотрение вопросов о включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр осуществляется на основании налогового заявления услугополучателя о включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр (далее – налоговое заявление) согласно приложению 7 к настоящему Приказу.
60. Включению в государственный реестр подлежат контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.
61. В соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 5 Закона, услугодатели обеспечивают внесение данных в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг о стадии оказания государственной услуги в порядке, установленном уполномоченным органом в сфере информатизации.
62. Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Внесение новых моделей контрольно-кассовых машин в Государственный реестр контрольно-кассовых машин" указан в приложении 12 к настоящим Правилам.
Параграф 8. Включение модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр
63. Услугополучатель представляет услугодателю налоговое заявление на бумажном носителе по форме согласно приложению 7 к настоящему Приказу с предоставлением эталонного образца модели контрольно-кассовой машины и приложением следующих материалов, характеризующих технические, функциональные и эксплуатационные характеристики модели контрольно-кассовой машины:
1) паспорт завода-изготовителя;
2) техническая документация завода-изготовителя;
3) руководство по эксплуатации контрольно-кассовой машины на бумажном и электронном носителях;
4) руководство для должностного лица услугодателя на бумажном и электронном носителях, содержащее подробное описание действий должностного лица услугодателя при установке фискального режима, перерегистрации контрольно-кассовой машины, снятии фискальных отчетов, отчета о текущем состоянии кассы (Х-отчет), а также введении информации, предусмотренной настоящим Приказом, для печати в контрольном чеке;
5) гарантийное обязательство по технической поддержке модели контрольно-кассовой машины или его нотариально засвидетельствованная копия от завода-изготовителя или от его законного представителя;
6) сведения о соответствии технических характеристик модели контрольно-кассовой машины, указанных в документации завода-изготовителя, основным техническим требованиям по форме, установленной уполномоченным органом согласно приложению 13 к настоящим Правилам;
7) сертификат соответствия или иной документ, подтверждающий соответствие установленным техническим требованиям модели контрольно-кассовой машины с указанием QR-кода, выданный в электронном виде либо их нотариально засвидетельствованная копия, при выдаче на бумажном носителе;
Если моделью контрольно-кассовой машины является фискальный регистратор, к налоговому заявлению дополнительно прилагается программное обеспечение на электронном носителе для подключения фискального регистратора к персональному компьютеру.
Услугодатель осуществляет регистрацию с присвоением номера входящей корреспонденции, налогового заявления на бумажном носителе по форме согласно приложению 12 к настоящему Приказу с предоставлением эталонного образца модели контрольно-кассовой машины и приложением материалов, указанных в пункте 63 настоящих Правил.
64. Включение модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) наличие налогового заявления услугополучателя и материалов, указанных в пункте 63 настоящих Правил;
2) соответствие модели контрольно-кассовой машины техническим требованиям согласно приложению 13 к настоящим Правилам.
65. Услугодатель проверяет налоговое заявление и материалы, представленные услугополучателем.
Услугодатель проводит испытание (тестирование) модели контрольно-кассовой машины на соответствие техническим требованиям по форме согласно приложению 13 настоящих Правил, в присутствии представителей услугополучателя – лица, инициировавшего включение модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр.
Для установления соответствия модели контрольно-кассовой машины техническим требованиям услугодатель имеет возможность привлекать экспертов из иных государственных органов, из числа других лиц (за исключением услугополучателей – лиц, инициировавших включение модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр, и лиц, с ними связанных).
66. Решение о включении (отказе во включении) модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр принимается услугодателем в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия налогового заявления услугополучателя.
Государственный реестр контрольно-кассовых машин размещается на сайте услугодателя.
В случае отказа во включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр услугодатель письменно уведомляет услугополучателя с указанием причин отказа.
В случае отсутствия сведений необходимых для оказания государственной услуги в соответствии с настоящими Правилами, работник услугодателя в течение 2 (двух) рабочих дней со дня поступления указывает услугополучателю, каким требованиям не соответствует представленный пакет документов и срок приведения его в соответствие.
Срок приведения в соответствие указанных в уведомлении документов составляет 2 (два) рабочих дня.
В случае если в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения уведомления услугополучатель не привел его в соответствие с требованиями, услугодатель направляет отказ в дальнейшем рассмотрении заявления.
При выявлении оснований для отказа в оказании государственной услуги услугодатель уведомляет услугополучателя о предварительном решении об отказе в оказании государственной услуги, а также времени и месте (способе) проведения заслушивания для возможности выразить услугополучателю позицию по предварительному решению.
Уведомление о заслушивании направляется не менее чем за 3 (три) рабочих дня до завершения срока оказания государственной услуги. Заслушивание проводится не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня уведомления.
По результатам заслушивания составляется протокол и услугодатель выдает разрешение либо мотивированный отказ в оказании государственной услуги.
При этом в случае ходатайства услугополучателя процедура заслушивания не проводится.
Результатом оказания государственной услуги является Решение о включении (отказе во включении) модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр, оформленное в виде протокола.
Параграф 9. Исключение модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр
67. Исключение модели контрольно-кассовой машины из государственного реестра производится услугодателем в случае несоответствия характеристик модели контрольно-кассовой машины, указанных в документации, представленной услугодателю при включении в государственный реестр, техническим требованиям.
