ИПС "Әділет"

Примечание ИЗПИ!
Вводится в действие с 01.01.2026 г.

В соответствии с частью четвертой пункта 4 статьи 49, пунктом 2 статьи 113, со статьями 699, 700, 701 и 703 Налогового кодекса Республики Казахстан, с подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму решения об отказе в рассмотрении заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму решения о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму решения об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) Правила оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты" согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму налогового заявления на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму мотивированного отказа в оказании государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) Правила оказания государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" согласно приложению 9 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу:

1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2018 года № 38 "Об утверждении форм документа, подтверждающего резидентство, и справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16322);

2) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 апреля 2021 года № 297 "О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2018 года № 38 "Об утверждении форм документа, подтверждающего резидентство, и справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 22485).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию

Министр финансов
Республики Казахстан

М. Такиев

"СОГЛАСОВАН"

Министерство искуственного

интеллекта и цифрового развития

Республики Казахстан

Приложение 1 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма

Приложение 2 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О.) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя)
____________________________
(адрес услугополучателя)

Решение об отказе в рассмотрении заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения

"___" _________ 20__ год

_______________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов, принявшего решение)

в соответствии с пунктом 9 статьи 699 Налогового кодекса Республики Казахстан

(далее – Налоговый кодекс) отказывает в рассмотрении заявления на возврат

уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора

об избежании двойного налогообложения

____________________________________________________________________

(Ф.И.О. или полное наименование нерезидента, подавшего заявление)

____________________________________________________________________

(номер налоговой регистрации в стране инкорпорации нерезидента или его аналог (при

наличии))

____________________________________________________________________

(дата и номер заявления)

по следующим основаниям:

____________________________________________________________________

При этом отказ органа государственных доходов в рассмотрении заявления по

основаниям, предусмотренным подпунктами 2), 3) и 4) пункта 9 статьи 699 Налогового

кодекса, не является препятствием для повторного обращения в пределах срока,

установленного пунктом 8 статьи 699 Налогового кодекса, с заявлением на возврат

уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора

об избежании двойного налогообложения, если им будут устранены допущенные

нарушения.

Руководитель (заместитель руководителя)

органа государственных доходов ________________________________ _________

(Ф.И.О.) (подпись)

Место печати

Получил услугополучатель: __________________________________ _______________

(Ф.И.О. либо наименование и Ф.И.О. (подпись)

представителя нерезидента)

Дата получения настоящего решения: "___" _________ 20__ год

Приложение 3 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О.) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя)
________________________
(адрес услугополучателя)

Решение о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты

"___" _________ 20__ год

_______________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов, принявшего решение)

по итогам рассмотрения заявления на возврат уплаченного подоходного налога из

бюджета на основании международного договора об избежании двойного

налогообложения

____________________________________________________________________

(Ф.И.О. или полное наименование нерезидента, подавшего заявление)

____________________________________________________________________

(номер налоговой регистрации в стране инкорпорации нерезидента или его

____________________________________________________________________

аналог (при наличии))

____________________________________________________________________

(номер и дата заявления)

принял решение о ________________________ возврате подоходного налога в

(полностью или в части)

сумме ________________________________________________________________.

(сумма подоходного налога, подлежащая возврату)

Согласно пункту 8 статьи 700 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) орган государственных доходов, в котором зарегистрирован по месту нахождения налоговый агент (налогоплательщик), производит нерезиденту возврат суммы подоходного налога из бюджета в порядке, определенном параграфом 1 главы 11 Налогового кодекса, в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня принятия такого решения.

Руководитель (заместитель руководителя)

органа государственных доходов _______________________________ _________

(Ф.И.О) (подпись)

Место печати

Получил услугополучатель: _______________________ ___________________

(Ф.И.О. либо наименование и Ф.И.О. (подпись)

представителя нерезидента)

Дата получения настоящего решения: "___" _________ 20__ год

Приложение 4 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О.) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя)
________________________
(адрес услугополучателя)

Решение об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты

"___" _________ 20__ год

_______________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов, принявшего решение)

по итогам рассмотрения заявления на возврат уплаченного подоходного налога из

бюджета на основании международного договора об избежании двойного

налогообложения ____________________________________________________

(Ф.И.О. или полное наименование нерезидента, подавшего заявление)

____________________________________________________________________

(номер налоговой регистрации в стране инкорпорации нерезидента или его

____________________________________________________________________

аналог (при наличии))

____________________________________________________________________

(номер и дата заявления)

отказывает в возврате подоходного налога (полностью или в части) в сумме

____________________________________________________________________

(сумма подоходного налога, подлежащая отказу в возврате)

по следующим основаниям: ____________________________________________

____________________________________________________________________

Руководитель (заместитель руководителя)

органа государственных доходов _______________________________ _________

(Ф.И.О) (подпись)

Место печати

Получил услугополучатель: ______________________ ___________

(Ф.И.О. либо наименование и Ф.И.О. (подпись) представителя нерезидента)

Дата получения настоящего решения: "___" _________ 20__ год

Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694

Правила оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты"

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты" (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьями 699, 700 и 701 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), с подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" (далее – Закон) и определяют порядок оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты" (далее – государственная услуга) территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по областям, городам Астана, Алматы и Шымкент (далее – услугодатель).

