О некоторых вопросах государственного, гарантированного государством заимствования, поручительств государства

В соответствии с подпунктами 4) и 5) пункта 1 статьи 137, пункта 7 статьи 138, с пунктами 4 и 8 статьи 139, пунктами 4 и 5 статьи 140, пунктами 5, 6 и 11 статьи 141, пунктами 5 и 8 статьи 145 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике", пунктом 3 статьи 27 Закона Республики Казахстан "О государственно-частном партнерстве" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Правила привлечения займов от имени Правительства Республики Казахстан, согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Правила выпуска ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы, согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) Правила отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий, согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) Правила предоставления государственных гарантий, согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) Правила мониторинга финансового состояния заемщика, получившего гарантированный государством заем, и контроля за использованием средств гарантированного государством займа, согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) Правила предоставления поручительства государства Республики Казахстан, а также возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства, согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) Правила погашения и обслуживания долга Правительства Республики Казахстан, покупки выпущенных им государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг, согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) Правила погашения и обслуживания долга местных исполнительных органов, согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) Правила мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства, согласно приложению 9 к настоящему приказу;

2. Департаменту государственного заимствования Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет–ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов
Республики Казахстан

М. Такиев

"СОГЛАСОВАНО"
Министерство юстиции
Республики Казахстан

"СОГЛАСОВАНО"
Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому
планированию и реформам
Республики Казахстан

"СОГЛАСОВАНО"
Национальный Банк
Республики Казахстан

"СОГЛАСОВАНО"
Министерство национальной экономики
Республики Казахстан

Приложение 1 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила привлечения займов от имени Правительства Республики Казахстан

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила привлечения займов от имени Правительства Республики Казахстан (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок привлечения займов от имени Правительства Республики Казахстан.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) программный внешний заем – вид внешнего правительственного займа, привлекаемого на финансирование программного проекта;

2) программный проект – совокупность мероприятий реализуемых за счет средств внешних займов, направленных на институциональное развитие, а также в качестве бюджетной поддержки в рамках финансирования дефицита республиканского бюджета;

3) институциональный проект – совокупность мероприятий, направленных на институциональное развитие отрасли (сферы), реализуемых непосредственно администратором бюджетной программы в течение определенного периода времени, имеющих завершенный характер и финансируемых через государственное заимствование путем заключения договора займа;

4) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При правительственном заимствовании заемщиком выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии, поручительства государства заемщиком выступает юридическое лицо – резидент Республики Казахстан;

3. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 137 Бюджетного кодекса определяет объемы, формы и условия заимствования Правительством Республики Казахстан, объемы погашения и обслуживания правительственного долга, утверждаемых в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

4. Не допускается заимствование Правительством Республики Казахстан на финансирование местных бюджетных инвестиционных проектов.

Глава 2. Порядок заимствования Правительства Республики Казахстан путем выпуска государственных эмиссионных ценных бумаг

5. Выпуск государственных эмиссионных ценных бумаг на внутреннем рынке осуществляются в соответствии с пунктом 6 статьи 139 Бюджетного кодекса.

Выпуск государственных эмиссионных ценных бумаг, связанных с размещением на внешнем рынке ссудного капитала, осуществляется по решению Правительства Республики Казахстан.

При этом, после размещения государственных ценных бумаг на внешних рынках капитала органом юстиции оформляется юридическое заключение о соответствии займа законодательству Республики Казахстан.

6. Для выпуска государственных эмиссионных ценных бумаг на международные рынки капиталов осуществляется:

1) организация и проведение мероприятий по обновлению кредитного рейтинга страны, определению рынков и партнеров выпуска государственных ценных бумаг с целью привлечения инвесторов;

2) подготовка необходимой документации в соответствии с установленными для такой сделки требованиями.

Глава 3. Порядок заимствования Правительства Республики Казахстан путем заключения договоров займа

7. Заимствование Правительства Республики Казахстан путем заключения договоров займа осуществляется в целях финансирования дефицита республиканского бюджета:

1) для реализации бюджетных инвестиционных проектов;

2) для реализации институциональных проектов;

3) для реализации мероприятий государственных программ в целях достижения установленных показателей государственной программы;

4) путем прямого поступления средств займа в бюджет.

8. Привлечение внешнего займа от имени Правительства Республики Казахстан, за исключением внешних займов, средства которых напрямую поступают в бюджет, осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании:

1) положительного экономического заключения на технико-экономическое обоснование (далее – ТЭО) бюджетного инвестиционного проекта;

2) утвержденного ТЭО для бюджетного инвестиционного проекта

3) утвержденной финансово-экономической документации для институционального проекта;

4) утвержденной государственной программы;

5) положительного решения республиканской бюджетной комиссии по каждому проекту, предполагаемому к финансированию за счет правительственного внешнего займа.

Копии вышеперечисленных документов представляются заинтересованным государственным органом в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета за 30 (тридцать) рабочих дней до проведения переговоров по займу.

В решении республиканской бюджетной комиссии устанавливаются источники финансирования проекта, предполагаемого к финансированию за счет правительственных внешних займов.

9. Внешние займы, привлекаемые в качестве бюджетной поддержки в рамках финансирования дефицита республиканского бюджета, не требуют разработки программного документа и принятия решения республиканской бюджетной комиссии.

10. Программные внешние займы реализуются по одобренным мероприятиям программного документа, предоставленного администратором бюджетной программы в составе бюджетной заявки в финансовом году, предшествующем первому году начала реализаций мероприятий, и содержащего перечень мероприятий и расчеты на весь период реализации проекта, а также результаты изучения осуществимости и эффективности мероприятий, с представлением экспертиз, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, и экономического заключения центрального уполномоченного органа по государственному планированию.

11. Программные проекты реализуются на основании программного документа, утверждаемого администратором бюджетной программы.

12. Программный документ разрабатывается администратором бюджетных программ и содержит перечень мероприятий и расчеты на весь период реализации проекта, а также результаты изучения осуществимости и эффективности проекта, проводимого на основе экономического анализа выгод и затрат.

Программный документ подлежит отраслевой экспертизе и в случае необходимости другим экспертизам, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

13. При заимствовании Правительством Республики Казахстан в форме заключения договора займа центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с заинтересованными государственными органами и организациями осуществляется подготовка, которая включает в себя:

1) организацию и проведение переговоров с заимодателями по предлагаемому к финансированию проекту, предполагаемым условиям займа;

2) подготовку проекта договора займа и сопутствующих документов;

3) оценку соответствия проекта договора займа ТЭО бюджетного инвестиционного проекта, финансово-экономической документации институционального проекта или государственной программе.

14. Согласование документации по правительственному займу осуществляется заинтересованными государственными органами в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

15. Подписание оформленного договора займа осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

16. Договор займа подлежит ратификации Парламентом Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

17. Подписанные договоры займа подлежат регистрации в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета.

По результатам ратификации договора займа, если это предусмотрено условиями договора займа, органом юстиции оформляется юридическое заключение о соответствии договора займа законодательству Республики Казахстан.

18. Средства, полученные по внешним правительственным займам, отражаются в республиканском бюджете и используются в порядке его исполнения в соответствии с Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

19. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета осуществляет учет средств внешних займов на основании информации, представляемой в обязательном порядке администраторами бюджетных программ и на основании информации, получаемой от заимодателей.

20. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета совместно с центральным уполномоченным органом по государственному планированию осуществляет мониторинг использования средств проектов, финансируемых за счет правительственных внешних займов на основании информации, предоставляемой администраторами бюджетных программ и на основании информации, получаемой от заимодателей.

Предоставление отчетности по государственным внешним займам и софинансированию из республиканского бюджета осуществляется в соответствии с пунктом 5 статьи 139 Бюджетного кодекса и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 июня 2025 года № 456 "Об утверждении Правил представления отчетности по государственным внешним займам и софинансированию из республиканского бюджета".

Глава 4. Порядок реализации проектов, финансируемых за счет правительственных внешних займов

21. Администратор бюджетных программ:

1) в пределах установленной штатной численности определяет структурное подразделение, ответственное за реализацию проекта;

2) при формировании проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год в установленном порядке планирует объемы финансирования проекта;

3) осуществляет реализацию проекта путем проведения закупок товаров, работ и услуг в соответствии с процедурами, предусмотренными в договоре займа;

4) на основании решения конкурсной комиссии, согласованного с заимодателем, заключает контракты на закуп товаров, работ и услуг;

5) обеспечивает мониторинг заключенных контрактов, а также целевое использование средств внешнего займа и средств софинансирования казахстанской стороной;

6) согласовывает с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета внесение изменений и дополнений в договор займа с представлением обоснованных причин и необходимых подтверждающих документов, в том числе в части перераспределения средств по категориям займа, продления сроков доступности средств займа и аннулирования средств займа.

В случае если вносимые изменения и дополнения в договор займа требуют внесения изменений и дополнений в ТЭО бюджетного инвестиционного проекта, либо в государственную программу, администратор бюджетной программы проводит процедуры по внесению изменений и (или) дополнений в ТЭО бюджетного инвестиционного проекта, программный документ или государственную программу.

Вносимые изменения в ТЭО или программный документ подлежат утверждению администратором бюджетной программы в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

22. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета в целях предоставления отчетности в Правительство Республики Казахстан:

1) осуществляет мониторинг использования средств внешних займов;

2) рассматривает предложения по внесению изменений и дополнений в договор займа, в том числе в части перераспределения средств по категориям займа, продления сроков доступности средств займа и аннулирования средств займа, на основании запроса администратора бюджетной программы.

Глава 5. Порядок проведения конкурсов по закупкам товаров, работ и услуг за счет средств займов

23. При проведении конкурса по закупкам товаров, работ и услуг администратор бюджетной программы:

1) разрабатывает и согласовывает с заимодателем технические спецификации закупаемых товаров, технического задания для консультантов, а также техническую документацию для подрядчиков;

2) для оценки конкурсных предложений участников конкурса создает конкурсную комиссию. Общее количество членов конкурсной комиссии составляет нечетное число и не менее 3 (трех) человек, включая председателя;

3) руководствуется процедурами и правилами заимодателя;

4) контролирует исполнение заключенных в рамках проекта контрактов.

24. При разработке требований к квалификации участников конкурса, технических спецификаций закупаемых товаров, конкурсной документации для подрядных организаций, а также технических заданий для консультантов исполнительного агентства учитывается возможность участия отечественных компаний в конкурсе по предварительному согласованию с заимодателем.

25. Устанавливаемая степень квалификационных требований не должна создавать угроз для своевременного и качественного исполнения контрактов, а должна исключить наличие неоправданно завышенных требований, которые, в свою очередь, могут являться причиной неучастия в конкурсе отечественных компаний.

26. В случае наличия в правилах заимодателя по закупкам товаров, работ и услуг положений, предусматривающих льготы отечественным подрядчикам, производителям (поставщикам) товаров и консультантам, центральный исполнительный орган предусматривает в конкурсных документах соответствующие статьи, в которых описана процедура оценки и сравнения поступивших конкурсных предложений с учетом предусмотренных льгот.

27. Закуп товаров, работ и услуг из средств софинансирования Республикой Казахстан в целях реализации проекта, финансируемого в рамках правительственного внешнего займа, проводится в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не предусмотрено международным договором Республики Казахстан.

Приложение 2 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила выпуска ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила выпуска ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 5 статьи 140 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок выпуска ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы.

2. В настоящих Правилах используется следующее понятие:

1) местный исполнительный орган – коллегиальный исполнительный орган, возглавляемый акимом области, города республиканского значения и столицы, района (города областного значения), осуществляющий в пределах своей компетенции местное государственное управление и самоуправление на соответствующей территории.