68. Услугодатель о принятом решении об исключении модели контрольно-кассовой машины из государственного реестра уведомляет услугополучателя, применяющего данную модель контрольно-кассовой машины, не позднее трехмесячного периода до исключения модели контрольно-кассовой машины из государственного реестра.
Параграф 10. Порядок обжалования решений, действия (бездействие) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг
69. В случаях несогласия с результатами оказания государственной услуги услугополучателем подается жалоба на решение, действие (бездействие) услугодателя по вопросам оказания государственных услуг в соответствии с Законом:
на имя руководителя услугодателя;
на имя руководителя уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;
в уполномоченный орган по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг.
Рассмотрение жалобы по вопросам оказания государственных услуг производится вышестоящим административным органом, должностным лицом, уполномоченным органом по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг (далее – орган, рассматривающий жалобу).
Жалобы подаются услугодателю и (или) должностному лицу, чье решение, действие (бездействие) обжалуются.
Услогодатель, должностное лицо, чье решение, действие (бездействие) обжалуются, не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня поступления жалобы направляют ее и административное дело в орган, рассматривающий жалобу.
При этом услугодатель, должностное лицо, решение, действие (бездействие) которого обжалуются, не направляет жалобу в орган, рассматривающий жалобу, если он в течение 3 (трех) рабочих дней примет решение либо иное административное действие, полностью удовлетворяющее требованиям, указанным в жалобе.
Если иное не предусмотрено законом, обращение в суд допускается после обжалования в досудебном порядке.
70. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, непосредственно оказывающего государственную услугу, подлежит в соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона рассмотрению в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня ее регистрации.
Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес уполномоченного органа по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг, подлежит рассмотрению в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня ее регистрации.
71. При несогласии с результатами оказания государственной услуги услугополучатель в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 4 Закона обращается в суд.
Глава 5. Порядок приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных
72. Настоящий порядок приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных разработаны в соответствии с подпунктом 6) пункта 2 статьи 111 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
73. Органы государственных доходов используют сведения контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг, для целей налогового администрирования.
При этом оператор фискальных данных выполняет следующие задачи:
1) прием сведений о денежных расчетах от налогоплательщиков;
2) хранение полученных сведений о денежных расчетах на собственных электронных носителях;
3) передачу сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов ежедневно в оперативном режиме по сетям телекоммуникаций общего пользования не позднее 15 мин с момента получения.
Протокол передачи данных с контрольно-кассовых машин на сервер оператора фискальных данных размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа.
74. Задачи, указанные в пункте 73 настоящих Правил, оператор фискальных данных реализует с использованием:
1) электронных носителей – для потока информационных массивов;
2) электронных хранилищ данных – для обеспечения накопления сведений о денежных расчетах и защиты от несанкционированного доступа;
3) бумажных носителей – при документообороте;
4) интернет ресурсов – для обратной связи, интерактивного взаимодействия.
75. Оператор фискальных данных в ходе реализации задач, предусмотренных пунктом 73 настоящего Порядка, соблюдает положения законодательства Республики Казахстан по неразглашению регистрационных данных налогоплательщика, налоговой тайны, а также иной информации о налогоплательщике, полученной в ходе деятельности по приему, хранению и передаче в органы государственных доходов сведений о денежных расчетах.
Параграф 11. Организация работы оператора фискальных данных
76. Организация работы оператора фискальных данных заключается в реализации следующих функций, способствующих выполнению его задач в полной мере:
1) создание и эксплуатация в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан программно-аппаратного комплекса для приема, обработки, хранения и передачи в неизменном виде в органы государственных доходов сведений о денежных расчетных операциях, осуществляемых с применением контрольно-кассовой машины;
2) обеспечение функционирования информационно-телекоммуникационной сети на территории Республики Казахстан, позволяющей осуществлять VPN подключение контрольно-кассовых машин к программно-аппаратному комплексу оператора фискальных данных;
3) подключение контрольно-кассовых машин, включенных в государственный реестр контрольно-кассовых машин к программно-аппаратному комплексу (серверу) оператора фискальных данных и оказания услуг по приему, обработке и хранению сведений о денежных расчетах, осуществляемых с применением контрольно-кассовой машины на возмездной или безвозмездной основе. Подключение на возмездной основе производится по тарифам, согласованным в порядке, установленном в соответствии со статьей 20 Закона Республики Казахстан "О связи";
4) разработка и ввод в эксплуатацию системы приема, хранения и передачи данных контрольно-кассовых машин;
5) обеспечение создания и технического сопровождения портала оператора фискальных данных для интерактивного взаимодействия с пользователями услуг оператора фискальных данных, а также разработка и размещение на портале опрератора фискальных данных для них дополнительных сервисов, в том числе по:
применению каталога товаров, работ и услуг контрольно-кассовыми машинами, в соответствии с Национальным каталогом товаров;
определению геолокации местонахождения контрольно-кассовых машин и передачи их в органы государственных доходов;
проведению ежедневного мониторинга по приему с контрольно-кассовых машин сведений о денежных расчетах и передачи их в органы государственных доходов;
6) создание службы консультационной и технической поддержки налогоплательщиков, органов государственных доходов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин по вопросам: работы портала, программно-аппаратного комплекса, информационно-телекоммуникационной сети оператора фискальных данных;
7) утверждение правового акта по вопросам ответственности работников оператора фискальных данных за разглашение, утечку информации, составляющей налоговую, государственную тайну и иную охраняемую законом информацию;
8) реализация услуг по порядку приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных на основе договоров оказания услуг, кроме получателя данных, после регистрации на портале оператора фискальных данных посредством электронной цифровой подписи;
9) обработка фискальных данных включает действия оператора фискальных данных по сбору, записи, систематизации, накоплению, хранению в неизменном виде, извлечению, использованию, предоставлению доступа органам государственных доходов к фискальным данным (а также любой другой информации о налогоплательщике), за исключением их изменения, обезличивания, блокирования, удаления или уничтожения;
10) обеспечение услуги оператора фискальных данных во всех областях (географических зонах нумерации), городах республиканского значения и в столице.