2. Государственная услуга оказывается физическим и юридическим лицам (далее – услугополучатель).

3. В соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 5 Закона услугодатель обеспечивает внесение данных в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг о стадии оказания государственной услуги в порядке, установленном уполномоченным органом в сфере информатизации.

При внесении изменений и (или) дополнений в настоящие Правила услугодатель в течение 3 (трех) рабочих дней после регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан направляет информацию о внесении изменений в порядок оказания государственной услуги в Единый контакт-центр и оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства".

4. Услугодатель обеспечивает бесперебойное функционирование информационной системы, содержащей необходимые сведения для оказания государственных услуг. В случае сбоя в информационных системах, используемых при оказании государственных услуг, услугодатель обеспечивает устранение технических неполадок и уведомляет соответствующих уполномоченных лиц в течение 1 (одного) рабочего дня.

Глава 2. Порядок оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты"

5. Прием налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения по форме согласно приложению 1 к настоящему приказу (далее – заявление) и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:

1) через услугодателя;

2) через некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация).

Перечень основных требований к оказанию государственной услуги изложен в приложении 1 к настоящим Правилам (далее – Перечень).

При обращении услугополучателя к услугодателю документы, представленные услугополучателем, принимаются ответственным структурным подразделением услугодателя за прием документов и передаются ответственному структурному подразделению услугодателя на обработку документов.

Для получения государственной услуги услугополучатели представляют пакет документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня.

Сведения о документах, удостоверяющих личность, содержащихся в государственных информационных системах, услугодатель и (или) работник Государственной корпорации получает из соответствующих государственных информационных систем посредством портала в форме электронных документов, удостоверенных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" электронной цифровой подписью уполномоченных должностных лиц.

Истребование от услугополучателей документов и сведений, которые могут быть получены из информационных систем, не допускается.

При обращении к услугодателю, услугодатель выдает услугополучателю расписку о приеме соответствующих документов.

При обращении в Государственную корпорацию при предоставлении услугополучателем неполного пакета документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня, а также документов с истекшим сроком действия, работник Государственной корпорации отказывает в приеме заявления, и выдает расписку об отказе в приеме документов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

При приеме документов через Государственную корпорацию услугополучателю выдается электронная расписка о приеме соответствующих документов, по обращению услугополучателя расписка выдается в бумажном формате.

При оказании государственных услуг через Государственную корпорацию день приема заявлений и документов не входит в срок оказания государственных услуг.

При представлении услугополучателем документов в Государственную корпорацию работник Государственной корпорации принимает, проверяет документы, представленные услугополучателем, и направляет услугодателю через курьерскую связь.

6. Структурное подразделение услугодателя, ответственное за прием документов, в день поступления документов осуществляет прием, проверку представленных документов и регистрацию (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан" прием заявлений и выдача результатов оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем).

При установлении факта полноты представленных документов работник, ответственный за обработку документов согласно пунктам 2, 3, 4 и 5 статьи 700 Налогового кодекса:

направляет запросы в другие органы государственных доходов, уполномоченные государственные органы, компетентные органы иностранных государств, банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, и иные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, о предоставлении необходимой информации, а также нерезиденту – по вопросам, связанным с возвратом налога;

проводит в порядке, определенном главой 15 Налогового кодекса, тематическую проверку по вопросу возврата уплаченного подоходного налога из бюджета на основании заявления нерезидента, за исключением случаев, указанных в пунктах 5 и 6 статьи 700 Налогового кодекса;

направляет в орган государственных доходов по месту нахождения структурного подразделения нерезидента в Республике Казахстан запрос на проведение комплексной налоговой проверки нерезидента за период срока исковой давности на предмет исполнения им налоговых обязательств и наличия либо отсутствия постоянного учреждения в Республике Казахстан (в случае, если нерезидент имеет структурное подразделение в Республике Казахстан);

направляет запрос в компетентный орган страны резидентства нерезидента, заявление которого рассматривается, о предоставлении информации о взаимоотношениях налогового агента и нерезидента (в случае ликвидации (прекращения деятельности), банкротства налогового агента).

7. При обращении к услугодателю или Государственную корпорацию результат оказания государственной услуги или решение об отказе в рассмотрении заявления по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу (далее – решение об отказе в рассмотрении заявления) выдается на бумажном носителе.

