Примечание ИЗПИ
Настоящий приказ вводится в действие с 01.01.2026 г.
В соответствии с пунктом 4 статьи 49 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить формы:
1) предписания согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) дополнительного предписания к предписанию согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) акта об отказе в получении предписания органа государственных доходов согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) акта о недопуске должностных лиц органа государственных доходов, проводящих налоговую проверку, и лиц, привлекаемых к проведению налоговой проверки согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) извещения о приостановлении сроков проведения налоговой проверки согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) извещения о возобновлении сроков проведения налоговой проверки согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) требования органа государственных доходов о предоставлении необходимых для проведения налоговой проверки документов согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) требования должностного лица органа государственных доходов о предоставлении необходимых для проведения налоговой проверки документов согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9) требования органа государственных доходов о представлении или восстановлении необходимых для проведения налоговой проверки документов и (или) сведений согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10) акта об отказе в получении акта налоговой проверки согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11) акта комплексной налоговой проверки согласно приложению 11 к настоящему приказу;
12) предварительного акта комплексной налоговой проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;
13) акта тематической налоговой проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;
14) предварительного акта тематической налоговой проверки согласно приложению 14 к настоящему приказу;
15) акта встречной налоговой проверки согласно приложению 15 к настоящему приказу;
16) акта хронометражного обследования согласно приложению 16 к настоящему приказу;
17) уведомления о результатах налоговой проверки согласно приложению 17 к настоящему приказу;
18) уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки согласно приложению 18 к настоящему приказу;
19) уведомления о начисленных суммах налогов, платежей в бюджет и социальных платежей за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 19 к настоящему приказу;
20) извещения о проведении налогового обследования согласно приложению 20 к настоящему приказу;
21) акта налогового обследования согласно приложению 21 к настоящему приказу;
22) уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 22 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года подлежит официальному опубликованию.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
| Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
"____" _____________ 20___ года
(дата и номер регистрации предписания в налоговом органе) (наименование, бизнес-идентификационный номер органа государственных доходов)
Предписание № ____
В соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Казахстан
поручается:
1. _________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
(далее – фамилия, имя и отчество), должность, наименование органа государственных
доходов (далее – ОГД))
2. Полное наименование налогоплательщика (налогового агента)
/проверяемого лица ________________________________________________________
(в том числе фамилия и инициалы руководителя проверяемого субъекта)
3. Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер (ИИН/БИН) _______________________________________
4. Форма проверки ____________________________________________________
(комплексная, тематическая, встречная проверка, хронометражное обследование)
5. Вид проверки в случаях, предусмотренных Предпринимательским
кодексом Республики Казахстан _____________________________________________
6. Основание/вопрос назначенной проверки _____________________________
_________________________________________________________________________
7. Проверяемый период: с "__" _____20__ года по "__" ______20__ года.
8. Проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие выяснению
в ходе проверки: _________________________________________________________
________________________________________________________________________
9. Срок проверки "__" рабочих дней с даты вручения предписания.
10. Проверка приостановлена с "__" ____ 20__года по "__" ____ 20_года.
11. Привлечь к проведению проверки следующих специалистов ___________
________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество), должность, наименование организации)
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование ОГД (место печати, подпись (фамилия, имя и отчество руководителя
ОГД)
Отметка налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица об
ознакомлении и получении предписания (копии).
"__" _______ 20__года __________ (подпись) время: __ часов __ минут.
Примечание:
Предписание оформляется на фирменном бланке письма органа
государственных доходов.
| Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
"____"_____________ 20___ года
(номер и дата регистрации предыдущего предписания), (наименование, бизнес-
идентификационный номер органа (дата регистрации) государственных доходов)
Дополнительное предписание к предписанию № __ от "__" _______ 20___года
В соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Казахстан поручается:
1. Продлить проверку на "__" рабочих/календарных дней в отношении
налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица ____________________________
________________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер)
2. Включить в состав лиц, производящих проверку, работников органов
государственных доходов (далее − ОГД) ____________________________________________
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (при его наличии) (далее − фамилия, имя и отчество), должность,
наименование ОГД)
3. Привлечь к проведению проверки следующих специалистов: ___________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество, должность, наименование организации)
4. Исключить из состава лиц, производящих проверку, работников ОГД и
(или) иных специалистов _________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество, должность, наименование организации и (или) ОГД)
5. Изменить проверяемый период на c "__" ________ 20 __ года по "__"
_________ 20 __ года.
________________________________________________________________________________
(наименование ОГД (место печати, подпись (фамилия, имя и отчество руководителя ОГД)
Отметка налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица об
ознакомлении и получении дополнительного предписания (копии).
"__" _____ 20__ года ________ (подпись) время: ___ часов ___ минут.
Примечание:
Предписание оформляется на фирменном бланке письма органа государственных доходов.
| Приложение 3 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт об отказе в получении предписания (дополнительного предписания) органа
государственных доходов
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
_______________________________________________________________________________
(дата составления) (место проведения проверки)
Мною, _________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность
(далее – фамилия, имя и отчество) и должность лица, составившего акт)
В соответствии с подпунктом 3) пункта 4 и пунктом 5 статьи 162 Налогового кодекса
Республики Казахстан составлен настоящий акт об отказе в получении предписания
(дополнительного предписания) органа государственных доходов (далее – ОГД).
При проведении налоговой проверки_________________________________________
_______________________________________________________________________________
(наименование объекта, адрес и реквизиты проверяемого лица)
нарушены требования ОГД по получению предписания (дополнительного
предписания).