Параграф 12. Порядок приема оператором фискальных данных сведений о денежных расчетах с контрольно-кассовой машины
77. Налогоплательщики, применяющие контрольно-кассовую машину, заключают с оператором фискальных данных договор оказания услуг по приему, хранению и передаче в органы государственных доходов сведений о денежных расчетах, осуществляемых налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг. В договоре оказания услуг в обязательном порядке указывается:
1) ответственность оператора фискальных данных за обеспечение конфиденциальности информации о налогоплательщике, составляющей налоговую тайну;
2) согласие налогоплательщика на получение и обработку оператором фискальных данных из органов государственных доходов регистрационных данных и сведений о денежных расчетах от самого налогоплательщика;
3) порядок и процедура расторжения договора.
78. При приеме сведений о денежных расчетах на сервере оператора фискальных данных производится идентификация контрольно-кассовой машины посредством получения токена для каждого сообщения, содержащего сведения о денежных расчетах, переданного контрольно-кассовой машины.
Формирование токена производится с использованием следующих идентификаторов:
1) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в органе государственных доходов, присвоенный контрольно-кассовой машине при регистрации;
2) регистрационный номер контрольно-кассовой машины, присвоенный контрольно-кассовой машине при регистрации оператором фискальных данных.
79. После проверки идентификаторов, указанных в пункте 78 настоящих Правил, оператор фискальных данных направляет контрольно-кассовой машине по сети телекоммуникации общего пользования фискальный признак денежного расчета, сформированный на сервере, для печати на контрольном чеке контрольно-кассовой машины.
При этом в сообщении сервера оператора фискальных данных передаются налогоплательщику на контрольно-кассовую машину следующие данные:
1) подтверждение о приеме данных;
2) сгенерированный фискальный признак каждого переданного контрольного чека;
3) обновленный токен.
Сведения о денежных расчетах, обработанные на сервере оператора фискальных данных, сохраняются в хранилище фискальных данных на сервере оператора фискальных данных в течении пяти лет.
80. Формирование на сервере оператора фискальных данных фискального признака контрольного чека контрольно-кассовой машины проводится на основе полученных от контрольно-кассовой машины сведений о денежных расчетах с применением алгоритмов и процедур вычисления хеш-функции.
81. В случае потери соединения с сервером оператора фискальных данных контрольно-кассовая машина переходит в автономный режим, продолжительность которого не должна превышать семидесяти двух часов, согласно утвержденным техническим требованиям и форме соответствия, техническим требованиям контрольно-кассовой машины согласно приложению 13 к настоящих правилам.
После восстановления соединения контрольно-кассовой машины с сервером оператора фискальных данных, сервер оператора фискальных данных должен:
1) получить от контрольно-кассовой машины сообщение с информацией о продолжительности работы в автономном режиме;
2) последовательно принять все контрольные чеки контрольно-кассовой машины и метки о снятых Z-отчетах, накопленные во время работы контрольно-кассовой машины в автономном режиме и отправить на каждый из них ответ с действительным фискальным признаком контрольного чека.
82. Фискальный признак или автономный код контрольного чека проверяется на портале оператора фискальных данных.
Параграф 13. Порядок хранения сведений с контрольно-кассовой машины
83. На сервере оператора фискальных данных обеспечивается хранение в течение срока исковой давности по налоговому обязательству и требованию, установленного налоговым законодательством, следующих сведений:
1) регистрационные данные, указанные в заявлении налогоплательщика;
2) регистрационные данные контрольно-кассовой машины;
3) информация о каждом денежном расчете, осуществленном при реализации товаров, работ, услуг;
4) текущее действующее значение токена каждой контрольно-кассовой машины;
5) фискальный признак каждого денежного расчета.
84. Хранение информации включает в себя мероприятия, связанные с защитой ее от несанкционированного доступа, в том числе:
1) применение комплекса программно-технических средств и поддерживающих их организационных мер на всех технологических этапах обработки информации и во всех режимах функционирования, в том числе при проведении ремонтных и регламентных работ;
2) разграничение прав доступа пользователей и администраторов;
3) использование комплекса мер для обеспечения безопасности программного обеспечения, включающего:
разделение приложений на логические группы и помещение каждой группы в выделенную виртуальную машину;
изоляцию внешнего сетевого трафика от внутреннего с помощью создания VLAN;
резервирование каждого программного компонента по схеме, при которой активное оборудование резервируется одним дополнительным компонентом;
исключение прямого доступа к серверам любых специалистов, кроме системных и сетевых инженеров;
4) использование комплекса мер, обеспечивающего целостность базы данных, а именно:
конфигурация прав доступа к базе данных, которая не позволяет изначально модифицировать, удалять или обновлять данные по чекам;
система аудита, которая фиксирует все операции, произведенные инженерами на серверном оборудовании;
резервирование базы данных по схеме, при которой все копии базы данных активны, а резервирование достигается избыточностью, в случае выхода из строя виртуальной машины или физического сервера, данные будут восстановлены в течение небольшого периода времени.