В случаях, указанных в пункте 9 статьи 699 Налогового кодекса, услугодатель отказывает в рассмотрении заявления в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения такого заявления с указанием причин отказа.

При выявлении оснований, предусмотренных в пункте 9 Перечня, для отказа в оказании государственной услуги услугодатель уведомляет услугополучателя, представившего документы, о предварительном решении об отказе в оказании государственной услуги, а также времени и месте (способе) проведения заслушивания для возможности выразить услугополучателю позицию по предварительному решению.

Уведомление о заслушивании услугополучателю, представившему документы на бумажном носителе, направляется не менее чем за 3 (три) рабочих дня до принятия решения по государственной услуге. Заслушивание проводится не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня уведомления.

По результатам заслушивания услугополучателя, представившего документы, составляется протокол.

При отказе услугодателя в рассмотрении заявления по основаниям, предусмотренным подпунктами 2), 3) и 4) пункта 9 статьи 699 Налогового кодекса, услугополучатель имеет право в пределах срока, установленного пунктом 8 статьи 699 Налогового кодекса, повторно подать заявление в случае устранения допущенных нарушений.

8. По итогам рассмотрения заявления услугодателем выносится одно из следующих решений:

1) о возврате подоходного налога полностью или в части по форме согласно приложению 3 к настоящему приказу (далее – решение о возврате);

2) об отказе в возврате подоходного налога по форме согласно приложению 4 к настоящему приказу (далее – решение об отказе в возврате).

Решение оформляется в письменной форме и подписывается руководителем или его заместителем.

9. При принятии услугодателем решения о возврате, на представленном заявлении проставляется сумма подоходного налога, подлежащая возврату в соответствии с положениями международного договора, и заявление заверяется подписью руководителя или его заместителя и печатью органа государственных доходов.

Для проведения возврата услугополучатель нерезидент подает заявление, где указывает полное наименование банка, на банковский счет которого необходимо произвести возврат налога, а также код страны резидентства банка.

Возврат налога может осуществляться на счета в иностранных банках, расположенные за пределами Республики Казахстан.

Для проведения возврата услугодатель направляет реестр по возврату подоходного налога в органы казначейства, который осуществляет конвертацию сумм подоходного налога в валюту, указанную в заявлении и зачисление сумм на счет нерезидента.

10. Выдача готовых документов осуществляется в соответствии с графиком работы Государственной корпорации при предъявлении документов, удостоверяющих личность либо электронного документа из сервиса цифровых документов, представитель также представляет документ, выданный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

11. При необращении услугополучателя за результатом государственной услуги в указанный срок услугодатель обеспечивает их хранение по месту приема до получения услугополучателем.

Государственная корпорация обеспечивает хранение документов в течение 1 (одного) месяца, после чего передает их услугодателю для дальнейшего хранения.

При обращении услугополучателя по истечении 1 (одного) месяца по запросу Государственной корпорации услугодатель в течение 1 (одного) рабочего дня направляет готовые документы в Государственную корпорацию для выдачи услугополучателю.

Глава 3. Порядок обжалования решений, действий (бездействия) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг

12. В случаях несогласия с результатами оказания государственной услуги услугополучателем подается жалоба на решение, действия (бездействие) услугодателя по вопросам оказания государственных услуг в соответствии с Законом:

на имя руководителя услугодателя;

на имя руководителя уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;

в уполномоченный орган по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг.

13. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, непосредственно оказывающего государственную услугу, подлежит в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона рассмотрению в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня ее регистрации.

Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес уполномоченного органа по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг, подлежит рассмотрению в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня ее регистрации.

Рассмотрение жалобы по вопросам оказания государственных услуг производится вышестоящим административным органом, должностным лицом, уполномоченным органом по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг (далее – орган, рассматривающий жалобу).

Жалобы подаются в адрес услугодателя и (или) должностного лица, чье решение, действие (бездействие) обжалуются.

Услугодатель должностное лицо, чье решение, действие (бездействие) обжалуются, не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня поступления жалобы направляют ее и административное дело в орган, рассматривающий жалобу.

При этом услугодатель и (или) должностное лицо, решение, действие (бездействие), которых обжалуются, имеют основание не направлять жалобу в орган, рассматривающий жалобу, если он в течение 3 (трех) рабочих дней примет решение либо иное административное действие, полностью удовлетворяющее требования, указанным в жалобе. Если иное не предусмотрено законом, обращение в суд допускается после обжалования в досудебном порядке.