Произведена видеофиксация _________________________________________________
________________________________________________________________________________
(дата, время, используемое устройство (модель, марка))
Понятые (фамилия, имя и отчество, наименование и номер документа,
удостоверяющего личность, идентификационный номер и адрес места
жительства привлеченных понятых):
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
Проверяемому лицу либо его представителю разъяснены их права и
обязанности ____________________________________________________________________
(подпись проверяемого лица либо его представителя, дата)
Объяснения проверяемого лица_______________________________________________
________________________________________________________________________________
(в случае предоставления объяснений на бумажном носителе, сканируется и прикрепляется
к настоящему акту)
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Иные сведения: ____________________________________________________________
________________________________________________________________________________
С актом ознакомлен (а): ____________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
Должностное лицо ОГД
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество лица, (подпись, дата)
Понятые: ________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
Копию акта получил (а): ____________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
Отказываюсь от получения акта ______________________________________________
(фамилия, имя и отчество физического (подпись, дата) лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
| Приложение 4 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт
о недопуске должностных лиц органа государственных доходов, проводящих
налоговую проверку, и лиц, привлекаемых к проведению налоговой проверки
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
________________________________________________________________________________
(дата составления) (место проведения проверки)
Мною, ___________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность
(далее – фамилия, имя и отчество) и должность лица, составившего акт)
В соответствии пунктом 4 статьи 168 Налогового кодекса Республики
Казахстан составлен настоящий акт о недопуске должностных лиц органа
государственных доходов (далее – ОГД), проводящих налоговую проверку, и
лиц, привлекаемых к проведению налоговой проверки на основании
предписания № _____ от ______________.
При проведении налоговой проверки _________________________________________
________________________________________________________________________________
(наименование объекта, адрес и реквизиты проверяемого лица)
нарушены требования ОГД по обеспечению доступа на объект должностных
лиц ОГД, что влечет ответственность в соответствии со статьей 288 Кодекса
Республики Казахстан об административных правонарушениях.
При этом необоснованный отказ в доступе должностных лиц влечет
приостановление расходных операций по банковским счетам проверяемого
лица в порядке, предусмотренном статьей 86 Налогового кодекса
Республики Казахстан.
Понятые (фамилия, имя и отчество) наименование и номер документа,
удостоверяющего личность, идентификационный номер и адрес места
жительства привлеченных понятых):
1. _______________________________________________________________________
2. _______________________________________________________________________
Проверяемому лицу либо его представителю разъяснены их права и
обязанности ____________________________________________________________________
(подпись проверяемого лица либо его представителя, дата)
Объяснения проверяемого лица ОГД__________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(в случае предоставления объяснений на бумажном носителе, сканируется и
прикрепляется к настоящему акту)
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Иные сведения: ____________________________________________________________
________________________________________________________________________________
С актом ознакомлен (а): _____________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
Должностное лицо ОГД_____________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество, (подпись, дата)
Понятые: _________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
Копию акта получил (а): ____________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/ руководителя либо
представителя юридического лица)
Отказываюсь от подписания акта_____________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество физического (подпись, дата) лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
| Приложение 5 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма | |
| Наименование налогоплательщика, адрес, по месту нахождения указанный в регистрационных данных |
Извещение о приостановлении сроков проведения налоговой проверки
________________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
доводит до Вашего сведения, что согласно пункту 7 статьи 163 Налогового
кодекса Республики Казахстан течение срока проведения налоговой проверки
____________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный
номер/бизнес-идентификационный номер)
по предписанию №___от _________года, зарегистрированное в Департаменте
Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной
прокуратуры Республики Казахстан по ________________________________ № ______ от
________ года, приостановлено с _________ до момента получения сведений
и документов по запросу ОГД.
О сроках возобновления налоговой проверки Вам будет сообщено дополнительно.
_____________ | __________ | ________________________________________________ |
(руководитель ОГД) | (подпись) |
(фамилия, имя и отчество (если оно указано |
Извещение вручено | __________________________________________________________ | |
(дата и должность лица ОГД, вручившего требование, либо № | ||
Извещение получено | __________________________________________________________ | |
(должность, фамилия, имя и отчество, дата получения) | ||
Извещение направлено электронным способом посредством веб-портала _____
____________________________________________________________________
(дата направления)
| Приложение 6 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма | |
| Наименование налогоплательщика, адрес, по месту нахождения указанный в регистрационных данных |
Извещение о возобновлении сроков проведения налоговой проверки
_____________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
доводит до Вашего сведения, что согласно пункту 7 статьи 163 Налогового кодекса
Республики Казахстан течение срока проведения налоговой проверки
_____________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный номер/
бизнес-идентификационный номер)
по предписанию № ___________ от ________________, зарегистрированное в Департаменте
Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной
прокуратуры Республики Казахстан по ___________________________________________
№ ______ от _________ года, было приостановлено с ___________ до момента
получения сведений и документов по запросу, (требованию) ОГД с извещением
о приостановлении сроков проведения налоговой проверки _______ от ________________.
Течение сроков проведения налоговой проверки возобновлено с ______________________.
В случае приостановления, либо продления сроков проведения налоговой проверки
Вам будет сообщено дополнительно.