Параграф 14. Порядок передачи сведений с контрольно-кассовой машины
85. Передача сведений с контрольно-кассовой машины осуществляется по каналам связи сети телекоммуникаций общего пользования в последовательности контрольно-кассовая машина – оператор фискальных данных – уполномоченный орган.
86. Каналы связи сети телекоммуникаций общего пользования контрольно-кассовой машины с сервером оператора фискальных данных и сервера оператора фискальных данных с сервером информационной системы Комитета должны быть защищены от несанкционированного доступа:
1) достоверной идентификацией клиента и сервера;
2) использованием программных и/или программно-аппаратных средств защиты информации.
87. Формирование информации, передаваемой оператором фискальных данных в уполномоченный орган, производится в модуле обмена данными, который:
1) передает на периодической основе ежедневные суммирующие отчеты по каждой контрольно-кассовой машине на сервер информационной системы Комитета;
2) контролирует синхронность и целостность данных, переданных в информационную систему Комитета.
88. Контрольно-кассовая машина передает на сервер оператора фискальных данных сведения о денежных расчетах согласно техническим требованиям и форме соответствия, техническим требованиям контрольно-кассовой машины, обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах в информационную систему Комитета.
89. Детализация полученных с контрольно-кассовой машины данных представляется по мере необходимости работникам уполномоченного органа в личном кабинете на портале оператора фискальных данных.
90. Модуль контрольных параметров уполномоченного органа анализирует информацию, поступившую на сервер информационной системы Комитета, за период времени в соответствии с контрольными параметрами и передает отчеты работникам уполномоченного органа.
| Приложение 1 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
| Приложение 2 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Регистрационная карточка № ____________________________ контрольно-кассовой
машины с функцией фиксации и (или) передачи данных
_______________________________
Заводской номер __________________
Год выпуска ______________________
принадлежащей налогоплательщику:
__________________________________________________________________
ИИН/БИН
Зарегистрированной по адресу:
___________________________________________________
Дата постановки
Контрольно-кассовой машины
На учет в органе государственных доходов
"____" __________________ 20___ года
Наименование оператора фискальных данных
_________________________________________________________________
Отметка о закрытии регистрационной карточки
Дата снятия
контрольно-кассовой машины
с учета в органе государственных доходов:
"____" __________________ 20___ года
Регистрационная карточка
№ __________________________
контрольно-кассовой машины без функции передачи данных
Заводской номер ____________________ Год выпуска ________________
принадлежащей налогоплательщику:
____________________________________________
ИИН/БИН
зарегистрированного по адресу: __________________________
Должностное лицо:
______________________________
наименование
органа государственных доходов Подпись _________
Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
______________________________________________________
Дата постановки контрольно-кассовой машины на учет в органе государственных доходов:
"____" ______________ 20___ года место штампа
Отметка о закрытии регистрационной карточки
Период снятого фискального отчета:
с "____" __________ 20___ года по "____" __________ 20___ года
Итоговые показания счетчика:
оборот продаж _______________________________________________________
оборот покупок ______________________________________________________
Должностное лицо ___________________________________________________
наименование органа государственных доходов
Подпись ___________
Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
_____________________________________________________________________
Дата снятия контрольно-кассовой машины с учета в органе государственных доходов:
"____" ______________ 20___ года место штампа
| Приложение 3 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
| Приложение 4 Правилам применения |
|
| контрольно-кассовой машины и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Разрешение на нарушение целостности пломбы контрольно-кассовой машины
"_____" _________________20___ года _______________________
(место составления)
___________
(наименование органа государственных доходов) в соответствии с налоговым заявлением
об исполнении обязательств, возникающих при эксплуатации контрольно-кассовой машины,
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика,
Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер)
от "____"______________20___ года, а также на основании заключения центра
технического обслуживания________________________________________________________
(наименование Центра технического обслуживания) от "___" _________ 20___ года №_____
о технической неисправности по причине
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
принял решение
Разрешить нарушение целостности пломбы № ____________________ для устранения
технической неисправности контрольно-кассовой машины ___________________, заводской
номер_______________________, регистрационная карточка № _______________
дата выдачи "___" __________ 20____ года. Для установки пломбы органа государственных
доходов Вам необходимо после устранения неисправности представить контрольно-
кассовую машину в орган государственных доходов в срок не позднее "____"