Глава 2. Порядок заимствования местными исполнительными органами Республики Казахстан

3. Заимствование местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы осуществляется в виде:

1) получения бюджетных кредитов из республиканского бюджета;

2) получения бюджетных кредитов из вышестоящего бюджета на покрытие прогнозного дефицита наличности на контрольном счете наличности в течение финансового года;

3) выпуска местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке для финансирования расходов в соответствии с перечнем целей заимствований местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы.

Перечень целей заимствований местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы определены центральным уполномоченным органом по бюджетной политике в области государственного и гарантированного государством долга по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2025 года № 385 "Об утверждении перечня целей заимствований местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы";

4) выпуска местными исполнительными органами городов республиканского значения, столицы государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке для финансирования дефицита бюджета;

5) выпуска местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан, государственных ценных бумаг в национальной валюте для обращения на территории Международного финансового центра "Астана", а также заимствования у международных финансовых организаций в национальной валюте для финансирования проектов, отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан.

4. Заимствование местными исполнительными органами осуществляется согласно законодательству Республики Казахстан на основе:

1) установления ограничения заимствования в пределах лимита долга на очередной финансовый год и объема средств местного бюджета, направляемых на погашение и обслуживание долга соответствующего местного исполнительного органа;

2) определения инвестиционных приоритетов заимствования;

3) формирования перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов.

5. Местный уполномоченный орган по государственному планированию области, города республиканского значения, столицы с учетом лимита долга местного исполнительного органа и перечня приоритетных (республиканских или местных) бюджетных инвестиционных проектов направляет на рассмотрение соответствующей бюджетной комиссии предложения по заимствованию местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил и составляет проект решения маслихата о бюджете области, города республиканского значения, столицы на соответствующий финансовый год.

6. Заимствование местными исполнительными органами осуществляется в форме договора займа, выпуска государственных ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местными исполнительными органами области, города республиканского значения, столицы.

Заимствование местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан осуществляется в форме выпуска государственных ценных бумаг в национальной валюте для обращения на территории Международного финансового центра "Астана", а также заимствования у международных финансовых организаций в национальной валюте для финансирования проектов, отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан и в порядке, определяемым постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 июня 2025 года № 449 "Об утверждении Правил выпуска государственных ценных бумаг в национальной валюте для обращения на территории Международного финансового центра "Астана" и заимствования у международных финансовых организаций местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан, для финансирования проектов, отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан".

7. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан осуществляет учет средств, полученных от размещения ценных бумаг на основании информации, получаемой от агента по размещению о начисленных и выплаченных суммах основного долга, вознаграждения и иных платежей, предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг.

8. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан осуществляет мониторинг использования средств проектов, отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан, финансируемых за счет выпуска ценных бумаг.

9. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике согласно подпункта 3) пункта 1 статьи 137 Бюджетного кодекса определяет лимит долга местных исполнительных органов, утверждаемый законом о республиканском бюджете.

10. На основании решения Бюджетной комиссии и утвержденных параметров дефицита местных бюджетов, а также для выпуска местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы и местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан государственных ценных бумаг в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 140 Бюджетного кодекса, местный уполномоченный орган по исполнению бюджета определяет и согласовывает с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета условия, объемы и целевое назначение выпуска государственных ценных бумаг местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы, внешних государственных займов местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, а также размеры погашения и обслуживания долга, утверждаемых в местных бюджетах на очередной соответствующий финансовый год, в соответствии с пунктом 4 статьи 140 Бюджетного кодекса.

11. Подписание оформленного договора займа осуществляется в соответствии с решением заимодателя, принимаемым согласно статье 155 Бюджетного кодекса.

12. Подписанные договоры займа вместе с графиками погашения, выплаты вознаграждения и другими приложениями подлежат регистрации центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета. При этом договор займа вступает в силу только после его регистрации.

13. Местные исполнительные органы предоставляют в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета отчет о состоянии долга и его обслуживании ежеквартально в соответствии с Правилами мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства, согласно приложению 9 к настоящему приказу.

Глава 3. Процедура заключения договора, реализация проектов, финансируемых за счет займов местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан

14. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан направляет на согласование и рассмотрение в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проект договора займа, с приложением подтверждающей документации.

15. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета рассматривает проект договора займа, на предмет условий, объема и целевого назначения внешних государственных займов местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан.

16. Подписание оформленного договора займа осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

17. Подписанный договор займа подлежит регистрации центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета. Договор займа вступает в силу после его регистрации в государственном казначействе в соответствии с условиями договора займа.

18. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан осуществляет учет средств внешних займов на основании информации, получаемой от заимодателей о начисленных и выплаченных суммах основного долга, вознаграждения и иных платежей, предусмотренных договором займа.

19. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан осуществляет мониторинг использования средств проектов отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан, финансируемых за счет займов.

20. Местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан:

1) при формировании проекта местного бюджета на очередной финансовый год в установленном порядке планирует объемы финансирования проекта;

2) осуществляет реализацию проекта путем проведения закупок товаров, работ и услуг в соответствии с процедурами, предусмотренными в договоре займа;

3) на основании решения конкурсной комиссии, согласованного с заимодателем, заключает контракты на закуп товаров, работ и услуг;

4) обеспечивает мониторинг заключенных контрактов, целевое использование средств внешнего займа, а также средств софинансирования из местного бюджета в случае их выделения.

21. При внесении изменения и дополнения в договор займа требуют внесения изменений и дополнений в технико-экономическое обоснование (далее – ТЭО) или финансово-экономическое обоснование (далее – ФЭД) бюджетного инвестиционного проекта, местный исполнительный орган города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан проводит процедуры по внесению изменений и (или) дополнений в ТЭО или ФЭД бюджетного инвестиционного проекта.

22. Вносимые изменения и дополнения в ТЭО или ФЭД подлежат утверждению местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

23. При внесении изменений и (или) дополнений в договор займа в части изменения условий, объема и целевого назначения внешних государственных займов, проект внесения изменений и (или) дополнений в договор займа вносится местным исполнительным органом города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан на рассмотрение и согласование центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета рассматривает проект внесения изменений и (или дополнений) в договор займа, на предмет условий, объема и целевого назначения внешних государственных займов местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан.

Приложение 3 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 5 статьи 141 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок отбора инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов под государственные гарантии (далее – инвестиционные проекты).

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) бизнес-план – документ, разрабатываемый заемщиком, на предстоящий финансовый год, где содержится план предпринимательской деятельности, в том числе график о предстоящих платежах по займу и виды источников доходов;

2) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии заемщиком выступает юридическое лицо – резидент Республики Казахстан;

3) соглашение о предоставлении государственной гарантии – соглашение между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (агентом) и заемщиком по гарантированному государством займу, устанавливающее правоотношения сторон о предоставлении государственной гарантии, обеспечению выполнения обязательств согласно договору займа, гарантированного государством по возврату средств республиканского бюджета, отвлеченных в случае исполнения обязательств по государственной гарантии;

4) поверенный (агент) – лицо, которое на основе соглашения о предоставлении государственной гарантии обеспечивает исполнение работ, связанных с предоставлением государственной гарантии, а также на основании договора поручения обеспечивает исполнение работ, связанных с возвратом заемщиком средств, отвлеченных из республиканского бюджета, в случае исполнения обязательств по государственной гарантии и поручительств государства.

3. Процесс предоставления государственных гарантий включает комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:

1) отбор инвестиционных проектов;

2) формирование, рассмотрение и утверждение перечня предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии;

3) предоставление государственной гарантии.

4. Основными участниками процесса предоставления государственных (правительственных, суверенных) гарантий являются заемщики, отраслевые уполномоченные органы, центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию, по исполнению бюджета, по труду, орган юстиции, Республиканская бюджетная комиссия, поверенным (агентом).

5. Заемщики:

1) осуществляют подготовку технико-экономического обоснования (далее – ТЭО) проекта и бизнес-планы инвестиционных проектов;

2) обеспечивают предоставление документации, требуемой для рассмотрения инвестиционных проектов в соответствии с настоящими Правилами и требованиями участников процесса предоставления государственных гарантий.

3) проводят переговоры с потенциальными заимодателями по условиям предоставления негосударственных займов под государственные гарантии;

4) заключает соглашение о предоставлении государственной гарантии.

6. Отраслевые уполномоченные органы:

1) проводят отраслевую экспертизу инвестиционных проектов;

2) предоставляют соответствующее заключение по результатам отраслевой экспертизы;

3) участвуют в переговорах с потенциальными заимодателями по условиям предоставления негосударственных займов под государственные гарантии;

4) проводят мониторинг инвестиционных проектов.

7. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:

1) осуществляет финансовую экспертизу инвестиционных проектов;

2) участвует в переговорах с потенциальными заимодателями по условиям предоставления негосударственных займов под государственные гарантии

3) заключает соглашение о предоставлении государственной гарантии;

4) предоставляет государственные гарантии.

8. Центральный уполномоченный государственный орган по труду осуществляет экспертизу проектов инвестиционных контрактов с целью защиты внутреннего рынка труда.

9. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике:

1) обеспечивает организационное руководство процессом рассмотрения инвестиционных проектов;

2) осуществляет экономическое заключение инвестиционных проектов;

3) определяет рынки ссудного капитала (внешний или внутренний) для привлечения гарантированных государством займов;

4) формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложение по лимиту предоставления государственных гарантий на планируемый период, проект перечня инвестиционных проектов;

5) представляет заключение на привлечение нового негосударственного займа под государственную гарантию для реализации проекта, в том числе для погашения ранее привлеченного негосударственного займа, по которому предоставлялась государственная гарантия;

6) участвует в переговорах с потенциальными заимодателями по условиям предоставления негосударственных займов под государственные гарантии;

7) проводит оценку инвестиционных проектов.

10. Орган юстиции проводит юридическую экспертизу договоров займа, заключаемых под государственные гарантии.

11. Республиканская бюджетная комиссия:

1) определяет лимит предоставления государственных гарантий на планируемый период;

2) определяет перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии;

3) определяет для каждого инвестиционного проекта размер государственной гарантии в пределах лимита предоставления государственных гарантий на планируемый период.

12. В процессе предоставления государственных гарантий участвуют другие государственные органы и иные организации, уполномоченные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на проведение оценки (экспертизы) инвестиционных проектов в части своей компетенции.

Глава 2. Порядок отбора инвестиционных проектов для финансирования за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии Республики Казахстан

13. Юридические лица, претендующие на получение государственной гарантии, предоставляют заявку в центральный уполномоченный орган по бюджетной политике с приложением следующих документов:

ТЭО проекта;

положительные заключения отраслевой экспертизы и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

14. Привлечение нового негосударственного займа под государственную гарантию на внутреннем рынке для реализации проекта, в том числе для погашения ранее привлеченного негосударственного займа, по которому предоставлялась государственная гарантия, не является основанием для корректировки ТЭО проекта и разработки нового ТЭО инвестиционного проекта.

По инвестиционным проектам, по которым ранее предоставлялась государственная гарантия, выдается заключение центрального уполномоченного органа по бюджетной политике на основании ТЭО инвестиционного проекта, в соответствии с которым привлекался негосударственный займ под государственную гарантию, а также выдавались соответствующие заключения.

При этом, заемщик в течение 1 (одного) месяца после привлечения негосударственного займа под государственную гарантию на внутреннем рынке осуществляет погашение ранее привлеченного займа под государственную гарантию в полном объеме.

15. Привлечение нового негосударственного займа под государственную гарантию на внешнем рынке ссудного капитала для реализации проекта, в том числе для погашения ранее привлеченного негосударственного займа, по которому предоставлялась государственная гарантия, не является основанием для корректировки ТЭО проекта и разработки нового ТЭО инвестиционного проекта.