______________ | __________ | ____________________________________________ |
(руководитель ОГД) | (подпись) |
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в |
Извещение вручено | ___________________________________________________________ | |
(дата и должность лица ОГД, вручившего требование, либо № и | ||
Извещение получено | ____________________________________________________________ | |
(должность, фамилия, имя и отчество, дата получения) | ||
Извещение направлено электронным способом посредством веб-портала _______________
______________________________________________________________________________
(дата направления)
| Приложение 7 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма | |
| Наименование налогоплательщика, адрес, по месту нахождения указанный в регистрационных данных |
Требование органа государственных доходов о предоставлении необходимых для
проведения налоговой проверки документов
_______________________________________________________________________ извещает
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
________________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер)
что для проведения налоговой проверки по предписанию № ______ от _________________ на
основании статьи 164 Налогового кодекса Республики Казахстан необходимо предоставить
следующие документы (заверенные подписью и печатью) за период с _________ по ________
года, в срок, установленный пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики
Казахстан:
______________ | __________ | ________________________________________________ |
(руководитель ОГД) | (подпись) |
(фамилия, имя и отчество (если оно |
Требование вручено | ____________________________________________________________ | |
(дата и должность лица ОГД, вручившего требование, либо № | ||
Требование получено | ____________________________________________________________ | |
(должность, фамилия, имя и отчество, дата получения) | ||
Требование направлено электронным способом посредством веб-портала _______________
______________________________________________________________________________
(дата направления)
| Приложение 8 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма | |
| Наименование налогоплательщика, адрес, по месту нахождения указанный в регистрационных данных |
Требование должностного лица органа государственных доходов о предоставлении
необходимых для проведения налоговой проверки документов
Должностное лицо _________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
_______________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность
(далее – фамилия, имя и отчество), должность лица ОГД)
извещает _________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный номер/
бизнес-идентификационный номер)
что для проведения налоговой проверки по предписанию № ______ от ________________ на
основании статей 160 Налогового кодекса Республики Казахстан необходимо предоставить
следующие документы (заверенные подписью и печатью) за период с _________ по ________
года, в срок, установленный пунктом 2 статьи 164 и пунктом 3 статьи 172 Налогового
кодекса Республики Казахстан:
Требование вручено | _________________________________________________________ |
(дата и должность лица ОГД, вручившего требование, либо № и дата | |
Требование получено | _________________________________________________________ |
(должность, фамилия, имя и отчество, дата получения) |
Требование направлено электронным способом посредством веб-портала ____
____________________________________________________________________
(дата направления)
| Приложение 9 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма | |
| Наименование налогоплательщика, адрес, по месту нахождения указанный в регистрационных данных |
Требование органа государственных доходов о представлении или восстановлении
необходимых для проведения налоговой проверки документов и (или) сведений
_______________________________________________________________________ извещает
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
________________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, индивидуальный идентификационный номер/
бизнес-идентификационный номер)
что для проведения налоговой проверки по предписанию № ______ от ___________ на
основании статьи 172 Налогового кодекса Республики Казахстан необходимо восстановить
следующие документы (заверенные подписью и печатью) за период с _________ по ________
года, в срок, установленный пунктом 3 статьи 172 Налогового кодекса Республики
Казахстан:
______________ | __________ | _______________________________________________ |
(руководитель ОГД) | (подпись) |
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, |
Требование вручено | _____________________________________________________________ | |
(дата и должность лица ОГД, вручившего требование, либо № и дата | ||
Требование получено | _____________________________________________________________ | |
(должность, фамилия, имя и отчество, дата получения) | ||
Требование направлено электронным способом посредством веб-портала ________________
________________________________________________________________________________
(дата направления)
В случае неисполнения данного требования, Вам будут предъявлены меры
административного взыскания по ст. 288 Кодекса Республики Казахстан "Об
административных правонарушениях".
При отсутствии учетной документации и нарушении ведения налогового учета Вам
будут предъявлены меры административного взыскания по ст. 276 Кодекса Республики
Казахстан "Об административных правонарушениях".
| Приложение 10 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт об отказе в получении акта налоговой проверки
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
____________________________________________________________________
(дата составления) (место проведения проверки)
Мною,
__________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее
– фамилия, имя и отчество) и должность лица органа государственных доходов (далее – ОГД),
составившего акт)
В соответствии с пунктом 5 статьи 170 Налогового кодекса Республики Казахстан
составлен настоящий акт об отказе в получении акта налоговой проверки.
При проведении налоговой проверки
____________________________________________________________________________
(наименование объекта, адрес и реквизиты проверяемого лица)
нарушены требования ОГД по получению акта налоговой проверки.
Понятые (фамилия, имя и отчество), наименование и номер документа,
удостоверяющего личность, адрес места жительства привлеченных понятых):
1. _____________________________________________________________________
2. _____________________________________________________________________
Проверяемому лицу либо его представителю разъяснены их права и
обязанности __________________________________________________________________
(подпись проверяемого лица либо его представителя, дата)
Объяснения проверяемого лица: __________________________________________
_____________________________________________________________________________
(в случае предоставления объяснений на бумажном носителе, сканируется и
прикрепляется к настоящему акту)
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Иные сведения: _________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
С актом ознакомлен (а): __________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/руководителя либо
представителя юридического лица)
Должностное лицо ______________________________________________________
(фамилия, имя и отчество лица ОГД, (подпись, дата)
Понятые: ______________________________________________________________
____________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
_____________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата)
Копию акта получил (а): __________________________________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, дата) физического лица/ руководителя либо
представителя юридического лица,)
Отказываюсь от подписания акта ___________________________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество лица/руководителя либо представителя юридического лица)
| Приложение 11 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт №
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
Наименование налогоплательщика (налогового агента)
АКТ комплексной налоговой проверки
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), _________________________________________________________
______________________________________________________________________
в соответствии со статьей 155 Налогового кодекса Республики Казахстан от
___________________ и на основании предписания № _________ от __________
года провел (а/и) комплексную налоговую проверку налогоплательщика
(налогового агента) вопросам исполнения налогового обязательства по всем
видам налогов, платежей в бюджет и социальных платежей за период
с ___________ по _______.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома:____________________________________
и в присутствии: _______________________________________________________
Период проверки с _________по ____________.
Проверка начата ___________, окончена __________.