_________________ 20____ года.
Должностное лицо государственного органа, ответственное за установку пломбы
___________ ____________ _______________________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем
личность))
место штампа
Разрешение получил
_______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо
наименование налогоплательщика,
подпись, (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного
предпринимательства), дата)
| Приложение 5 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Книга учета наличных денег
Дата | Сумма наличных денег в кассе на начало смены | Внесено наличных денег в кассу (служебный приход) в течение смены | Изъято из кассы наличных денег (служебный расход) в течение смены | ||||
Время | Сумма | Подпись лица, получившего деньги | Время | Сумма | Подпись лица, получившего деньги | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение таблицы
Показания фискальной памяти ККМ* | |||||||||||||||||
На начало смены | № Z отчета | Показания Z отчета | На конец смены | ||||||||||||||
Продажа | Покупка | Продажа | Покупка | Продажа | Покупка | ||||||||||||
Наличный расчет | Платежной картой | На общую сумму | Наличный расчет | Платежной картой | На общую сумму | ||||||||||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |||||||
Данные об ошибочных платежах | Возврат (аннулирование) чеков ККМ и товарных чеков | ||||||||||||||||
Кол-во чеков | Наличный расчет | Платежной картой | На общую сумму | Кол-во чеков | Наличный расчет | платежной картой | На общую сумму | ||||||||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | ||||||||||
продолжение таблицы
Выдано товарных чеков за смену | Сумма кассы на конец смены (гр. 2 + гр. 4 - гр. 7 + гр. 14 - гр. 17 - гр. 23 - гр. 27 + гр. 32) | Сумма наличных денег, сданная из кассы в конце смены | Подпись ответственного лица | |||||||
Кол-во | Наличный расчет | Платежной картой | На общую сумму | |||||||
27 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | |||
| Приложение 6 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека |
|
| контрольно-кассовой машины | |
| форма |
Книга товарных чеков
с № ______________________по № _____________________________________
____________________________________________________________________
серия товарных чеков, присвоения органом государственных доходов
____________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество если оно
Индивидуальный идентификационный номер/
Бизнес идентификационный номер (ИИН/БИН)
Регистрационный номер контрольно-кассовой машины
| Приложение 7 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Товарный чек
Примечание: Товарный чек выдается в случаях технической неисправности
контрольно-кассовой машины или отсутствия электроэнергии.
| Приложение 8 к Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
Описание сведений о контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и (или)
передачи данных
1. Передача сообщения для регистрации контрольно-кассовой машины с функцией
фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | Наименование реквизита | Тип | Размер | Обязательность | Примечание |
1 | ИИН/БИН налогоплательщика | Числовой | 12 | да | Состоит из целого числа |
2 | Заводской номер ККМ с ФПД | Текстовый | 255 | да | |
3 | Наименование (Марка) ККМ с ФПД | Справочник числовой | 14 | да |
Идентификатор |
4 | Год выпуска ККМ с ФПД | Числовой | 4 | да | В формате ГГГГ |
5 | Дата подачи сведений | Дата | В формате ГГГГ-ММ-ДД | ||
6 | Место использования ККМ с ФПД | Составной | да | ||
6.1 | Город (село, аул) | Числовой | 10 | да |
Адрес |
6.2 | Улица (микрорайон) | Символьный | 255 | да | |
6.3 | Номер дома | Символьный | 255 | да | |
6.4 | Номер квартиры (комнаты, иного помещения) | Символьный | 255 | нет | |
7 | ЭЦП налогоплательщика | ds:Signature | да |
2. Передача сообщения для изменения сведений, указанных в регистрационной
карточке контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | Название | Тип | Размер | Обязательность | Примечание |
1 | ИИН/БИН налогоплательщика | Числовой | 12 | да | Состоит из целого числа |
2 | Заводской номер ККМ с ФПД | Текстовый | 255 | да | |
3 | Наименование (Марка) ККМ с ФПД | Справочник числовой | 14 | да |
Идентификатор |
4 | Год выпуска ККМ с ФПД | Числовой | 4 | да | В формате ГГГГ |
5 | Дата подачи сведений о ККМ с ФПД | Дата | В формате ГГГГ-ММ-ДД | ||
6 | Регистрационный номер ККМ с ФПД | Текстовый | да | РНМ | |
7 | Новое место использования ККМ с ФПД | Составной | 10 | да | |
7.1 | Город (село, аул) | Числовой | 255 | да |
Адрес |
7.2 | Улица (микрорайон) | Символьный | 255 | да | |
7.3 | Номер дома | Символьный | |||
7.4 | Номер квартиры (комнаты, иного помещения) | Символьный | 255 | нет | |
8 | ЭЦП налогоплательщика | ds:Signature | да |
3. Передача сообщения для снятия с учета контрольно-кассовой машины с функцией
фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | Название | Тип | Размер | Обязательность | Примечание |
1 | ИИН/БИН налогоплательщика | Числовой | 12 | Да | Состоит из целого числа |
2 | Заводской номер ККМ с ФПД | Текстовый | 20 | Да | |
3 | Наименование (Марка) ККМ с ФПД | Справочник числовой |
Идентификатор | ||
4 | Год выпуска ККМ с ФПД | Числовой | 4 | Да | В формате ГГГГ |
5 | Дата подачи сведений | Дата | В формате Д-ММ-ГГГГ | ||
6 | Регистрационный номер ККМ с ФПД | Текстовый | 12 | Да | РНМ |
7 | Причина снятия с учета ККМ с ФПД | Справочник | 14 | Да | Выпадающий из списка |
8 | ЭЦП налогоплательщика | ds:Signature | Да |
Примечание: расшифровка аббревиатур:
БИН – бизнес-идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ККМ с ФПД – контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных;
РНМ – регистрационный номер контрольно-кассовой машины;
ЭЦП – электронная цифровая подпись.
| Приложение 9 к Правилам применения контрольно- кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Постановка контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных на учет (изменение сведений, указанных в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | ИИН/БИН | Фамилия | Имя |
Отчество | Наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица, филиала, представительства | Причина подачи сведений о ККМ с ФПД | ККМ с ФПД | ||
Постановка ККМ с ФПД на учет/изменение сведений, указанных в регистрационной карточке | наименование | заводской номер | год выпуска | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Продолжение таблицы
Место использования ККМ с ФПД | Дата подачи сведений | ||||
область/район | Город (аул, село) | улица (микрорайон) | номер дома |
номер квартиры | |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Примечание: расшифровка аббревиатур:
БИН – бизнес-идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ККМ с ФПД – контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных.