16. Заявки, предоставленные с неполным составом документов в соответствии с вышеуказанными требованиями, центральным уполномоченным органом по бюджетной политике отклоняются в течение 10 (десяти) рабочих дней с указанием причин отклонения для ее дальнейшей доработки. После устранения причин отклонения заявки юридическое лицо, претендующее на получение государственной гарантии, повторно направляет заявку.

17. После предоставления заявки в соответствии с пунктом 13 настоящих Правил, уполномоченный орган по бюджетной политике организует проведение экономической экспертизы инвестиционного проекта и в течение 2 (двух) месяцев готовит экономическое заключение, за исключением инвестиционных проектов, указанных в пунктах 14 и 15 настоящего Правил.

18. Экономическая экспертиза инвестиционного проекта, за исключением инвестиционного проекта при импорте товаров (продукции) военного назначения, товаров (продукции) двойного назначения (применения), работ военного назначения и услуг военного назначения, предназначенных для нужд обороны, обеспечения безопасности и правопорядка – комплексная оценка экономического анализа инвестиционного проекта, проведенного в рамках разработки ТЭО проекта, на основании заключений по экспертизам, предусмотренных настоящими Правилами, включающая:

оценку соответствия целей проекта приоритетам государственных инвестиций;

оценку экономического анализа;

анализ потоков налоговых поступлений в республиканский и местные бюджеты в случае реализации инвестиционного проекта.

19. Экономическое заключение экспертизы инвестиционного проекта при импорте товаров (продукции) военного назначения, товаров (продукции) двойного назначения (применения), работ военного назначения и услуг военного назначения, предназначенных для нужд обороны, обеспечения безопасности и правопорядка, содержит оценку наличия положительных отраслевых заключений центральных и специальных государственных органов.

20. Требования к разработке или корректировке и экономической экспертизе ТЭО по инвестиционным проектам для предоставления государственных гарантий устанавливаются центральным уполномоченным органом по бюджетной политике в соответствии с пунктом 5 статьи 141 Бюджетного кодекса.

В соответствии с пунктом 5 статьи 141 Бюджетного кодекса экономическая экспертиза инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий осуществляется юридическим лицом, определяемым Правительством Республики Казахстан.

21. Соответствующие государственные органы и иные организации предоставляют необходимый перечень документов о проведении указанных в настоящей графе экспертиз.

22. Уполномоченный орган по бюджетной политике рассматривает ТЭО по инвестиционным проектам для предоставления государственных гарантий с учетом экономической экспертизы и направляет экономическое заключение по ним юридическим лицам, претендующим на получение государственной гарантии, за исключением инвестиционных проектов, указанных в пунктах 14 и 15 настоящих Правил.

23. Юридические лица, претендующие на получение государственной гарантии, представляют в уполномоченный орган по бюджетной политике утвержденное ТЭО по инвестиционным проектам для предоставления государственных гарантий, положительное экономическое заключение по нему и другие заключения, необходимые в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением инвестиционных проектов, указанных в пунктах 14 и 15 настоящих Правил.

24. Уполномоченный орган по бюджетной политике осуществляет отбор инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий.

25. Наличие положительных заключений экспертиз, указанных в пункте 13 настоящих Правил, является условием для включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии, за исключением инвестиционных проектов, указанных в пунктах 14 и 15 настоящих Правил.

26. По инвестиционным проектам, указанным в пунктах 14 и 15 настоящих Правил, основанием для включения в перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии соответствующего года, утверждаемых согласно пунктам 3 и 4 статьи 141 Бюджетного кодекса, является заключение центрального уполномоченного органа по бюджетной политике.

Глава 3. Порядок формирования, рассмотрения и утверждения перечня инвестиционных проектов для финансирования за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии Республики Казахстан

27. Республиканская бюджетная комиссия определяет лимит предоставления государственных гарантий на планируемый трехлетний период в срок до 1 мая года, предшествующего планируемому.

28. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике формирует на основании экономических заключений и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии проект перечня инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии, с приложением экономических заключений по проектам.

29. Республиканская бюджетная комиссия при рассмотрении проекта перечня инвестиционных проектов, предоставленного центральным уполномоченным органом по бюджетной политике, определяет перечень инвестиционных проектов на год, входящих в лимит предоставления государственных гарантий на очередной год.

30. В ходе формирования проекта республиканского бюджета центральный уполномоченный орган по бюджетной политике по решению республиканской бюджетной комиссии дорабатывает перечень инвестиционных проектов и пересматривает суммы государственных гарантий по каждому инвестиционному проекту.

31. По результатам рассмотрения республиканской бюджетной комиссией перечень инвестиционных проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии, в соответствии с пунктом 4 статьи 141 Бюджетного кодекса утверждается решением Правительства Республики Казахстан.

Приложение 4 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила предоставления государственных гарантий

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила предоставления государственных гарантий (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 141 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок предоставления Правительством Республики Казахстан государственных гарантий по негосударственным займам и форму государственной гарантии (далее – государственные гарантии).

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) банк второго уровня– юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" правомочно осуществлять банковскую деятельность;

2) бизнес-план – документ, разрабатываемый заемщиком, на предстоящий финансовый год, где содержится план предпринимательской деятельности, в том числе график о предстоящих платежах по займу и виды источников доходов;

3) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии заемщиком выступает юридическое лицо – резидент Республики Казахстан;

4) соглашение о предоставлении государственной гарантии – соглашение между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (агентом) и заемщиком по гарантированному государством займу, устанавливающее правоотношения сторон о предоставлении государственной гарантии, обеспечению выполнения обязательств согласно договору займа, гарантированного государством по возврату средств республиканского бюджета, отвлеченных в случае исполнения обязательств по государственной гарантии;

5) представитель держателей облигаций – организация, действующая в интересах заимодателей на основании договора, заключенного с эмитентом, в процессе обращения инфраструктурных облигаций на вторичном рынке ценных бумаг, выплаты вознаграждения по облигациям и их погашения;

6) поверенный (агент) – лицо, которое на основе соглашения о предоставлении государственной гарантии обеспечивает исполнение работ, связанных с предоставлением государственной гарантии, а также на основании договора поручения обеспечивает исполнение работ, связанных с возвратом заемщиком средств, отвлеченных из республиканского бюджета, в случае исполнения обязательств по государственной гарантии и поручительств государства;

7) специальный счет условного вклада (счет обслуживания) – обязательное накопление заемщиком посредством периодических платежей части денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания), открытом поверенным (агентом) и предназначенном исключительно для обеспечения погашения предстоящих выплат по гарантированному государством займу, займу, привлекаемому под поручительство государства.

Средства на счете условного вклада (счет обслуживания) устанавливаются в размере 100 (ста) процентов от предстоящей выплаты основного долга, начисленных процентов (вознаграждения), а также иных платежей в соответствии с договором (соглашением) займа за 35 (тридцать пять) дней до даты предстоящей выплаты.

Глава 2. Порядок и форма предоставления государственных гарантий по негосударственным займам

3. После утверждения перечня инвестиционных проектов для финансирования за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии Республики Казахстан Правительством Республики Казахстан и согласования проекта договора займа или проекта проспекта выпуска облигаций с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и органом юстиции, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заключает с заемщиком и поверенным (агентом) соглашение о предоставлении государственной гарантии.

4. После предоставления заемщиками технико-экономического обоснования (далее – ТЭО) проекта, положительного заключения отраслевой экспертизы, экономической экспертизы и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета организует проведение экспертизы инвестиционного проекта и в течение 2 (двух) месяцев готовит соответствующее заключение.

5. При привлечении нового негосударственного займа под государственную гарантию на внутреннем рынке для реализации проекта, в том числе для погашения ранее привлеченного негосударственного займа, по которому предоставлялась государственная гарантия, после предоставления заемщиком ТЭО инвестиционного проекта, по которому ранее был привлечен негосударственный займ под государственную гарантию, заключения центрального уполномоченного органа по бюджетной политике, а также ранее выданных положительного заключения отраслевой экспертизы, и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета готовит соответствующее заключение.

6. При привлечении нового негосударственного займа под государственную гарантию на внешнем рынке ссудного капитала для реализации проекта, по которому предоставлялась государственная гарантия, после предоставления заемщиком ТЭО инвестиционного проекта, по которому ранее был привлечен негосударственный займ под государственную гарантию, заключения центрального уполномоченного органа по бюджетной политике, а также ранее выданных положительного заключения отраслевой экспертизы, и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета готовит соответствующее заключение.

7. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по экспертизе инвестиционного проекта, реализуемого юридическим лицом, за исключением субъектов квазигосударственного сектора, согласно пункту 3 статьи 141 Бюджетного кодекса, включает оценку:

финансовых условий негосударственного займа под государственную гарантию;

финансового состояния и юридического статуса заемщика за период не менее 3 (трех) лет до обращения о получении государственной гарантии;

обеспечения по государственной гарантии, предоставляемой заемщиком;

финансовых и иных рисков;

соответствия заемщика требованиям Бюджетного кодекса, предъявляемым к лицам, претендующим на получение государственной гарантии.

8. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по экспертизе инвестиционного проекта, реализуемого субъектом квазигосударственного сектора согласно пункту 4 статьи 141 Бюджетного кодекса, включает оценку:

финансовых условий негосударственного займа под государственную гарантию;

механизма обеспечения обязательств заемщика по гарантированным государством займам перед заимодателем путем выделения средств из республиканского бюджета;

соответствия заемщика требованиям пункта 4 статьи 141 Бюджетного кодекса, предъявляемым к лицам, претендующим на получение государственной гарантии.

9. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по инвестиционному проекту, по которому ранее предоставлялась государственная гарантия, включает оценку возможностей привлечения нового негосударственного займа под государственную гарантию.

10. Соглашение о предоставлении государственной гарантии включает:

1) требования к заемщикам:

а) проводить накопление суммы денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания) в размере предстоящих платежей, необходимой для обеспечения текущих обязательств по займу;

б) предоставлять сведения центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета и поверенному (агенту) об имеющихся банковских счетах, в том числе, в Национальном Банке Республики Казахстан, банках второго уровня, иностранных банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций в установленном законом порядке;

в) предоставлять поверенному (агенту) ежегодный бизнес-план до полного использования займа;

г) ежемесячно предоставлять поверенному (агенту) типовые формы финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка);

д) иметь гарантию банка второго уровня или договор страхования, удовлетворяющие требованиям обеспечения возвратности займов в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 141 Бюджетного кодекса.

Гарантия банка второго уровня предоставляется 1 (один) раз на весь срок действия договора займа и покрывает сумму основного долга, а также все суммы вознаграждений, комиссий, неустоек (пеня, штраф) и иные платежи, осуществляемые заемщиком в соответствии с договором займа.

Договор страхования обеспечивает страхование рисков по проекту, которые приведут к дефолту заемщика и выполнению государством обязательств по государственной гарантии.

При этом сроки и условия предоставления банковской гарантии и (или) договора страхования и требования к банковской гарантии и (или) договору страхования по обеспечению возвратности займа устанавливаются уполномоченным органом по исполнению бюджета в соглашении о предоставлении государственной гарантии.

2) требование к центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета осуществлять учет средств специального счета условного вклада (счета обслуживания), а также проводить периодические сверки предоставляемой документации с составлением акта;

3) требования к поверенным (агентом) по осуществлению:

а) анализа финансово-экономического состояния заемщика и предоставления информации об итогах соответствующего анализа центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета;

б) периодического аккумулирования денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания).