Перечень предоставленных к налоговой проверке документов: __________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Перечень непредоставленных к налоговой проверке документов: ________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Дополнительные сведения о документах: ____________________________
______________________________________________________________________
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для
юридических лиц): ___________________________________________________
____________________________________________________________________.
Организационно-правовая форма: _________________________________.
Вид собственности:______________________________________________.
Состоит на учете: _______________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: ________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: _______________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
____________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость _________
____________________________________________________________________.
Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя: __________
____________________________________________________________________.
Сведения о переходе на международные стандарты финансовой
отчетности: __________________________________________________________.
Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением косвенным методом: _________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: ______________________
_____________________________________________________________________.
Сведения о постановке на учет по отдельным видам предпринимательской
деятельности: ________________________________________________________.
Уставный капитал (тенге): ________________________________________.
Учредители: ____________________________________________________
____________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (фактический):
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер) в проверяемом
периоде являлись:
Разрешенными видами деятельности являются:
Сведения о лицензировании деятельности:
Сведения о банковских счетах:
Головное предприятие:
Сведения о структурных подразделениях:
Предыдущая налоговая проверка и меры, принятые для устранения, ранее
выявленных нарушений: _______________________________________________
____________________________________________________________________.
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
Дополнительные сведения по налогоплательщику: _______________________
________________________________________________________________________.
2. Настоящей проверкой установлено следующее
_______________________________________________________________.
Дополнительные сведения: ________________________________________
____________________________________________________________________.
По данным налогоплательщика (налогового агента):
По данным налоговой проверки:
Расхождения:
Начисленные (уменьшенные) суммы налогов, платежей, налоговых санкций и убытков:
Причины расхождения и основание для начисления налогов и налоговых санкций:
Примечание:
Убыток: тенге.
Приложение к акту налоговой проверки на __ листах.
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
Дата вручения акта налоговой проверки:
| Приложение 12 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт №
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
Наименование налогоплательщика (налогового агента)
Предварительный акт комплексной налоговой проверки
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), ___________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Республики Казахстан от 18 июля 2025
года и на основании предписания от ________ 20 __ года № __________ провел (а/и)
комплексную налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента) вопросам
исполнения налогового обязательства по всем видам налогов, платежей в бюджет и
социальных платежей за период с ___________ по _______.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома: ___________________________________________
и в присутствии: ______________________________________________________________
Период проверки с _________по ____________.
Проверка начата ___________, окончена __________.
Перечень предоставленных к налоговой проверке документов: _________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Перечень непредоставленных к налоговой проверке документов: _______________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Дополнительные сведения о документах: ___________________________________
____________________________________________________________________________
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для
юридических лиц): ___________________________________________________________
___________________________________________________________________________.
Организационно-правовая форма: _______________________________________.
Вид собственности: ___________________________________________________.
Состоит на учете: _____________________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: ______________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: _____________________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
__________________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость _______________
__________________________________________________________________________.
Сведения о регистрации инд. предпринимателя: ___________________________
__________________________________________________________________________.
Сведения о переходе на международные стандарты финансовой
отчетности: _______________________________________________________________.
Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением косвенным методом: ______________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: ___________________________
____________________________________________________________________.
Сведения о постановке на учет по отдельным видам предпринимательской
деятельности: _____________________________________________________________.
Уставный капитал (тенге): _____________________________________________.
Учредители: _________________________________________________________
_________________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (фактический):
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер) в проверяемом периоде
являлись:
Разрешенными видами деятельности являются:
Сведения о лицензировании деятельности:
Сведения о банковских счетах:
Головное предприятие:
Сведения о структурных подразделениях:
Предыдущая налоговая проверка и меры, принятые для устранения, ранее
выявленных нарушений: ____________________________________________________
_________________________________________________________________________.
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
Дополнительные сведения по налогоплательщику: _________________________
___________________________________________________________________________.
2. Настоящей проверкой установлено следующее
_________________________________________________________________________.
Дополнительные сведения: ____________________________________________
_________________________________________________________________________.
По данным налогоплательщика (налогового агента):
По данным налоговой проверки:
Расхождения:
Начисленные (уменьшенные) суммы налогов, платежей, налоговых санкций и убытков:
Причины расхождения и основание для начисления налогов и налоговых санкций:
Примечание:
Убыток: тенге.
Приложение к акту налоговой проверки на листах.
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
Дата вручения акта налоговой проверки:
| Приложение 13 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт №
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
Наименование налогоплательщика (налогового агента)
АКТ № тематической налоговой проверки
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), ________________________________________________________
____________________________________________________________________
в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса Республики Казахстан от
__________________года и на основании предписания от ________ года № _______ провел
(а/и) тематическую налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу
правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет*.
Вопрос проверки: _________________________________________________________
______________________________________________________________________________,
(согласно пункту 2 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан)
проверяемый период с _______ по _______.
Проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие выяснению в
ходе проверки**: ________________________________________________________________.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома: _____________________________________________
и в присутствии: _________________________________________________________________
_____________________________________________________.
Проверка начата ___________, окончена __________.
Перечень предоставленных к налоговой проверке документов: ___________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Перечень непредоставленных к налоговой проверке документов: _________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Дополнительные сведения о документах: _____________________________________
_______________________________________________________________________________
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для
юридических лиц): _____________________________________________________________.
Организационно-правовая форма: __________________________________________.
Вид собственности: ______________________________________________________.
Состоит на учете: _______________________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: ________________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: _______________________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
____________________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость ________________
____________________________________________________________________________.
Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя: __________________
____________________________________________________________________________.
Сведения о переходе на международные стандарты финансовой
отчетности: ________________________________________________________________.
Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением косвенным методом: _______________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: ____________________________
__________________________________________________________________________.
Сведения о постановке на учет по отдельным видам предпринимательской
деятельности: __________________________________________________________________.
Уставный капитал (тенге): _________________________________________________.
Учредители: _____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (фактический):
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер) в проверяемом периоде
являлись:
Разрешенными видами деятельности являются:
Сведения о лицензировании деятельности:
Сведения о банковских счетах:
Головное предприятие:
Сведения о структурных подразделениях:
Предыдущая налоговая проверка и меры, принятые для устранения, ранее
выявленных нарушений: ________________________________________________________
______________________________________________________________________________.
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
Дополнительные сведения по налогоплательщику: _____________________________
______________________________________________________________________________.
2. Настоящей проверкой установлено следующее
______________________________________________________________________________
Дополнительные сведения:________________________________________________
____________________________________________________________________________.
По данным налогоплательщика (налогового агента):
По данным налоговой проверки:
По данным тематической проверки по вопросам рассмотрения жалобы***:
По данным повторной тематической проверки по вопросам рассмотрения жалобы****:
Расхождения:
Начисленные (уменьшенные) суммы налогов, платежей, налоговых санкций и убытков:
Причины расхождения и основание для начисления налогов и налоговых санкций:
Примечание:
Убыток: тенге.
Приложение к акту налоговой проверки на листах.
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
Дата вручения акта налоговой проверки:
Примечание:
* - в случае назначения налоговой проверки по исполнению налогового обязательства по
отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
**- в случае назначения налоговой проверки на проверяемый участок территории и вопросы,
подлежащие выяснению в ходе проверки;
***- в случае назначения налоговой проверки по жалобе налогоплательщика (налогового
агента) на уведомление о результатах налоговой проверки согласно подпункту 31) пункта 2
статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан;
****- в случае назначения повторной тематической налоговой проверки согласно подпункту
4 статьи 198 Налогового кодекса Республики Казахстан.
| Приложение 14 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт №
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
Наименование налогоплательщика (налогового агента)
Предварительный акт тематической налоговой проверки
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), ___________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Республики Казахстан от
___________года и на основании предписания от _______года № ________ провел (а/и)
тематическую налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу
правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет*:
Вопрос проверки: _________________________________________________________
______________________________________________________________________________,
(согласно пункту 2 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан)
проверяемый период с _______ по _______.
Проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие выяснению в
ходе проверки**: _______________________________________________________________.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома: _____________________________________________
и в присутствии: ________________________________________________________________
_____________________________________________________.
Проверка начата ___________, окончена ___________.
Перечень предоставленных к налоговой проверке документов: ___________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Перечень непредоставленных к налоговой проверке документов: _________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Дополнительные сведения о документах: _____________________________________
_______________________________________________________________________________
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для юридических лиц):
___________________________________________________.
Организационно-правовая форма: ____________________________________________.
Вид собственности: ________________________________________________________.
Состоит на учете: _________________________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: __________________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: _________________________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
_______________________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость ___________________
_______________________________________________________________________________.
Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя: _____________________
_______________________________________________________________________________.
Сведения о переходе на международные стандарты финансовой
отчетности: ____________________________________________________________________.
Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением косвенным методом: ____________________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: ________________________________
_______________________________________________________________________________.
Сведения о постановке на учет по отдельным видам предпринимательской
деятельности: __________________________________________________________________.
Уставный капитал (тенге): __________________________________________________.
Учредители: ______________________________________________________________
_______________________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (фактический):
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер) в проверяемом периоде являлись:
Разрешенными видами деятельности являются:
Сведения о лицензировании деятельности:
Сведения о банковских счетах:
Головное предприятие:
Сведения о структурных подразделениях:
Предыдущая налоговая проверка и меры, принятые для устранения, ранее
выявленных нарушений: _______________________________________________
____________________________________________________________________.
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
Дополнительные сведения по налогоплательщику: ___________________
____________________________________________________________________.
2. Настоящей проверкой установлено следующее
_______________________________________________________________
Дополнительные сведения:________________________________________
____________________________________________________________________.
По данным налогоплательщика (налогового агента):
По данным налоговой проверки:
По данным тематической проверки по вопросам рассмотрения жалобы***:
По данным повторной тематической проверки по вопросам рассмотрения жалобы****:
Расхождения:
Начисленные (уменьшенные) суммы налогов, платежей, налоговых санкций и убытков:
Причины расхождения и основание для начисления налогов и налоговых санкций:
Примечание:
Убыток: тенге.
Приложение к акту налоговой проверки на листах.
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
Дата вручения акта налоговой проверки:
Примечание:
* - в случае назначения налоговой проверки по исполнению налогового обязательства по
отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
**- в случае назначения налоговой проверки на проверяемый участок территории и вопросы,
подлежащие выяснению в ходе проверки;
***- в случае назначения налоговой проверки по жалобе налогоплательщика (налогового
агента) на уведомление о результатах налоговой проверки согласно подпункту 31) пункта 2
статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан;
****- в случае назначения повторной тематической налоговой проверки согласно подпункту
4 статьи 198 Налогового кодекса Республики Казахстан.
| Приложение 15 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
АКТ встречной налоговой проверки
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), ________________________________________________________
____________________________________________________________________
в соответствии со статьей 157 Налогового кодекса Республики Казахстан и на
основании предписания ____ от ___________, провел(и) встречную налоговую
проверку налогоплательщика ______________________________по вопросу
____________________________________________________________________
за период с _______ по _______.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома: ___________________________________
и в присутствии: ______________________________________________________
Период проверки с _________по __________________________________.
Проверка начата ___________, окончена ___________________________.