| Приложение 10 к Правилам применения контрольно- кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Снятие с регистрационного учета контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | ИИН/БИН | Фамилия | Имя | Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) | Наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица, филиала, представительства |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Продолжение таблицы
Примечание: расшифровка аббревиатур:
БИН – бизнес-идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ККМ с ФПД – контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных;
ККМ – контрольно-кассовая машина.
| Приложение 11 к Правилам применения контрольно- кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
|
| форма |
Справочник моделей контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных
№ п/п | Идентификатор записи справочника | Наименование | Тип | Признак ККМ с ФПД 1 – онлайн 0 – не используется | Дата внесения в Государственный реестр моделей ККМ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечание: расшифровка аббревиатур:
ККМ с ФПД – контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных;
ККМ – контрольно-кассовая машина.
| Приложение 12 к Правилам применения контрольно- кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Внесение новых моделей контрольно-кассовых машин в Государственный реестр контрольно-кассовых машин" | ||
1 | Наименование услугодателя | Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – услугодатель) |
2 | Способы предоставления государственной услуги | через канцелярию услугодателя |
3 | Сроки оказания государственной услуги | в течение 10 (десяти) рабочих дней |
4 | Форма оказания государственной услуги | Бумажная |
5 | Результат оказания государственной услуги | Решение о включении или отказе во включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр |
6 | Размер платы, взимаемой с услугополучателя при оказании государственной услуги, и способы ее взимания в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан | Государственная услуга оказывается бесплатно |
7 | График работы услугодателя и объектов информации |
С понедельника по пятницу, с 8.30 до 17.30 часов с перерывом на обед с 13.00 до 14.30 часов, кроме выходных и праздничных дней согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан". |
8 | Перечень документов и сведений, истребуемых у услугополучателя для оказания государственной услуги |
1) налоговое заявление о включении контрольно-кассовой машины в государственный реестр по форме согласно приложению 7, утвержденному настоящим Приказом. |
9 | Основания для отказа в оказании государственной услуги, установленные законами Республики Казахстан |
В случаях несоблюдения одного из условий, указанных в пункте 64 Правил. |
10 | Иные требования с учетом особенностей оказания государственной услуги, в том числе оказываемой в электронной форме |
Услугополучатель имеет возможность получения информации о статусе оказания государственной услуги в режиме удаленного доступа посредством Единого контакт-центра. |
| Приложение 13 к Правилам применения контрольно- кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины |
Технические требования и форма соответствия техническим требованиям контрольно-кассовой машины, не обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов _________________________________________________ (наименование модели контрольно-кассовой машины)
Таблица 1 Требования к информации, регистрируемой в фискальной памяти
Вид записи | Реквизит | Разрядность реквизита десятичных разрядов | Количество записей | ||
Установленные требования | Сведения, указанные в документации завода-изготовителя | Установленные требования | Сведения, указанные в документации завода-изготовителя | ||
Номер | Заводской номер контрольно-кассовой машины (далее – ККМ) | 12 | 1 | ||
Фискализация ККМ | Регистрационный номер ККМ в органе государственных доходов | 8 | 1 | ||
бизнес-идентификационный номер/ индивидуальный идентификационный номер (далее – БИН/ИИН) пользователя ККМ | 12 | ||||
Дата фискализации | 6 | ||||
Пароль для проведения перерегистрации и получения фискального отчета | 8 | ||||
Перерегистрация ККМ | Регистрационный номер ККМ в органе государственных доходов | 8 | 1 | ||
БИН/ИИН пользователя ККМ | 12 | ||||
Дата перерегистрации | 6 | ||||
Номер последнего закрытия смены | 4 | ||||
Пароль для проведения перерегистрации и получения фискального отчета | 8 | ||||
Закрытие смены | Дата отчета | 6 | 3000 | ||
Номер закрытие смены | 4 | ||||
Итог сменных покупок | 7 | ||||
*Итог сменных продаж | 7 | ||||
Служебная информация (обязательная) | Контрольные суммы записей | Определяется изготовителем | |||
Место положения запятой в регистрируемых в ФП значениях итогов | |||||
Примечание: *Реквизит относится к ККМ для пунктов обмена валюты, приема лома металлов, стеклопосуды, ломбардов.
Физическое хранение указанных данных осуществляется в блоке фискальной памяти.
Технические требования и форма соответствия техническим требованиям контрольно-кассовой машины, обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов
_______________________________________________________________
(наименование модели контрольно-кассовой машины)
Примечение: протокол передачи данных с ККМ на сервер оператора фискальных данных размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа.
| Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
Правила включения в перечень и исключения из перечня оператора фискальных данных
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила включения в перечень и исключения из перечня оператора фискальных данных (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 5 статьи 111 Налогового Кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый Кодекс) и устанавливают порядок включения в перечень и исключения из перечня оператора фискальных данных.
2. Включение в перечень и исключение из перечня оператора фискальных данных осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет).