4) норму и периодичность (график) перечисления денег на специальный счет условного вклада (счета обслуживания), определяемым соглашением центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с заемщиком и поверенным (агентом).

Деньги перечисляются заемщиком на специальный счет условного вклада (счет обслуживания) путем регулярного отчисления соответствующих сумм согласно соглашению.

В случае нарушения сроков накопления и восстановления средств специального счета условного вклада (счет обслуживания), заемщик за каждый случай нарушения уплачивает штраф в размере 0,1 (ноль целых одной десятой) процентов за каждый день просрочки от суммы предстоящего платежа.

11. Лица, претендующие на получение государственной гарантии, должны соответствовать требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 141 Бюджетного кодекса.

Государственные гарантии предоставляются на основании постановлений Правительства Республики Казахстан по каждому инвестиционному проекту.

12. Государственная гарантия предоставляется в одной из следующих форм:

1) заключения договора гарантии между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и заимодателем (представителем держателей облигаций);

2) письменного уведомления о принятии центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета обязательств гаранта по негосударственному займу (гарантийного обязательства).

Государственной гарантией признается документ, который соответствует требованиям пунктов 16 и 17 настоящих Правил. Иные акты и документы государственных органов и их должностных лиц не имеют юридической силы государственной гарантии.

13. Государственная гарантия, предоставленная в форме гарантийного обязательства, оформляется на официальном бланке уполномоченного органа по исполнению бюджета в 2 (двух) экземплярах.

14. Государственная гарантия в форме договора о гарантии оформляется в 2 (двух) экземплярах.

15. Предоставление государственной гарантии осуществляется после оформления и регистрации соглашения о предоставлении государственной гарантии и документов, подтверждающих обеспечение исполнения обязательств по возврату средств, направленных из республиканского бюджета, в связи с исполнением обязательств Правительства Республики Казахстан по государственной гарантии.

Соглашение о предоставлении государственной гарантии является соглашением между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, поверенным (агентом) и заемщиком по гарантированному государством займу, устанавливающим правоотношения сторон по предоставлению государственной гарантии, обеспечению выполнения обязательств согласно договору займа, гарантированного государством, возврату средств республиканского бюджета, отвлеченных в случае исполнения обязательств по государственной гарантии.

16. Договор гарантии, гарантийное обязательство по каждому инвестиционному проекту подписываются первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

17. В договоре гарантии или гарантийном обязательстве указываются:

1) реквизиты постановления Правительства Республики Казахстан, согласно которому предоставляется государственная гарантия;

2) наименование и местонахождение заемщика;

3) содержание основного обязательства заемщика;

4) гарантируемая сумма займа, прочие гарантируемые обязательства по займу, на которые распространяется действие выдаваемой государственной гарантии;

5) срок действия государственной гарантии;

6) должностное лицо, подписавшее договор гарантии (гарантийное обязательство).

При отсутствии в договоре гарантии, гарантийном обязательстве условий, предусмотренных подпунктами 4) и 5) настоящего пункта, считается, что:

государственная гарантия обеспечивает исполнение всех обязательств должника по займу;

государственная гарантия выдана на срок действия договора займа.

При отсутствии в договоре гарантии и гарантийном обязательстве требования, предусмотренного подпунктом 1) настоящего пункта, их подписании, неуполномоченным лицом в нарушение пункта 16 настоящих Правил государственная гарантия считается недействительной.

18. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета по согласованию с заимодателем и органом юстиции определяет содержание и форму государственной гарантии согласно пункту 17 настоящих Правил.

19. Вопросы обеспечения обязательств заемщиков с государственным участием в уставном капитале по гарантированным государством займам регулируются бюджетным законодательством Республики Казахстан.

20. По требованию заимодателя орган юстиции предоставляет юридическое заключение договоров займа, заключаемых под гарантии Республики Казахстан, а также на выпуск облигаций под гарантию Республики Казахстан.

Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила мониторинга финансового состояния заемщика, получившего гарантированный государством заем, и контроля за использованием средств гарантированного государством займа

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила мониторинга финансового состояния заемщика, получившего гарантированный государством заем, и контроля за использованием средств гарантированного государством займа (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 11 статьи 141 Бюджетного кодекса Республики Казахстан и определяют порядок мониторинга финансового состояния заемщиков, получивших, гарантированные государством займы.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

2) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии заемщиком выступает юридическое лицо - резидент Республики Казахстан;

3) поверенный (агент) – лицо, которое на основе соглашения о предоставлении государственной гарантии обеспечивает исполнение работ, связанных с предоставлением государственной гарантии, а также на основании договора поручения обеспечивает исполнение работ, связанных с возвратом заемщиком средств, отвлеченных из республиканского бюджета, в случае исполнения обязательств по государственной гарантии и поручительств государства.

Глава 2. Порядок мониторинга финансового состояния заемщика, получившего гарантированный государством заем

3. Финансовые коэффициенты рассчитываются поверенным (агентом) 2 (два) раза в год на основании финансовой отчетности заемщика, получившего гарантированный государством заем. Заемщик, получивший гарантированный государством заем, предоставляет поверенным (агентом) финансовую отчетность, а также соответствующие приложения и расшифровки к ней.

4. Мониторингу подлежат заемщики, получившие гарантированные государством займы и имеющие долг перед заимодателем и (или) республиканским бюджетом.

5. Мониторинг включает в себя анализ финансового состояния заемщиков, состоящий из анализа базовой (информация о руководстве юридического лица, видах деятельности, отрасли, конкурентах и рынках, нормативно-правовой среде) и финансовой информации (анализ финансовых отчетов, бизнес-плана).

6. При осуществлении мониторинга применяются следующие финансовые коэффициенты:

коэффициент ликвидности – отношение денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств;

коэффициент покрытия – отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам;

соотношение заемных и собственных средств – отношение текущих обязательств к величине собственного капитала;

коэффициент привлечения – отношение обязательств к сумме текущих и долгосрочных активов;

норма прибыли – отношение совокупного дохода до налогообложения к объему реализации;

коэффициент рентабельности собственного капитала – отношение совокупного дохода до налогообложения к величине собственного капитала;

коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – отношение объема реализации к кредиторской задолженности.

Для проведения мониторинга поверенным (агентом) также применяются другие финансовые коэффициенты в зависимости от условий гарантированного государством займа и риска инвестиционного проекта.

7. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ежегодно направляет поверенному (агенту) список заемщиков, подлежащих мониторингу.

8. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета запрашивает у заемщиков, получивших гарантированные государством займы, дополнительную информацию об их финансовых показателях.

9.. Поверенный (агент) проводит мониторинг финансового состояния юридических лиц путем сравнения финансовых коэффициентов, определенных на основании предоставленных показателей, с аналогичными коэффициентами этих заемщиков за предыдущие периоды, других заемщиков, получивших гарантированные государством займы, с аналогичным профилем деятельности и общепринятыми нормами данных коэффициентов.

10. Поверенный (агент) ежеквартально предоставляет результаты мониторинга финансового состояния заемщиков в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.

11. В случае определения потенциально неплатежеспособного заемщика центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета уведомляет об этом Правительство Республики Казахстан и вносит предложение о принятии мер для предотвращения отвлечения средств республиканского бюджета, предусмотренных на погашение гарантированного государством займа.

Приложение 6 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила предоставления поручительства государства Республики Казахстан, а также возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила предоставления поручительства государства Республики Казахстан, а также возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 8 статьи 145 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и пунктом 3 статьи 27 Закона Республики Казахстан "О государственно-частном партнерстве" и определяют порядок предоставления Правительством Республики Казахстан поручительства государства, его форму, а также процедуру возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

3) договор поручительства – письменное соглашение между уполномоченным органом по исполнению бюджета и представителем держателей облигаций по негосударственному займу, привлекаемому под поручительство государства, устанавливающее правоотношения, обязательства и ответственность сторон о предоставлении поручительства, государства;

4) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При негосударственном заимствовании под поручительства государства заемщиком выступает юридическое лицо - резидент Республики Казахстан;

5) центр развития государственно-частного партнерства – специализированная организация по вопросам государственно-частного партнерства осуществляющая деятельность в области ГЧП в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 июля 2008 года № 693;

6) представитель держателей облигаций – организация, действующая в интересах заимодателей на основании договора, заключенного с эмитентом, в процессе обращения инфраструктурных облигаций на вторичном рынке ценных бумаг, выплаты вознаграждения по облигациям и их погашения;

7) специальный счет условного вклада (счет обслуживания) – обязательное накопление заемщиком посредством периодических платежей части денег на специальном счете условного вклада (счете обслуживания), открытом заемщиком и предназначенном исключительно для обеспечения погашения предстоящих выплат по гарантированному государством займу, займу, привлекаемому под поручительство государства.

3. Процесс предоставления поручительств государства включает комплекс мероприятий, содержащий следующие основные этапы:

отбор проектов государственно-частного партнерства (далее – ГЧП);

формирование, рассмотрение и утверждение перечня проектов ГЧП;

предоставление поручительства государства.

4. Основными участниками процесса предоставления поручительств государства являются заемщики, отраслевые уполномоченные органы, уполномоченный орган по бюджетной политике, по исполнению бюджета, охраны окружающей среды, Республиканская бюджетная комиссия, представитель держателей облигаций, центр развития ГЧП, заимодатель.

5. Заемщики:

1) осуществляют подготовку технико-экономического обоснования (далее – ТЭО) проекта и проекта проспекта выпуска облигаций в составе конкурсной заявки;

2) обеспечивают предоставление документации, требуемой для рассмотрения проектов ГЧП, в соответствии с настоящими Правилами и требованиями участников процесса предоставления поручительств государства;

3) ежегодно предоставляют заимодателю и уполномоченному органу по исполнению бюджета договор страхования не позднее 1 (одного) месяца до истечения срока, предыдущего договора страхования;

4) заключают договор ГЧП;

5) заключают договор о предоставлении интересов держателей облигаций с представителем держателей облигаций.

6. Отраслевые уполномоченные органы:

1) осуществляют подготовку ТЭО проекта;

2) проводят отраслевую экспертизу проектов ГЧП

3) предоставляют соответствующее заключение по результатам отраслевой экспертизы;

4) направляют документацию, включающую в себя ТЭО проекта ГЧП, представленного на конкурс потенциальным частным партнером, претендующим на получение поручительства государства, проекта проспекта выпуска инфраструктурных облигаций, положительных заключений экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) заключают договор ГЧП.

7. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:

1) осуществляет финансовую экспертизу проектов ГЧП;

2) заключает договор поручительства;

3) предоставляет поручительства государства.

8. Центральный уполномоченный орган в области охраны окружающей среды осуществляет государственную экологическую экспертизу проекта ГЧП в целях предотвращения возможных негативных последствий, связанных с реализацией планируемой деятельности, оценкой соответствия экологическим требованиям планируемой деятельности на стадиях, предшествующих принятию решения об их реализации и обеспечения экспертной оценки прогнозируемых изменений экологической обстановки вследствие размещения и развития производственных сил.

9. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике:

1) привлекает центр развития ГЧП для проведения экспертиз и оценки документации по вопросам бюджетных инвестиций и ГЧП;

2) согласовывает конкурсную документацию проекта ГЧП и договор ГЧП;

3) формирует и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии предложение по лимиту предоставления или увеличения объема лимита поручительств государства на планируемый период, проект перечня проектов ГЧП, по которым возможно предоставление или увеличение объема лимита поручительства государства в пределах лимита соответствующего финансового года.