Перечень предоставленных к налоговой проверке документов: _________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Перечень непредоставленных к налоговой проверке документов: _______
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Дополнительные сведения о документах: ___________________________
____________________________________________________________________
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для
юридических лиц): ___________________________________________________
____________________________________________________________________.
Организационно-правовая форма: _________________________________.
Вид собственности: _____________________________________________.
Состоит на учете: _______________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: ________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: ______________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
____________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость _________
____________________________________________________________________.
Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя: _________
____________________________________________________________________.
Сведения о переходе на международные стандарты финансовой
отчетности: _________________________________________________________.
Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с
налогообложением косвенным методом: ________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: _____________________
___________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
2. Настоящей проверкой установлено следующее
Настоящей налоговой проверкой установлено следующее: ____________
____________________________________________________________________
Дополнительная информация: _____________________________________
____________________________________________________________________
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
| Приложение 16 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
АКТ хронометражного обследования
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
Мы (я), ___________________________________________________________
_______________________________________________________________________
в соответствии со статьей 158 Налогового кодекса Республики Казахстан и на
основании предписания _______ от ____________, провел(и) хронометражное
обследование налогоплательщика _________________________________________,
по вопросу ____________________________________________________________.
Контактные телефоны налогоплательщика (налогового агента):
Проверка произведена с ведома: ____________________________________
и в присутствии: _______________________________________________________
Проверка начата ___________, окончена __________.
1. Сведения о налогоплательщике
Сведения о государственной регистрации/перерегистрации (для юридических лиц):
___________________________________________________
_____________________________________________________________________.
Организационно-правовая форма: _________________________________.
Вид собственности: ______________________________________________.
Состоит на учете: _______________________________________________.
Свидетельство налогоплательщика: ________________________________.
Состоит на учете по налогу на добавленную стоимость: _______________.
Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость:
_____________________________________________________________________.
Дата постановки на учет по налогу на добавленную стоимость _________
____________________________________________________________________.
Режимы налогообложения налогоплательщика: ______________________
____________________________________________________________________.
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (юридический):
Адрес налогоплательщика (налогового агента) (фактический):
Таблица расхождения регистрационных данных налогоплательщика:
№ | Установленное нарушение | Обнаруженное несоответствие данных в ходе налоговой проверки | Указано налогоплательщиком в регистрационных данных |
2. Настоящей проверкой установлено следующее
Настоящей налоговой проверкой установлено следующее: _____________
____________________________________________________________________
Дополнительная информация: _____________________________________
____________________________________________________________________
3. Заключение
Должностные лица органа государственных доходов, проводившие налоговую проверку:
Налогоплательщик (налоговый агент):
| Приложение 17 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Уведомление о результатах налоговой проверки
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
В соответствии со статьями 83, 171 Налогового кодекса Республики
Казахстан и на основании акта проверки от "___" ______20___года №___________________
_______________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
Уведомляет Вас ____________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
(далее – фамилия, имя и отчество), полное наименование налогоплательщика (налогового
агента)/проверяемого лица) индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер)
1) о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени:
| тенге |
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма пошлины, платежа, налога, процентов | Сумма пени | Итого сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
2 | |||||
3 | |||||
Итого |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
2) о начисленной сумме социальных платежей и пени:
| тенге |
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, взноса или отчислений | Сумма пени |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
Итого |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
3) о сумме уменьшенного убытка:
| тенге |
Сумма убытка |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
4) о сумме превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над
суммой начисленного налога, не подтвержденной к возврату, не подлежащей уплате в
бюджет:
| тенге |
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
5) о сумме превышения налога на добавленную стоимость, возвращенной из бюджета
и не подтвержденной к возврату:
тенге
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога | Сумма пени |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
6) о сумме корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у
источника выплаты, с доходов нерезидентов, не подтвержденной к возврату, не подлежащей
уплате в бюджет:
тенге
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
В соответствии с пунктом 2 статьи 83 Налогового кодекса Республики Казахстан Вам
необходимо в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня, следующего за днем вручения
настоящего уведомления:
1) уплатить сумму налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых,
компенсационных пошлин, процентов и других обязательных платежей в бюджет и пени в
размере
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
(наименование ОГД)
бизнес- идентификационный номер_________________________________________________
на счет №_________________________________________________________________
(ОГД)
В ________________________________________________________________________
(Управление казначейства, банковский идентификационный код)
2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения,
села, поселка, сельского округа:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(бизнес-идентификационный номер аппарата акимов городов, районного значения, сел,
поселков и сельских округов)
| тенге |
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, налога | Сумма пени | Итого сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
2 | |||||
3 | |||||
Итого |
3) перечислить сумму социальных платежей и пени в размере_____________________
________________________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество "Государственная Корпорация
"Правительство для граждан";
4) произвести корректировку декларации на товары в соответствии с порядком
внесения изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары,
утвержденным решением Евразийской экономической комиссии, а также иные действия по
устранению вышеперечисленного (-ых) нарушения (-й).
| В случае невыполнения требований ОГД и их должностных лиц к Вам будут
применены меры административного взыскания в соответствии с законодательством
Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии с подпунктом 2) статьи 5 Налогового кодекса Республики Казахстан
пеня начисляется на неуплаченную налогоплательщиком (налоговым агентом) в срок сумму
налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа, начиная со
дня, следующего за днем срока исполнения налогового обязательства по уплате, включая
день уплаты в бюджет, в размере 0,65 (для участника горизонтального мониторинга), 1,25
(для иных налогоплательщиков (налоговых агентов)) - кратной базовой ставки
Национального Банка Республики Казахстан, за каждый день просрочки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса Республики Казахстан
отсрочка по уплате налогов, плат и (или) пеней – изменение налогоплательщику срока
уплаты налогов, плат и (или) пеней путем установления ОГД более позднего срока для
единовременной уплаты в полном объеме причитающихся сумм на срок, не превышающий 6
(шести) месяцев, за исключением участника горизонтального мониторинга, которому
уполномоченным органом отсрочка предоставляется на срок не более 12 (двенадцати)
месяцев.