Глава 2. Порядок включения в перечень оператора фискальных данных
3. Включение в перечень оператора фискальных данных (далее – Перечень) осуществляется Комитетом на основании заявления о включении в Перечень по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
К заявлению о включении в Перечень, соответствующим условиям, установленным пунктом 4 настоящих Правил, прилагаются копии следующих документов:
1) лицензия на предоставление услуг в области связи, выданная уполномоченным органом, или договор с юридическим лицом, имеющим действующую лицензию на оказание соответствующих услуг связи;
2) акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности;
3) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности, либо документ, подтверждающий право временного пользования программно-аппаратным комплексом для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования (при этом срок временного пользования программно-аппаратным комплексом должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления на включение в Перечень);
4) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности или право временного пользования объектами недвижимости (здание, сооружение, помещение), находящимися на территории Республики Казахстан и используемыми для размещения технических средств, осуществляющих прием, обработку и передачу сведений о денежных расчетах (при этом срок временного пользования объектом недвижимости должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления на включение в Перечень);
5) сертификат соответствия системы менеджмента информационной безопасности требованиям СТ РК ISO/IEC 27001-2023 "Информационная технология. Методы и средства обеспечения безопасности. Системы менеджмента информационной безопасностью";
6) лицензия на оказание услуг по выявлению технических каналов утечки информации и специальных технических средств, предназначенных для оперативно-розыскных мероприятий, либо договор о совместных работах по обеспечению информационной безопасности с действующим оперативным центром информационной безопасности.
4. Включение юридического лица в Перечень осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) наличие заявления и копий документов, указанных в пункте 3 настоящих Правил;
2) соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к потенциальному оператору фискальных данных, утвержденным настоящим приказом;
3) обеспечение проведения демонстрации программно-аппаратного комплекса для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования, подтверждающее взаимодействие в соответствии с протоколом взаимодействия программно-аппаратного комплекса для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования с контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и (или) передачи данных.
5. Решение о включении (отказе во включении) юридического лица в Перечень принимается Комитетом в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня принятия заявления.
6. В случае выявления несоблюдения юридическим лицом условий, установленных пунктом 4 настоящих Правил, являющегося основанием для отказа во включении в Перечень, Комитет в течение 2 (двух) рабочих дней со дня принятия заявления уведомляет юридическое лицо о предварительном решении об отказе во включении, а также о времени и месте (способе) проведения заслушивания для предоставления возможности юридическому лицу выразить позицию по предварительному решению.
Уведомление о заслушивании направляется не менее чем за 3 (три) рабочих дня до завершения срока рассмотрения заявления. Заслушивание проводится не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня уведомления.
По результатам заслушивания составляется протокол и Комитет принимает решение о включении либо мотивированный отказ во включении юридического лица в Перечень.
При этом в случае ходатайства юридического лица процедура заслушивания может не проводиться.
Комитет по результатам рассмотрения заявления письменно уведомляет юридическое лицо о решении о включении (отказе во включении) в Перечень в течение 3 (трех) рабочих дней с даты принятия решения о включении (отказе во включении).
Перечень размещается на официальном интернет-ресурсе Комитета в течение 3 (трех) рабочих дней с даты принятия решения о включении (отказе во включении).
Отказ Комитета не ограничивает заявителя в повторной подаче заявления о включении юридического лица в Перечень при условии устранения выявленных нарушений.
Глава 3. Исключение из перечня оператора фискальных данных
7. Исключение оператора фискальных данных из Перечня осуществляется Комитетом в следующих случаях:
1) несоответствия оператора фискальных данных квалификационным требованиям, предъявляемым к потенциальному оператору фискальных данных, утвержденным настоящим приказом;
2) признания оператора фискальных данных бездействующим в порядке, определенном статьей 108 Налогового Кодекса, либо банкротом – со дня вступления в законную силу решения суда о признании банкротом;
3) если первый руководитель или учредитель (участник) оператора фискальных данных является:
недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом по решению суда;
физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 216, 238 и 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
физическим лицом, находящимся в розыске;
физическим лицом – иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которого не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан, либо разрешенный срок его пребывания на территории Республики Казахстан истек;
4) подачи оператором фискальных данных заявления об исключении из Перечня по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам;
5) исключения оператора фискальных данных из Государственной базы данных налогоплательщиков;
6) привлечения двух и более раз в течение одного года к административной ответственности за нарушение порядка приема, хранение сведений с контрольно – кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных о денежных расчетах, осуществляющих при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачи в органы государственных доходов;
8. Решение об исключении оператора фискальных данных из Перечня принимается Комитетом в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты выявления несоответствия одному из случаев, установленных пунктом 7 настоящих Правил.
9. Информация об исключении оператора фискальных данных из Перечня размещается на официальном интернет-ресурсе Комитета в течение 3 (трех) рабочих дней с даты принятия решения об исключении.
10. После принятия решения об исключении из Перечня, юридическое лицо:
1) прекращает прием сведений о денежных расчетах с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных со дня получения решения об исключении из Перечня;
2) уведомляет пользователей об исключении из Перечня не позднее 24 (двадцати четырех) часов со дня решения об исключении;
3) обеспечивает уничтожение фискальных данных на сервере оператора фискальных данных и их резервные копии;
4) сообщает в письменной форме об уничтожении фискальных данных в Комитет с приложением акта об уничтожении фискальных данных.
Глава 4. Заключительные положения
11. Жалобы на решения, действия (бездействие) Комитета по вопросам включения (исключения) в (из) Перечень (Перечня) оператора фискальных данных подаются в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.