10. Представитель держателей облигаций:

1) контролирует исполнение эмитентом обязательств, установленных проспектом выпуска облигаций, перед заимодателями;

2) осуществляет мониторинг накопления эмитентом средств на специальном счете условного вклада (счете обслуживания);

3) информирует центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета о выполнении эмитентом обязательств по накоплению средств на специальном счете условного вклада (счете обслуживания);

4) принимает меры, направленные на защиту прав и интересов заимодателей;

5) информирует заимодателей о своих действиях в соответствии с подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта и о результатах таких действий;

6) заключает договор поручительства с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета;

7) заключает договор о представлении интересов держателей облигаций с заемщиком;

8) предоставляют договор о представлении интересов держателей облигаций в уполномоченный орган по исполнению бюджета.

11. Республиканская бюджетная комиссия:

1) определяет лимит предоставления или увеличения объема лимита поручительств государства на планируемый период;

2) определяет перечень проектов ГЧП;

3) определяет для каждого проекта ГЧП размер поручительства государства в пределах лимита предоставления или увеличения объема лимита поручительства государства на планируемый период.

12. В процессе предоставления поручительства государства участвуют другие государственные органы и иные организации, уполномоченные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на проведение оценки (экспертизы) проектов ГЧП в части своей компетенции.

Глава 2. Порядок предоставления поручительства государства, определения формы поручительства государства

13. Предоставление поручительства государства осуществляется на условиях:

1) принятия заемщиком обязательств по аккумулированию на специальном счете средств, предназначенных для обеспечения своевременного исполнения обязательств по займу, привлекаемому под поручительство государства;

2) оплаты заемщиком предварительной единовременной платы (сбора) в размере 2 (двух) процентов от суммы поручительства государства;

3) предоставления заемщиком договора страхования, удовлетворяющего требованиям обеспечения возвратности средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение обязательств по поручительству государства, за исключением случаев, установленных Правительством Республики Казахстан.

Порядок аккумулирования средств на специальном счете определяется договором поручительства

14. Поручительства государства не могут предоставляться по займам, привлекаемым в качестве рефинансирования уже привлеченных займов или для обслуживания займов, а также в качестве обеспечения возврата займов местных исполнительных органов.

15. К лицам, претендующим на получение поручительства государства по займам, в которых эти лица выступают в качестве заемщика, предъявляются следующие требования:

1) быть резидентом Республики Казахстан, осуществляющим предпринимательскую деятельность;

2) иметь договор страхования, удовлетворяющий требованиям обеспечения возвратности займа, привлекаемого под поручительство государства, устанавливаемым центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

3) иметь положительное заключение уполномоченного органа соответствующей отрасли;

4) иметь положительное заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по финансовой экспертизе проекта;

5) наличие положительного заключения экспертизы конкурсной заявки или наличие протокола об определении частного партнера;

6) не иметь задолженности по погашению и обслуживанию ранее полученных под поручительство государства и государственные гарантии займов, сроки платежей по которым наступили, а также иной просроченной задолженности перед кредиторами;

7) иметь собственный капитал, составляющий не менее 10 (десяти) процентов по отношению к стоимости объекта ГЧП;

8) являться платежеспособным, не подлежать ликвидации, на его имущество не накладывается арест, его финансово-хозяйственная деятельность не приостанавливается в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

9) осуществлять реализацию проектов, включенных в перечень проектов ГЧП, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов, привлекаемых под поручительство государства на соответствующий период, утверждаемый Правительством Республики Казахстан.

16. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике формирует на основании экономических заключений и вносит на рассмотрение республиканской бюджетной комиссии проект перечня проектов ГЧП, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов, привлекаемых под поручительство государства на соответствующий период, с приложением экономических заключений по проектам.

17. Республиканская бюджетная комиссия при рассмотрении проекта перечня проектов ГЧП, предоставленного центральным уполномоченным органом по бюджетной политике, определяет перечень проектов ГЧП на год, входящих в лимит предоставления поручительств государства на соответствующий финансовый год.

18. По результатам рассмотрения республиканской бюджетной комиссией перечень проектов ГЧП, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов, привлекаемых под поручительство государства, в соответствии с пунктом 7 статьи 145 Бюджетного кодекса утверждается отдельным решением Правительства Республики Казахстан и подлежит опубликованию.

19. После утверждения Правительством Республики Казахстан перечня проектов ГЧП, предлагаемых к финансированию за счет негосударственных займов, привлекаемых под поручительство государства, отраслевой уполномоченный орган согласовывает с заемщиком условия договора ГЧП.

20. После предоставления отраслевым уполномоченным органом (организатором конкурса по определению частного партнера) ТЭО проекта ГЧП, представленного на конкурс заемщиком, претендующим на получение поручительства государства, проекта проспекта выпуска инфраструктурных облигаций, положительного заключения отраслевой экспертизы, и экономической экспертизы конкурсной уполномоченного органа по бюджетной политике и других экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан, уполномоченный орган по исполнению бюджета организует проведение финансовой экспертизы проекта ГЧП и в течение 2 (двух) месяцев готовит соответствующее заключение, которое направляет организатору конкурса по определению частного партнера.

21. Организатор конкурса по определению частного партнера на основании положительного заключения финансовой экспертизы проекта ГЧП, уполномоченного органа по исполнению бюджета подготавливает и направляет информацию о предоставлении поручительства государства по проекту ГЧП в пределах лимита предоставления поручительства государства на планируемый период в центральный уполномоченный орган по бюджетной политике.

22. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике выносит на Республиканскую бюджетную комиссию вопрос о предоставлении поручительства государства по проекту ГЧП. Республиканская бюджетная комиссия в пределах лимита предоставления поручительства государства на планируемый период определяет размер поручительства государства по проекту ГЧП.

Центральный уполномоченный орган направляет организатору конкурса по определению частного партнера выписку из протокола решения Республиканской бюджетной комиссии в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения.

23. Поручительства государства предоставляются на основании постановлений Правительства Республики Казахстан по каждому проекту ГЧП.

24. На основании решения республиканской бюджетной комиссии, после согласования проекта договора ГЧП с центральными уполномоченными органами по бюджетной политике и исполнению бюджета отраслевой уполномоченный орган (организатор конкурса) разрабатывает, согласовывает с заинтересованными государственными органами и вносит в Правительство Республики Казахстан проект постановления для принятия соответствующего решения.

25. После предоставления заемщиком ТЭО проекта на увеличение стоимости строительства проекта ГЧП, проекта изменений в проспект выпуска инфраструктурных облигаций, положительного заключения экспертизы уполномоченного органа по бюджетной политике и других заключений экспертиз, необходимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан, уполномоченный орган по исполнению бюджета организует проведение финансовой экспертизы увеличения объема поручительства государства по проекту ГЧП и в течение 30 (тридцати) рабочих дней готовит соответствующее заключение.

26. После получения согласования проекта изменений и дополнений в договор ГЧП уполномоченного органа по бюджетной политике, уполномоченного органа по исполнению бюджета и в случае, если проект ГЧП реализуется в сферах естественных монополий уполномоченного органа, осуществляющего регулирование в сферах естественных монополий и на регулируемых рынках, заключается дополнительное соглашение к договору ГЧП. Дополнительное соглашение к договору ГЧП подлежит регистрации в установленном законодательством порядке.

27. Увеличение объема поручительства государства производится на основании решения Правительства Республики Казахстан, путем заключения дополнительного соглашения к договору поручительства, при условии заключения дополнительного соглашения к договору ГЧП после оформления и предоставления договора страхования удовлетворяющего требованиям обеспечения возвратности средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение обязательств по поручительству государства на сумму увеличения поручительства государства, оплаты заемщиком предварительной единовременной платы (сбора) за увеличенную часть поручительства государства, при удовлетворении всех необходимых требований, предусмотренных бюджетным законодательством Республики Казахстан.

28. Увеличение объема поручительства государства осуществляется в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Республики Казахстан в случаях необходимости увеличения объема финансирования проекта ГЧП:

1) если в проектно-сметную документацию, прошедшую государственную экспертизу, внесены изменения или дополнения, не учтенные при проведении конкурса и принято совместное решение сторон договора ГЧП о дополнительном финансировании на сумму такого изменения или дополнения;

2) если увеличение связано с долгосрочностью строительных работ и влиянием объективных, независящих от частного партнера причин (форс-мажорных обстоятельств, инфляции, кризиса, изменение налоговой политики и других) на стоимость строительства объекта ГЧП, не учтенных в проектно-сметной документации.

29. Заключение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по финансовой экспертизе проекта ГЧП включает оценку:

финансовых условий негосударственного займа, привлекаемых под поручительство государства;

финансового состояния и юридического статуса заемщика за период не менее 1 (одного) года до обращения о получении поручительства государства;

обеспечения по поручительству государства, предоставляемого заемщиком;

финансовых и технических рисков;

соответствия заемщика требованиям Бюджетного кодекса, предъявляемым к лицам, претендующим на получение поручительства государства.

30. Обязательными условиями увеличения объема выданного поручительства государства являются:

1) наличие общего лимита поручительств государства на планируемый период;

2) сохранение экономических параметров окупаемости проекта ГЧП (в том числе отсутствие прогнозных кассовых разрывов, наличие положительного показателя чистой приведенной стоимости, сохранение внутренней нормы доходности проекта ГЧП) и выполнения финансовых ковенант (обязательств заемщика поддерживать некоторые финансовые показатели на определенном уровне), предусмотренных в договоре ГЧП;

3) пропорциональное увеличение размера собственных средств, вкладываемых частным партнером в строительство/реконструкцию объекта ГЧП, до размера составляющего не менее 10 (десяти) процентов увеличиваемой стоимости строительства объекта ГЧП;

4) увеличение суммы договора страхования удовлетворяющего требованиям обеспечения возвратности средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение обязательств по поручительству государства на сумму увеличения объема поручительства государства, за исключением случаев, когда поручительство государства предоставлено без предоставления договора страхования.

31. Центральный уполномоченный орган по бюджетной политике формирует и вносит на рассмотрение Республиканской бюджетной комиссии вопрос об увеличении объема поручительства государства по проекту ГЧП, в пределах лимита соответствующего финансового года.

32. Уполномоченный орган по бюджетной политике в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения решения Республиканской бюджетной комиссии направляет выписку из протокола решения бюджетной комиссии и копию заключение финансовой экспертизы отраслевому уполномоченному органу (государственному партнеру).

33. На основании решения республиканской бюджетной комиссии отраслевой уполномоченный орган (государственный партнер) разрабатывает и согласовывает с заинтересованными государственными органами и вносит в Правительство Республики Казахстан проект постановления для принятия соответствующего решения.

34. Поручительство государства предоставляется посредством заключения в письменной форме договора поручительства государства между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и заимодателем.

Поручительством государства признается документ, который соответствует требованиям пункта 15 настоящих Правил.

35. Договор поручительства государства подписывается первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

36. В договоре поручительства государства указываются:

1) реквизиты постановления Правительства Республики Казахстан, согласно которому предоставляется поручительство государства;

2) наименование и местонахождение заемщика и заимодателя;

3) содержание основного обязательства заемщика;

4) сумма займа, на который предоставляется поручительство государства, прочие обязательства по займу, на которые распространяется действие поручительства государства. Прочие обязательства не могут увеличивать сумму займа (капитализироваться);

5) срок действия поручительства государства;

6) должностное лицо, подписавшее договор поручительства государства.

37. При несоблюдении требований, предусмотренных пунктом 35 и подпунктом 1) пункта 36 настоящих Правил, поручительство государства считается недействительным.

38. Поручительство государства в форме договора поручительства оформляется не менее чем в 2 (двух) экземплярах.

39. Поручительство государства предоставляется путем заключения договора поручительства после оформления и предоставления договора страхования, удовлетворяющего требованиям обеспечения возвратности средств республиканского бюджета, отвлеченных на исполнение обязательств по поручительству государства, за исключением случаев, установленных бюджетным законодательством, оплаты заемщиком предварительной единовременной платы (сбора) за предоставление поручительства государства, при удовлетворении всех необходимых требований, предусмотренных бюджетным законодательством Республики Казахстан.