Рассрочка по уплате налогов, плат и (или) пеней – изменение налогоплательщику
срока уплаты налогов, плат и (или) путем установления ОГД поэтапного срока (месяц,
квартал) уплаты равными долями причитающихся сумм пеней на срок не более 36 (тридцати
шести) месяцев, за исключением участника горизонтального мониторинга, которому
уполномоченным органом отсрочка предоставляется на срок не более 20 (двенадцати)
месяцев.
Проверяемое лицо в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня, следующего за днем
вручения настоящего уведомления, вправе обжаловать его в соответствии со статьей 192
Налогового кодекса Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель руководителя) ОГД _________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, печать)
Уведомление получил ______________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество или наименование налогоплательщика (налогового
агента)/проверяемого лица, подпись, печать, (за исключением юридических лиц,
относящихся к субъектам частного предпринимательства), дата)
Уведомление направлено налогоплательщику электронным способом
посредством веб-портала ________________________________________________________
(дата направления)
Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту) /
проверяемому лицу _____________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество должностного лица ОГД, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)/ проверяемому
лицу
____________________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:
1) в случае не установления нарушений по результатам проверки соответствующие
подпункты настоящего уведомления не отражаются;
2) в случае начисления сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет,
социальных платежей в отношении юридического лица, имеющего объекты
налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, уплата таких сумм
осуществляется по месту регистрации объектов налогообложения. При этом требование об
уплате указанных сумм в настоящем уведомлении отражается отдельно.
| Приложение 18 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
на уведомление о результатах проверки
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
В соответствии с пунктом 5 статьи 197 Налогового кодекса Республики
Казахстан (далее – НК РК) ______________________________________________
_____________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов (далее – ОГД))
по результатам рассмотрения жалобы от "___" ________________20_года
____________________________________________________________________
(указать предмет обжалования – уведомление о результатах проверки)
____________________________________________________________________
уведомляет Вас ________________________________________________
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
(далее – фамилия, имя и отчество) или полное наименование налогоплательщика
(налогового агента), индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер (ИИН/ БИН), юридический адрес)
о вынесении следующего решения по жалобе: _______________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
1. Начисленная сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени с
учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:
| тенге |
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, налога | Сумма пени | Итого сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
2 | |||||
Итого |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
2. Начисленная сумма социальных платежей и пени с учетом результатов
рассмотрения жалобы составляет:
тенге
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, взноса или отчислений | Сумма пени |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | ||||
Итого |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
3. Сумма уменьшенного убытка с учетом результатов рассмотрения жалобы
составляет (не подлежит уплате в бюджет):
| тенге |
Сумма убытка |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
4. Сумма превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над
суммой начисленного налога, не подтвержденной к возврату, с учетом результатов
рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):
| тенге |
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
5. Сумма превышения налога на добавленную стоимость, возвращенная из бюджета и
не подтвержденная к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:
| тенге |
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога | Сумма пени |
за _______________________________________________________________________
(проверяемый период)
6. Сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у
источника выплаты с доходов нерезидентов, не подтвержденная к возврату, с учетом
результатов рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):
| тенге |
Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма налога |
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
В соответствии со статьей 83 НК РК Вам необходимо:
1) уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет и
пени в размере ____________________________________________________________
в ________________________________________________________________________
(наименование ОГД)
БИН _____________________________________________________________________
на счет № ________________________________________________________________
(ОГД)
в ________________________________________________________________________
(Управление казначейства, банковский идентификационный код)
2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения,
села, поселка, сельского округа: ___________________________________________________
________________________________________________________________________________
(БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов)
| тенге |
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Сумма платежа, налога | Сумма пени | Итого сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | |||||
2 | |||||
Итого |
3) перечислить сумму обязательных пенсионных взносов, обязательных
профессиональных взносов, социальных отчислений и пени в размере: _______________
____________________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество "Государственная Корпорация
"Правительство для граждан". Налогоплательщик (налоговый агент) имеет право на
обжалование результатов проверки в порядке, предусмотренном законодательством
Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель руководителя) ОГД _______________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия и инициалы, подпись, печать)
Уведомление получил _____________________________________________________
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество налогоплательщика (налогового агента), подпись, печать (за
исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства),
дата)
Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту) ___________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
должностного лица ОГД, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту):
_______________________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:
понятия, используемые в рамках настоящей формы, применяются в том
значении, в котором они используются в Налоговом кодексе Республики Казахстан.