Заявление о включении в перечень оператора фискальных данных
Прошу включить в перечень оператора фискальных данных,
перечень копии подтверждающих документов прилагается:
1) лицензия на предоставление услуг в области связи, выданная уполномоченным или договор с юридическим лицом, имеющим действующую лицензию на оказание соответствующих услуг связи
органом или договор с юридическим лицом, оказывающим услуги связи;
2) акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности;
3) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности, либо
документ, подтверждающий право временного пользования программно-аппаратным комплексом для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования (при этом срок временного пользования программно-аппаратным комплексом должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления на включение в Перечень);
4) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности или право временного пользования объектами недвижимости (здание, сооружение, помещение), находящимися на территории Республики Казахстан и используемыми для размещения технических средств, осуществляющих прием, обработку и передачу сведений о денежных расчетах (при этом срок временного пользования объектом недвижимости должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления для включения в Перечень);
5) сертификат соответствия системы менеджмента информационной безопасности требованиям СТ РК ISO/IEC 27001-2015 "Информационная технология. Методы и средства обеспечения безопасности. Системы менеджмента информационной безопасностью";
6) лицензия на оказание услуг по выявлению технических каналов утечки
информации и специальных технических средств, предназначенных для оперативно-
розыскных мероприятий, либо договор о совместных работах по обеспечению
информационной безопасности с действующим оперативным центром
информационной безопасности.
Я, подтверждаю готовность продемонстрировать программно-аппаратный комплекс для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования, подтверждающее взаимодействие в соответствии с протоколом взаимодействия программно-аппаратного комплекса для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования с контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Руководитель _____________________________________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
_________________ 20__ года
Заявление принято к рассмотрению _______ ________________ 20__ года
________________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) ответственного лица)
Заявление об исключении из перечня операторов фискальных данных
Прошу исключить из перечня оператора фискальных данных в связи с:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель _____________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем
личность)
________________ 20__ года
Заявление принято к рассмотрению _______________ 20__ года
____________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
ответственного лица)
| Приложение 3 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных разработаны в соответствии с подпунком 1) пункта 5 статьи 111 Налогового Кодекса Республики Казахстан и устанавливают квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных.
2. Включение в перечень и исключение из перечня оператора фискальных данных осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Глава 2. Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных
Оператором фискальных данных определяется юридическое лицо, одновременно соответствующее следующим квалификационным требованиям:
1) осуществляющее деятельность на основании соответствующей лицензии на предоставление услуг в области связи, выданной уполномоченным органом, или договор с юридическим лицом, имеющим действующую лицензию на оказание соответствующих услуг связи;
2) имеющее на праве собственности либо на праве временного пользования объекты недвижимости (здание, сооружение, помещение), находящиеся на территории Республики Казахстан и используемые для размещения технических средств, осуществляющих прием, обработку и передачу сведений о денежных расчетах;
3) имеющее на праве собственности либо на праве временного пользования программно-аппаратный комплекс для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования;
4) имеющее акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности;
5) применяющее сертифицированные средства криптографической защиты информации;
6) являющееся резидентом Республики Казахстан;
7) имеющее тестовую площадку для проведения тестирования и испытаний моделей контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных для разработчиков, производителей и поставщиков контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных;
8) имеющее круглосуточную бесплатную консультационно-информационную службу, обеспечивающую информационную и техническую поддержку налогоплательщиков, применяющих контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных;
9) имеющее интернет-ресурс, доменное имя которого принадлежит оператору фискальных данных;
10) имеющее программно-аппаратный комплекс, расположенный в центре (центрах) обработки данных, соответствующий единым требованиям в области информационно-коммуникационных технологий и обеспечения информационной безопасности, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 декабря 2016 года № 832;
11) имеющее лицензию на оказание услуг по выявлению технических каналов утечки информации и специальных технических средств, предназначенных для оперативно-розыскных мероприятий, либо договора о совместных работах по обеспечению информационной безопасности с действующим оперативным центром информационной безопасности.
| Приложение 4 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
|
| Форма |
| Приложение 5 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
|
| Форма |
| Приложение 6 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
|
| Форма |
| Приложение 7 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
|
| Форма |
| Приложение 8 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 626 |
Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан
1. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 5 марта 2018 года № 16508).
2. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 24 февраля 2020 года № 192 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 28 февраля 2020 года № 20081).
3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 июня 2020 года № 554 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 2 июня 2020 года № 20807).
4. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 ноября 2021 года № 1222 "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 6 декабря 2021 года № 25555).
5. Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 14 апреля 2022 года № 411 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 14 апреля 2022 года № 27571).
6. Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 27 декабря 2023 года № 1326 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 28 декабря 2023 года № 33824).
7. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2024 года № 163 "О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 26 марта 2024 года № 34170).
8. Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 14 марта 2025 года № 123 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 17 марта 2025 года № 35822).
9. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 июля 2025 года № 340 "О внесении дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 "О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июля 2025 года № 36417).
10. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 1 августа 2019 года № 808 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 2 августа 2019 года № 19180).
11. Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 6 июня 2023 года № 619 "О внесении изменений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 1 августа 2019 года № 808 "Об утверждении Правил включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных, а также квалификационных требований, предъявляемых к потенциальному оператору фискальных данных". (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 8 июня 2023 года № 32731).