При этом сроки и условия предоставления договора страхования и требования к договору страхования по обеспечению возвратности займа предусматриваются в договоре поручительства.

Срок договора поручительства не превышает срок действия договора ГЧП.

Заемщик заключает договор страхования в течение 60 (шестидесяти) календарных дней с момента заключения договора ГЧП.

40. Договор о представлении интересов держателей облигаций включает следующие:

1) требования к заемщикам:

б) проводить накопление суммы денег на специальном ссудном счете от размещения инфраструктурных облигаций, которые могут использоваться только для создания объекта ГЧП;

в) предоставлять сведения уполномоченному органу по исполнению бюджета и представителю держателей облигаций об имеющихся банковских счетах, в том числе, в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня в установленном законом порядке;

г) предоставлять представителю держателей облигаций ежегодный бизнес-план до полного погашения негосударственного займа;

д) ежемесячно предоставлять представителю держателей облигаций типовые формы финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности) и другие необходимые документы, определяющие финансовое состояние;

2) требования к представителю держателей облигаций по осуществлению:

анализа финансово-экономического состояния заемщика и предоставления информации об итогах соответствующего анализа центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета;

соблюдения норм и периодичности (график) перечисления денег на специальный счет условного вклада (счет обслуживания), определяемые уполномоченным органом по исполнению бюджета совместно с заемщиком и представителем держателей облигаций.

В случае нарушения сроков накопления и восстановления средств специального счета условного вклада (счет обслуживания), заемщик за каждый случай нарушения уплачивает штраф в размере 0,1 (ноль целых одной десятой) процентов за каждый календарный день просрочки от суммы предстоящего платежа.

Глава 3. Порядок возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства

41. В случае исполнения государством обязательств по поручительству, восполнение выделенных средств из республиканского бюджета производится на основании договора страхования.

42. Возврат средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства, осуществляется представителем держателей облигаций на основании договора поручения, заключенного между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и представителем держателей облигаций в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Приложение 7 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила погашения и обслуживания долга Правительства Республики Казахстан, покупки выпущенных им государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила погашения и обслуживания долга Правительства Республики Казахстан, покупки выпущенных им государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 137, пунктом 8 статьи 139 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс), и определяют порядок погашения, обслуживания, планирования платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, покупки выпущенных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При правительственном заимствовании заемщиком выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета;

2) официальный курс национальной валюты – курс тенге, устанавливаемый Национальным Банком Республики Казахстан (далее – Национальный Банк) по отношению к иностранным валютам в соответствии с приложением к Правилам установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 242 (Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7977).

Глава 2. Порядок погашения, обслуживания, планирования платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, покупки выпущенных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов

4. Настоящая глава устанавливает процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов Правительства Республики Казахстан (далее – правительственные займы), платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов.

5. Процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов едины для займов, привлеченных путем заимствования на внутреннем и внешнем рынках ссудного капитала в форме заключения договоров займа, размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.

6. Покупка выпущенных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета государственных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг осуществляется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета за счет бюджетных средств, предусмотренных в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, через Национальный Банк на основании договора, заключенного с Национальным Банком.

7. Планирование объемов предстоящего погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов производится центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежегодно в рамках разработки проекта республиканского бюджета на соответствующий финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов.

8. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга правительственного долга по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств, действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и соответствующем финансовом году правительственных займов, прогнозах макроэкономических показателей.

9. Прогноз освоения средств действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и соответствующем финансовом году правительственных внешних займов осуществляется администраторами бюджетных программ и направляется в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета до 15 марта года предшествующего к соответствующему финансовому году, прогноз поступления правительственных внутренних займов – центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета исходя из прогноза объемов финансирования дефицита республиканского бюджета в соответствующем финансовом году.

10. Объем дефицита республиканского бюджета, основные макроэкономические показатели в соответствующем финансовом году определяются одобряемыми Правительством Республики Казахстан параметрами прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики согласно статье 51 Бюджетного кодекса.

11. Расчеты объемов погашения и обслуживания правительственных внутренних и внешних займов в соответствующем финансовом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета следующим образом:

1) по каждому действующему правительственному займу производится прогнозное распределение по годам объемов освоения неосвоенных средств займа;

2) на основе условий договора займа, размещения государственных эмиссионных ценных бумаг, определяются сроки и объемы погашения долга по правительственному займу;

3) производится расчет динамики изменения суммы долга по правительственному займу;

4) на основе условий договора займа, размещения государственных эмиссионных ценных бумаг, производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения, комиссионных и прочих платежей. Расчеты, указанные в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта, осуществляются в валюте предоставления займа, если иное не установлено договором займа;

5) объемы погашения и обслуживания правительственных займов, привлеченных в иностранной валюте, пересчитываются в тенговом эквиваленте. При этом используется официальный курс национальной валюты на конец предшествующего расчетам квартала и прогнозный среднегодовой курс доллара Соединенных Штатов Америки к тенге на соответствующий финансовый год;

6) на основе прогноза объемов освоения средств, предполагаемых к привлечению правительственных займов, используя средние условия предоставления займов и ставки вознаграждения производится расчет сроков и объемов погашения и обслуживания предполагаемых к привлечению правительственных займов.

12. Расчеты сроков и объемов платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов в соответствующем финансовом году производятся центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета на основании условий сделки по хеджированию правительственных займов.

13. На основании расчетов, произведенных согласно пунктам 11 и 12 настоящих Правил, определяется общий объем погашения и обслуживания правительственных займов, а также платежей по хеджированию правительственных займов в соответствующем финансовом году.

14. Общий объем обслуживания правительственных займов и платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов в соответствующем финансовом году отражается в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год по отдельной бюджетной программе. Общий объем погашения правительственных займов отражается в республиканском бюджете по разделу "Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета".

Глава 3. Порядок осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, по сделкам по хеджированию правительственных займов

15. Платежи по погашению и обслуживанию правительственных займов, по сделкам по хеджированию правительственных займов осуществляются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год через Национальный Банк.

16. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета ежемесячно, до 20 (двадцатого) числа текущего месяца, направляется в государственное казначейство прогноз погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов с указанием вида, валюты займа и кредитора. Государственное казначейство ежемесячно, до 25 (двадцать пятого) числа текущего месяца, составляется и утверждается график обслуживания, погашения правительственного и гарантированного государством долга Республики Казахстан, долга по поручительствам государства, а также платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов из средств республиканского бюджета на предстоящий месяц по установленной форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам (далее – график), в соответствии с которым осуществляется расходование денег республиканского бюджета. График составляется исходя из уточненных сроков и объемов погашения и обслуживания правительственных займов, платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов и содержит прогноз платежей по каждому займу и сделке по хеджированию правительственных займов по датам с указанием вида, валюты платежа и получателей платежа.

17. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета проверяется соответствие объемов предстоящих платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов в соответствующем месяце сводному плану поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета. В случае несоответствия утвержденным планом объемам, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета вносятся соответствующие изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам республиканского бюджета.

18. В целях обеспечения подготовки и осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов в установленные сроки и в необходимых объемах, государственным казначейством и центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета проводится работа по организации своевременного поступления счетов к оплате от заимодателей, контрагентов, платежных ведомостей и других необходимых для проведения платежей документов.

19. Государственным казначейством осуществляется проверка соответствия указанных в предъявленных заимодателями, контрагентами счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатам размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.

20. В случае выявления несоответствия указанных в предъявленных счетах к оплате и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатам размещений государственных эмиссионных ценных бумаг, государственным казначейством совместно с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета во взаимодействии с заимодателями, контрагентами организуется работа по уточнению предоставленных заимодателями, контрагентами счетов к оплате и платежных ведомостей.

21. В определенные договорами займа и условиями сделок по хеджированию правительственных займов, размещений государственных эмиссионных ценных бумаг сроки платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, а также по сделкам по хеджированию правительственных займов центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета оформляются и передаются в Национальный Банк платежные документы, где указываются идентификационный номер правительственного займа, сделки по хеджированию правительственных займов, бенефициар, платежные реквизиты, вид, сумма, валюта, дата платежа в соответствии с условиями договоров займа, сделок по хеджированию правительственных займов, результатов размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.

22. На основании предоставленных платежных документов Национальный Банк производит перевод денег в требуемых объемах и валютах с банковского счета центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета на банковские счета заимодателей, а также контрагентов и предоставляет в государственное казначейство и центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета письменное уведомление о факте проведения платежа.

23. Операции по погашению и обслуживанию правительственных займов, сделкам по хеджированию правительственных займов отражаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в отчетности об исполнении республиканского бюджета в национальной валюте. При этом в случае осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, сделкам по хеджированию правительственных займов в иностранной валюте, отражение производится в тенге по официальному курсу национальной валюты на дату закупки валют, необходимых для осуществления данных операций.

24. Центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в рамках осуществления мониторинга правительственного долга ведется учет произведенных платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов по официальному курсу национальной валюты на дату проведения платежа.

Приложение 1
к Правилам погашения
и обслуживания долга
Правительства
Республики Казахстан,
покупки выпущенных им
государственных ценных бумаг
на организованном рынке
ценных бумаг

График обслуживания, погашения правительственного и гарантированного
государством долга Республики Казахстан, долга по поручительствам государства,
а также платежей по сделкам по хеджированию правительственных займов из средств
республиканского бюджета (на предстоящие платежи в "_"__ года)

Функциональная группа	Подфункция	Учреждение	Программа	Подпрограмма	Специфика	Наименование	№ займа, сделки по хеджированию правительственных займов	Предприятие импортер
1	2	3	4	5	6	7	8	9

продолжение таблицы

Валюта	Дата платежа	Сумма платежа			В том числе (в валюте платежа)			Примечание
Валюта	Дата платежа	в валюте платежа	в долларах	в тенге	основной долг	проценты	прочие платежи	Примечание
10	11	12	13	14	15	16	17	18

Руководитель структурного подразделения центрального
уполномоченного органа по исполнению бюджета
_________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Приложение 8 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила погашения и обслуживания долга местных исполнительных органов

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила погашения и обслуживания долга местных исполнительных органов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 4 статьи 140 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс) и определяют порядок погашения и обслуживания долга местных исполнительных органов.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

2) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При заимствовании местными исполнительными органами заемщиком выступает местный исполнительный орган;

3) официальный курс национальной валюты – курс тенге, устанавливаемый Национальным Банком Республики Казахстан по отношению к иностранным валютам в соответствии с приложением к Правилам установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 242 (Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7977).

3. В соответствии с пунктом 4 статьи 140 Бюджетного кодекса объем расходов на погашение и обслуживание долга местного исполнительного органа не превышает размер, равный десяти процентам от доходов местного бюджета без учета целевых трансфертов из вышестоящего бюджета на соответствующий финансовый год.

Глава 2. Порядок погашения, обслуживания, планирования платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов

4. Настоящая глава устанавливает процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов Республики Казахстан (далее – займы местных исполнительных органов) из местных бюджетов.

5. Процедуры планирования, осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов едины для займов, привлеченных путем заимствования в форме заключения договоров займа, размещений государственных эмиссионных ценных бумаг.

6. Планирование объемов предстоящего погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов производится местными исполнительными органами ежегодно в рамках разработки проектов местных бюджетов на соответствующий финансовый год на основе прогнозных расчетов предстоящих объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов.