| Приложение 19 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Уведомление о начисленных суммах налогов, платежей в бюджет и социальных
платежей за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до
даты завершения ликвидационной налоговой проверки
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
В соответствии со статьями 83, 171 Налогового кодекса Республики
Казахстан (далее – НК РК) и на основании акта налоговой проверки от "___"
______20 ___ года № _______ __________________________________________________
____________________________________________________________________________
(наименование государственного органа (далее – ОГД))
Уведомляет Вас________________________________________________________
__________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
(далее – фамилия, имя и отчество) или полное наименование налогоплательщика
(налогового агента), индивидуальный идентификационный номер/бизнес-
идентификационный номер (ИИН/ БИН), юридический адрес)
1) о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет:
| тенге |
________________________________ |
_______________ |
________________________________ |
______________ |
________________________________ |
________________ |
Итого |
________________ |
за _____________________________________________________________
(налоговый период)
2) о начисленной сумме социальных платежей:
| тенге |
________________________________ |
_______________________ |
________________________________ |
_______________________ |
________________________________ |
_______________________ |
Итого |
_____________________ |
за _____________________________________________________________
(налоговый период)
В соответствии со статьями 83 и 171 НК РК Вам необходимо в течение 30 (тридцати)
рабочих дней со дня, следующего за днем вручения (получения) настоящего уведомления,
уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет в размере
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
в ________________________________________________________________________
(наименование ОГД)
бизнес-идентификационный номер на счет № __________________________________
_______________________________________________________________________________
(государственного органа)
в________________________________________________________________________,
(Управление казначейства, банковский идентификационный код)
Уплатить сумму налогов, платежей в бюджеты города районного значения,
села поселка, сельского округа: ____________________________________________________
________________________________________________________________________________
(бизнес-идентификационный номер аппарата акимов городов районного значения, сел,
поселков и сельских округов)
| тенге |
________________________________ |
________________________ |
________________________________ |
________________________ |
________________________________ |
________________________ |
Итого |
________________________ |
а также перечислить сумму социальных платежей в размере _____________________
_______________________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество "Государственная Корпорация
"Правительство для граждан".
В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов и их
должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в
соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан об административных
правонарушениях.
В соответствии со статьями 199 и 200 НК РК налогоплательщик и налоговый агент
имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных
доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке,
предусмотренном законами Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель руководителя) ОГД ________________________________
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество, подпись, печать)
Уведомление получил: ______________________________________________________
________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество налогоплательщика (налогового агента), подпись, печать, (за
исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства),
дата)
Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту): __________________
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество должностного лица ОГД, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту): ________________
________________________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
| Приложение 20 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Извещение о проведении налогового обследования
"____" _____________ 20___ года
В соответствии со статьей 181 Налогового кодекса Республики Казахстан
_______________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)
Извещает вас, ____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), наименование налогоплательщика,
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер)
______________________________________________________________________________
(адрес места нахождения, указанный в регистрационных данных)
о проведении налогового обследования, осуществляемое органом государственных
доходов с целью подтверждения фактического нахождения или отсутствия
налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в
регистрационных данных.
Извещение направлено электронным способом посредством веб-портала
_______________________________________________________________________________
(дата направления)
| Приложение 21 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Акт налогового обследования
__________________________________ | ________________ | ||
место составления | дата |
В соответствии со статьей 181 Налогового кодекса Республики Казахстан
мною, (нами) ________________________________________________________
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее
– фамилия, имя и отчество), должность лица органа государственных доходов (далее –
ОГД), составившего акт)
проведено налоговое обследование по месту нахождения налогоплательщика:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(наименование юридического лица, фамилия, имя и отчество индивидуального
предпринимателя, физического лица)
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный
номер: ______________________ расположенного по адресу: _______________
____________________________________________________________________
(адрес места нахождения, указанного в регистрационных данных)
Налоговое обследование проведено в связи с невозможностью вручения
налогоплательщику (налоговому агенту) предписания, предварительного акта налоговой
проверки, акта налоговой проверки.
Понятые, привлеченные для участия в налоговом обследовании: ________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество, наименование и номер документа, удостоверяющего личность,
адрес места жительства привлеченного понятого)
В ходе налогового обследования подтверждено (укажите в соответствующей ячейке):
1) Наличие налогоплательщика по месту его нахождения, указанному в
регистрационных данных ☐
2) Отсутствие налогоплательщика по месту его нахождения, указанному в
регистрационных данных ☐
Должностные лица ОГД, проводившие налоговое обследование:
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Привлеченные понятые: _____________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Приобщено ________________________________________________________
________________________________________________________________________
(фотографические снимки и негативы, видеозаписи или другие материалы)
| Приложение 22 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 13 октября 2025 года № 594 |
|
| Форма |
Уведомление о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика
"____" _____________ 20___ года | № _______ |
В соответствии со статьями 83, 88 и 181 Налогового кодекса Республики
Казахстан (далее – НК РК) ___________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа (далее – ОГД))
Уведомляет Вас, _____________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность
(далее – фамилия, имя и отчество), наименование налогоплательщика, индивидуальный
идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер)
_________________________________________________________________________________
(адрес места нахождения, указанный в регистрационных данных)
что по результатам налогового обследования, проведенного "__" ________________________
20___года, установлено Ваше отсутствие по месту нахождения, указанному
в регистрационных данных.
В связи с чем, Вы обязаны в течение двадцати рабочих дней с даты вручения
уведомления в явочном порядке представить в орган государственных доходов:
1) пояснения о причинах отсутствия в момент налогового обследования;
2) документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика (налогового
агента), в зависимости от правомочия на недвижимое имущество:
копию документа, подтверждающего право собственности на недвижимое имущество
или пользования им (на срок не менее одного года);
копию документа, подтверждающего право пользования (на срок менее одного года),
с предъявлением для сверки оригинала или нотариально засвидетельствованной не ранее чем
за десять рабочих дней до представления копии указанного документа;
нотариально удостоверенное согласие физического лица, на праве собственности которого
находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.
В случае неисполнения данного требования орган государственных доходов
приостанавливает выписку электронных счетов-фактур.
В соответствии со статьей 199 НК РК налогоплательщик и налоговый агент имеют
право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов в
вышестоящий налоговый орган или в суд.
Руководитель (заместитель руководителя) ОГД _____________________________________
_____________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, подпись, печать)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту) ____________________
____________________________________________________________________________________
(подтверждающий документ о факте отправки и (или) получения)