7. Производимые расчеты базируются на данных мониторинга долга местных исполнительных органов по состоянию на конец предшествующего расчетам квартала, прогнозе освоения средств, действующих и предполагаемых к привлечению в текущем и соответствующем финансовом году займов местных исполнительных органов, прогнозных показателях местного бюджета.

8. Прогнозные показатели местного бюджета на соответствующий финансовый год определяются параметрами экономических и социальных программ развития территории, одобряемых местными представительными органами. Курс национальной валюты в соответствующем финансовом году определяется с учетом параметров одобренного Правительством Республики Казахстан прогноза социально-экономического развития и бюджетных параметров республики.

9. Расчеты объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов в соответствующем финансовом году производятся следующим образом:

1) по каждому действующему займу местного исполнительного органа производится прогнозное распределение по годам объемов освоения неосвоенных средств займа;

2) на основе условий договора займа, размещения государственных ценных бумаг определяются сроки и объемы погашения долга по займу местного исполнительного органа;

3) производится расчет динамики изменения суммы долга по займу местного исполнительного органа;

4) на основе условий договора займа, размещения государственных ценных бумаг производится расчет сроков и объемов платежей по выплате вознаграждения, комиссионных и прочих платежей. Расчеты, указанные в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта, осуществляются в валюте предоставления займа, если иное не установлено договором займа;

5) объемы погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов, привлеченных в иностранной валюте, пересчитываются в тенговом эквиваленте. При этом используется официальный курс национальной валюты на конец предшествующего расчетам квартала и прогнозный среднегодовой курс доллара Соединенных Штатов Америки к тенге на соответствующий финансовый год;

6) на основе прогноза объемов освоения средств, предполагаемых к привлечению займов местных исполнительных органов, используя средние условия предоставления займов и ставки вознаграждения производится расчет сроков и объемов погашения и обслуживания предполагаемых к привлечению займов местных исполнительных органов.

10. На основе сроков и объемов погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов, определяется общий объем погашения и обслуживания займов местных исполнительных органов в соответствующем финансовом году.

11. Общий объем обслуживания займов местных исполнительных органов в соответствующем финансовом году отражается в местных бюджетах на соответствующий финансовый год в отдельной бюджетной программе. Общий объем погашения займов местных исполнительных органов отражается в местных бюджетах в разделе "Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета".

Глава 3. Порядок осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов

12. Погашение и обслуживание займов местных исполнительных органов осуществляется ими за счет средств, предусмотренных в местных бюджетах на соответствующий финансовый год.

13. В целях обеспечения подготовки и осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов в установленные сроки и в необходимых объемах, местными исполнительными органами проводится работа по организации своевременного поступления счетов к оплате от заимодателей, платежных ведомостей и других необходимых для проведения платежей документов.

14. Местными исполнительными органами осуществляется контроль соответствия указанных в предъявленных счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа.

15. В случае выявления несоответствия указанных в предъявленных счетах и платежных ведомостях дат, сумм, видов, валют платежей, получателей платежа условиям договоров займа, местными исполнительными органами во взаимодействии с заимодателями организуется работа по уточнению предоставленных счетов и платежных ведомостей.

16. В определенные договорами займа и условиями размещений государственных ценных бумаг сроки платежей, местными исполнительными органами обеспечивается перевод денег в требуемых объемах на счета заимодателя.

17. Данные операции отражаются местными исполнительными органами в отчетности об исполнении республиканского и местных бюджетов в национальной валюте. При этом, в случае осуществления платежей в иностранной валюте, отражение производится в тенге по официальному курсу национальной валюты на дату закупки валют, необходимых для осуществления операций.

18. Местными исполнительными органами в рамках осуществления мониторинга долга местных исполнительных органов ведется учет произведенных платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов по официальному курсу национальной валюты на дату проведения платежа.

Приложение 9 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2025 года № 331

Правила мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 137, пункта 7 статьи 138, пункта 5 статьи 145 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс), подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" и определяют порядок мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) местный исполнительный орган – местный исполнительный орган – коллегиальный исполнительный орган, возглавляемый акимом области, города республиканского значения и столицы, района (города областного значения), осуществляющий в пределах своей компетенции местное государственное управление и самоуправление на соответствующей территории;

2) заемщик – сторона договора займа, получающая средства займа, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. При правительственном заимствовании заемщиком выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета. При негосударственном заимствовании под государственные гарантии, поручительства государства заемщиком выступает юридическое лицо – резидент Республики Казахстан;

3) представитель держателей облигаций – организация, действующая в интересах заимодателей на основании договора, заключенного с эмитентом, в процессе обращения инфраструктурных облигаций на вторичном рынке ценных бумаг, выплаты вознаграждения по облигациям и их погашения;

5) официальный курс национальной валюты – курс тенге, устанавливаемый Национальным Банком Республики Казахстан (далее – Национальный Банк) по отношению к иностранным валютам в соответствии с приложением к Правилам установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 242 (Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7977).

3. Правительство Республики Казахстан и местные исполнительные органы в соответствии с пунктом 7 статьи 138 Бюджетного кодекса осуществляют мониторинг соответственно правительственного долга и долга местных исполнительных органов посредством осуществления учета, анализа и контроля процесса формирования, изменения и обслуживания долга.

Глава 2. Порядок мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

4. Мониторинг государственного и гарантированного государством долга, а также долга по поручительствам государства (далее – мониторинг долга) представляет собой деятельность государства в лице центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета по учету, анализу и контролю процесса формирования, изменения и обслуживания государственного и гарантированного государством долга, а также долга по поручительствам государства.

5. Объектами мониторинга долга являются все государственные и гарантированные государством займы, займы под поручительство государства, в том числе:

1) займы Правительства Республики Казахстан;

2) займы местных исполнительных органов;

3) негосударственные займы, обеспеченные государственными гарантиями;

4) негосударственные займы, обеспеченные поручительствами государства.

6. Мониторинг долга включает работы по:

1) регистрации и учету государственным казначейством государственных и гарантированных государством займов, займов под поручительство государства;

2) обеспечению и контролю осуществления платежей в счет погашения и обслуживания долга в соответствии с установленным договором займа графиком, с условиями размещения государственных ценных бумаг и инфраструктурных облигаций;

3) учету всех операций по каждому займу в валюте займа, включая: отслеживание и учет поступления средств займов; учет платежей по погашению и обслуживанию долга; учет изменения объема долга; а также, при необходимости, учет просроченных платежей. При этом, при формировании сведений о состоянии долга отражение всех операций по каждому займу производится в валюте займа, долларах и тенге по официальному курсу национальной валюты на дату осуществления платежа;

4) учету официальных курсов национальной валюты;

5) учету изменения плавающих ставок заимствования.

7. Для учета операций по государственным и гарантированным государством займам, займам под поручительство государства, используются следующие документы:

выписка иностранного заимодателя, подтверждающая снятие средств со ссудного счета;

платежный документ по погашению основной суммы долга, выплате вознаграждений и прочих платежей по займу;

отчетность поверенного (агента), представителя держателей инфраструктурных облигаций о получении, обслуживании и погашении гарантированных государством займов и займов под поручительство государства по статистической форме ведомственного статистического наблюдения;

отчеты местных исполнительных органов о состоянии и обслуживании долга местного исполнительного органа по формам согласно приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам.

8. Для проведения мониторинга долга осуществляется сбор и обработка информации по государственным и гарантированным государством займам, займам под поручительство государства для текущего обновления данных о состоянии государственного и гарантированного государством долга, долга под поручительство государства.

9. Сведения о текущем состоянии государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства публикуются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета в форме статистической информации в соответствии со статьей 40 Бюджетного кодекса.

Глава 3. Порядок управления рисками государственного долга, гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

10. Настоящая глава устанавливает процедуры выявления, идентификации, оценки и минимизации рисков с использованием центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета методов регламентации процедур и операций, соблюдения установленных лимитов и требований, диверсификации инструментов и рынков, применения различных производных финансовых инструментов (опционы, свопы, форвардные, фьючерсные и другие сделки, используемые на рынке для целей управления рисками), а также своевременное реагирование и принятие мер в управлении долгом юридических лиц, чьи долговые обязательства перед третьими лицами обеспечены государственными гарантиями и поручительствами государства.

11. К основным элементам управления рисками относятся:

1) мониторинг текущего состояния долга;

2) анализ риска: выявление, идентификация и оценка;

3) изучение конъюнктуры рынка ссудного капитала и оценка возможностей применения производных финансовых инструментов;

4) выбор производного финансового инструмента;

5) осуществление операций с производными финансовыми инструментами.

12. Мониторинг долга осуществляется в соответствии с главой 1 настоящих Правил.

13. В процессе управления государственным долгом возникают следующие виды рисков:

1) процентные и валютные риски;

2) инвестиционный риск актуален в процессе принятия заявок на первичном аукционе государственных ценных бумаг, выпускаемых центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета;

3) операционный риск, включающий операционные ошибки на различных этапах проведения или регистрации операций; недостатки; риск репутации; юридический риск; человеческий фактор; нарушение профессиональной тайны или стихийные бедствия.

В процессе управления гарантированным государством долгом и долгом по поручительствам государства возникают следующие виды рисков:

1) процентные и валютные риски;

2) расчетный риск подразумевает собой потенциальные потери, которые может понести Правительство Республики Казахстан в результате того, что заемщик не произведет платежи по гарантированным государством займам или займам, привлеченным под поручительство государства, по любой причине кроме дефолта;

3) кредитный риск представляет собой риск невыполнения обязательств заемщиками по гарантированным государством займам и займам, привлекаемых под поручительство государства;

4) операционный риск.

14. Центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводит анализ риска следующим образом:

1) прогнозирует расходы по погашению и обслуживанию долга на среднесрочный период, основываясь на допущениях следующих факторов: новые потребности в финансировании, структура сроков погашения долга, характеристики условий предполагаемых долговых обязательств, процентные ставки и обменные курсы валют;

2) составляет долговую характеристику, включающую ключевые показатели риска по действующему и прогнозируемому портфелю долговых обязательств на охватываемый прогнозом период. Характеристика долга охватывает следующие показатели:

отношение краткосрочного долга к долгосрочному;

отношение долга в иностранной валюте к долгу в национальной валюте;

валютная структура долга в иностранной валюте;

плавающие или фиксированные ставки вознаграждения;

средний срок долговых обязательств и график наступления сроков погашения обязательств.

3) сопоставляет произведенные прогнозные расчеты с макроэкономическими показателями и параметрами республиканского бюджета на аналогичный период;

4) осуществляет оценку риска, которая измеряется потенциальным ростом расходов по обслуживанию долга в вариантах риска, соотнесенных с ожидаемыми расходами.

15. Для подготовки решения о применении производных финансовых инструментов центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета совместно с Национальным Банком изучает конъюнктуру рынка ссудного капитала и осуществляет оценку возможностей применения производных финансовых инструментов.

16. На основании результатов проведенного анализа рисков и оценки возможностей применения производных финансовых инструментов, центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета принимает решение по поводу применения производных финансовых инструментов.

17. Для целей управления рисками долга применяются различные производные финансовые инструменты, в том числе свопы, форвардные сделки, фьючерсные сделки, конверсии по внешним договорам займов, заключенным с международными финансовыми организациями и другие сделки.

Под свопом понимается сделка, предусматривающая обмен денежными потоками между двумя сторонами. Различают 3 (три) обычных видов свопов – свопы процентных ставок, валютные и товарные свопы.

Форвардные сделки заключаются в отношении процентных ставок. Такая сделка рассматривается как процентный своп на 1 (один) период.

Фьючерсные сделки заключаются в отношении валют.

Существуют 3 (три) вида конверсии – конверсия валюты, конверсия процентной ставки и установление предела повышения или коридора процентной ставки.

	Приложение 1 к Правилам мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства
	Форма 1, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: Министерство финансов Республики Казахстан;

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: https://www.gov.kz/memleket/entities/minfin?lang=ru;

Наименование административной формы: Отчет о состоянии долга местного исполнительного органа;

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: МБЕ-3;

Периодичность: ежеквартально;

Отчетный период: ______ квартал 20__ года;

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: местные исполнительные органы областей, городов республиканского значения и столицы;

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: до 10 (включительно) числа месяца, следующего за отчетным периодом;

ИИН/БИН:

Метод сбора: в электронном формате посредством интегрированной автоматизированной информационной системы "е-Минфин".

№	Номер и дата подписания займа/кредита	Наименование проекта	Валюта займа/кредита	Подписанная сумма займа/кредита	Остаток основного долга на начало отчетного периода	Освоено (поступило) средств займа/кредита
№	Номер и дата подписания займа/кредита	Наименование проекта	Валюта займа/кредита	Подписанная сумма займа/кредита	Остаток основного долга на начало отчетного периода	на начало отчетного периода
1	2	3	4	5	6	7
Раздел I. Кредиты, предоставленные из республиканского бюджета
1) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов (программ) в рамках среднесрочного плана социально-экономического развития;
1.
2) в рамках правительственных внешних займов;
…
3) при прогнозном дефиците наличности.
…
Итого по разделу:
Раздел II. Кредиты, ранее привлеченные местными исполнительными органами
1) под гарантию акима;
…
2) с других источников.
…
Итого по разделу:
Раздел III. Внутреннее государственное заимствование
1) эмиссия государственных ценных бумаг
…
Итого по разделу:
Раздел IV. Внешнее государственное заимствование
1) договор займа;
…
2) эмиссия государственных ценных бумаг.
…
Итого по разделу:
ВСЕГО

продолжение таблицы

Освоено (поступило) средств займа/кредита		Погашено основного долга					Остаток основного долга на конец отчетного периода
		Всего с начала выплат по состоянию на начало отчетного периода	в отчетном периоде
в отчетном периоде			платежи причитающиеся	платежи произведенные
дата	сумма			дата		сумма
8	9	10	11	12		13	14

Наименование __________________________________					Адрес _________________
Телефон _______________________________________
Адрес электронной почты ________________________
Исполнитель ______________________________________________ фамилия, имя и отчество (при его наличии)					______________________ подпись, телефон
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________ фамилия, имя и отчество (при его наличии)					______________________ подпись
Место для печати

Примечание: пояснение по заполнению формы "Отчет о состоянии долга местного исполнительного органа", приведено в приложении к настоящей форме 1;
ИИН – Индивидуальный идентификационный номер;
БИН – Бизнес-идентификационный номер.

Приложение к форме 1
"Отчет о состоянии долга
местного исполнительного органа"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе
"Отчет о состоянии долга местного исполнительного органа"
(МБЕ-3, ежеквартально)

Глава 1. Общие положения

1. Отчет составляется ежеквартально, до 10 (включительно) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Отчет заполняется:

отдельно по каждому разделу с указанием символа и названия раздела;

отдельно в разрезе по каждому займу/кредиту в соответствии с договором займа/кредита в валюте займа/кредита с подведением итоговой строки "Всего" по всем числовым графам в валюте займа/кредита и итоговой строки "Итого по разделу" в тенге.

3. Приведение показателей к тенге производится по официальному курсу национальной валюты на последний календарный день отчетного периода.

Глава 2. Пояснение по заполнению формы

4. В графе 1 указывается нумерация по порядку, и последующая информация не прерывать нумерацию по порядку;

5. В графе 2 указываются номер и дата подписания займа/кредита;

6. В графе 3 указывается наименование проекта займа/кредита в соответствии с подписанным договором займа/кредита, или цель заимствования в случае выпуска государственных ценных бумаг;

7. В графе 4 указывается валюта привлеченного займа/кредита;

8. В графе 5 указывается подписанная сумма займа/кредита с учетом подписанных дополнительных соглашений;

9. В графе 6 указывается остаток основного долга на начало отчетного периода;

10. В графе 7 указывается сколько освоено средств займа/кредита на начало отчетного периода;

11. В графах 8 и 9 указывается сколько всего освоено средств займа/кредита в отчетном периоде с разбивкой на дату и сумму освоения, в случае возврата средств займа/кредита, или передачи обязательств по займу/кредиту сумма указывается со знаком "-";

12. В графе 10 указывается сколько всего выплат по погашению основного долга было произведено с начала действия договора займа/кредита и по состоянию на начало отчетного периода;

13. В графе 11 указываются причитающиеся платежи по погашению основного долга в отчетном периоде (согласно графика платежей);

14. В графах 12 и 13 указываются фактически произведенные платежи по погашению основного долга в отчетном периоде с разбивкой на дату и сумму;

15. В графе 14 указывается остаток основного долга на конец отчетного периода.

16. Арифметико-логический контроль:

Графа 6 = графа 14 предыдущего периода;

Графа 7 = графы 7 + 9 предыдущего периода;

Графа 10 = графы 10 + 13 предыдущего периода;

Графа 14 = графа 6 + графа 9 – графа 13.

	Приложение 2 к Правилам мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства
	Форма 2, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: Министерство финансов Республики Казахстан;

Наименование административной формы: Отчет об обслуживании долга местного исполнительного органа;

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: БҚКЕ-3;

Периодичность: ежеквартально;

Отчетный период: ______ квартал 20__ года;

ИИН/БИН:

№	Номер и дата подписания займа/ кредита	Наименование проекта	Валюта займа/ кредита	Подписанная сумма займа/ кредита	Платежи вознаграждения
					всего с начала выплат по состоянию на начало отчетного периода	в отчетном периоде
						платежи причитающиеся	платежи произведенные
						платежи причитающиеся	дата	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Раздел I. Кредиты, предоставленные из республиканского бюджета
1) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов (программ) в рамках среднесрочного плана социально-экономического развития;
1.
2) в рамках правительственных внешних займов;
…
3) при прогнозном дефиците наличности.
…
Итого по разделу:
Раздел II. Кредиты, ранее привлеченные местными исполнительными органами
1) под гарантию акима;
…
2) с других источников.
…
Итого по разделу:
Раздел III. Внутреннее государственное заимствование
1) эмиссия государственных ценных бумаг
…
Итого по разделу:
Раздел IV. Внешнее государственное заимствование
1) договор займа;
…
2) эмиссия государственных ценных бумаг.
…
Итого по разделу
ВСЕГО

продолжение таблицы

Выплачено сопутствующих платежей
всего с начала выплат по состоянию на начало отчетного периода	в отчетном периоде
	платежи причитающиеся	произведенные
		дата	сумма
10	11	12	13

продолжение таблицы

Просроченные платежи
на начало отчетного периода			на конец отчетного периода
по основному долгу	по вознаграждению	сопутствующих платежей	по основному долгу	по вознаграждению		сопутствующих платежей
14	15	16	17	18		19

Наименование __________________________________					Адрес __________
Телефон _______________________________________
Адрес электронной почты ________________________
Исполнитель _______________________________________________ фамилия, имя и отчество (при его наличии)					______________________ подпись, телефон
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________ фамилия, имя и отчество (при его наличии)					______________________ подпись
Место для печати

Примечание: пояснение по заполнению формы "Отчет об обслуживании долга местного исполнительного органа", приведено в приложении к настоящей форме 2;
ИИН – Индивидуальный идентификационный номер;
БИН – Бизнес-идентификационный номер.

Приложение к форме 2
"Отчет об обслуживании долга
местного исполнительного органа"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе
"Отчет об обслуживании долга местного исполнительного органа"
(БҚКЕ-3, ежеквартально)

Глава 1. Общие положения

1. Термины и определения, используемые в форме административных данных:

Сопутствующие платежи – авансовые платежи, комиссионные, штрафы, страховые взносы и иные платежи, вытекающие из условий кредитования.

2. Отчет составляется ежеквартально, до 10 (включительно) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3. Отчет заполняется:

отдельно по каждому разделу с указанием символа и названия раздела;

отдельно в разрезе по каждому займу/кредиту в валюте займа/кредита с подведением итоговой строки

"Всего" по всем числовым графам в валюте займа/кредита и итоговой строки "Итого по разделу" в тенге.

4. Приведение показателей к тенге производится по официальному курсу национальной валюты на последний календарный день отчетного периода.

Глава 2. Пояснение по заполнению формы

5. В графе 1 указывается нумерация по порядку, и последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

6. В графе 2 указываются номер и дата подписания займа/кредита;

7. В графе 3 указывается наименование проекта займа/кредита в соответствии с подписанным договором займа/кредита, или цель заимствования в случае выпуска государственных ценных бумаг;

8. В графе 4 указывается валюта привлеченного займа/кредита;

9. В графе 5 указывается подписанная сумма займа/кредита с учетом подписанных дополнительных соглашений;

10. В графе 6 указывается информация по платежам вознаграждения выплаченных с начала выплат и по состоянию на начало отчетного периода;

11. В графе 7 указывается информация по платежам вознаграждения причитающихся к выплате в отчетном периоде согласно условиям договора;

12. В графах 8 и 9 указывается сколько всего произведено платежей вознаграждения в отчетном периоде с разбивкой на дату и сумму платежа;

13. В графе 10 указывается сколько всего выплачено сопутствующих платежей с начала выплат по состоянию на начало отчетного периода;

14. В графе 11 указываются сумма причитающихся сопутствующих платежей в отчетном периоде согласно условиям договора;

15. В графах 12 и 13 указываются фактически произведенные сопутствующие платежи в отчетном периоде с разбивкой на дату и сумму;

16. В графах 14, 15, 16, 17, 18 и 19 указываются просроченные платежи по погашению и обслуживанию займа/кредита.

17. Арифметико-логический контроль:

Графа 6 = графы 6 + 9 предыдущего периода;

Графа 10 = графы 10 + 13 предыдущего периода.

О некоторых вопросах государственного, гарантированного государством заимствования, поручительств государства

Правила привлечения займов от имени Правительства Республики Казахстан

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок заимствования Правительства Республики Казахстан путем выпуска государственных эмиссионных ценных бумаг

Глава 3. Порядок заимствования Правительства Республики Казахстан путем заключения договоров займа

Глава 4. Порядок реализации проектов, финансируемых за счет правительственных внешних займов

Глава 5. Порядок проведения конкурсов по закупкам товаров, работ и услуг за счет средств займов

Правила выпуска ценных бумаг для обращения на внутреннем рынке местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок заимствования местными исполнительными органами Республики Казахстан

Правила отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок отбора инвестиционных проектов для финансирования за счет средств негосударственных займов под государственные гарантии Республики Казахстан

Правила предоставления государственных гарантий

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок и форма предоставления государственных гарантий по негосударственным займам

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок мониторинга финансового состояния заемщика, получившего гарантированный государством заем

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок предоставления поручительства государства, определения формы поручительства государства

Глава 3. Порядок возврата средств республиканского бюджета, выделенных на исполнение обязательств по поручительству государства

Глава 1. Общие положения

Глава 3. Порядок осуществления платежей по погашению и обслуживанию правительственных займов, по сделкам по хеджированию правительственных займов

Правила погашения и обслуживания долга местных исполнительных органов

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок погашения, обслуживания, планирования платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов

Глава 3. Порядок осуществления платежей по погашению и обслуживанию займов местных исполнительных органов

Правила мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок мониторинга государственного и гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

Глава 3. Порядок управления рисками государственного долга, гарантированного государством долга, долга по поручительствам государства

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Пояснение по заполнению формы

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Пояснение по заполнению формы

Состояние базы

Правовая информационная служба МЮ РК

Служба поддержки

Последние документы

Популярные документы