Приложение 1
к Правилам оказания
государственной услуги
"Возврат подоходного налога,
удержанного у источника
выплаты"

Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты"
1	Наименование услугодателя	Территориальные органы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по областям, городам Астана, Алматы и Шымкент (далее – услугодатель).
2	Способы предоставления государственной услуги услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации	1) через услугодателя; 2) через некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация).
3	Сроки оказания государственной услуги	1) с момента подачи услугополучателем (нерезидентом) налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения по форме согласно приложению 1 к настоящему приказу (далее – заявление) с пакетом документов рассматривается в течение 20 (двадцати) рабочих дней со дня подачи. При этом срок рассмотрения заявления приостанавливается на период: проведения тематической проверки по вопросу возврата уплаченного подоходного налога из бюджета на основании заявления нерезидента; с даты направления услугодателем запроса: в другие органы государственных доходов, уполномоченные государственные органы, компетентные органы иностранных государств, банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, и иные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, о предоставлении необходимой информации, а также нерезиденту по вопросам, связанным с возвратом налога; в орган государственных доходов по месту нахождения структурного подразделения нерезидента в Республике Казахстан запрос на проведение внеплановой комплексной проверки нерезидента за период срока исковой давности на предмет исполнения им налоговых обязательств и наличия либо отсутствия постоянного учреждения в Республике Казахстан (в случае, если нерезидент имеет структурное подразделение в Республике Казахстан); в компетентный орган страны резидентства нерезидента, заявление которого рассматривается, о предоставлении информации о взаимоотношениях налогового агента и нерезидента (в случае ликвидации (прекращения деятельности), банкротства налогового агента) – до даты получения ответа на такой запрос; вынесение решения об отказе в рассмотрении заявления согласно приложению 2 к настоящему приказу (далее – решение об отказе в рассмотрении заявления) – в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения услугодателем заявления с пакетом документов; вынесение решения о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты, полностью или в части согласно приложению 3 к приказу (далее – решение о возврате) либо об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты согласно приложению 4 к приказу (далее – решение об отказе в возврате) – в течение 20 (двацати) рабочих дней со дня получения услугодателем заявления с пакетом документов; возврат суммы подоходного налога из бюджета производится услугодателем, в котором зарегистрирован по месту нахождения налоговый агент (налогоплательщик) в порядке, предусмотренном Кодексом – в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня принятия решения о возврате; 2) максимально допустимое время ожидания для сдачи пакета документов услугополучателем в Государственную корпорацию – 15 (пятнадцать) минут; 3) максимально допустимое время обслуживания услугополучателя Государственной корпорацией – 15 (пятнадцать) минут.
4	Форма оказания государственной услуги	Бумажная.
5	Результат оказания государственной услуги	1) решение о возврате; 2) решение об отказе в возврате; 3) решение об отказе в рассмотрении заявления в случаях и по основаниям, указанным в пункте 9 настоящего Перечня. Оказание государственной услуги осуществляется с соблюдением норм статьи 73 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан.
6	Размер платы, взимаемой с услугополучателя при оказании государственной услуги, и способы ее взимания в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан	Государственная услуга предоставляется бесплатно.
7	График работы услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации	1) услугодателя – с понедельника по пятницу, с 8.30 до 18.00 часов с перерывом на обед с 13.00 до 14.30 часов, кроме выходных и праздничных дней согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс) и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан" (далее – Закон о праздниках). Государственная услуга оказывается в порядке очереди без предварительной записи и ускоренного обслуживания. 2) Государственной корпорации – с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 18.00 часов без перерыва, дежурные отделы обслуживания населения Государственной корпорации с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 20.00 часов и в субботу с 9.00 до 13.00 часов кроме праздничных и выходных дней согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках. Прием осуществляется в порядке электронной очереди без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди посредством портала; Адреса мест оказания государственной услуги размещены на интернет-ресурсе: 1) услугодателя www.kgd.gov.kz; 2) Государственной корпорации: www.gov4c.kz.
8	Перечень документов и сведений, истребуемых у услугополучателя для оказания государственной услуги	При обращении услугополучателя (резидента государств, с которыми Республикой Казахстан заключены соответствующие международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (имущество) к услугодателю: 1) заявление. Заявление представляется нерезидентом в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения налогового агента; 2) копии контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели; 3) документ, подтверждающий резидентство нерезидента; 4) копии бухгалтерских или иных документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных или уплаченных налогов; 5) копии документов, подтверждающих факт оказания услуг, выполнения работ; 6) в случае выполнения работ, оказания услуг нерезидентом на территории Республики Казахстан через работников или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей, – копии документов, удостоверяющих личность таких физических лиц, и документов, подтверждающих сроки их пребывания на территории Республики Казахстан; 7) дополнительно в случае представления заявления юридическим лицом нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров) или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица – нерезидента. В случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестре акционеров) или ином аналогичном документе, предусмотренном законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, такой нерезидент представляет налоговому агенту: документ (акт), послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент, либо иной документ, указывающий организационную структуру консолидированной группы, участником которой является нерезидент, с отражением наименования всех ее участников и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы. 8) дополнительно в случае представления заявления физическим лицом – копия документа, удостоверяющего личность. При представлении нерезидентом заявления на возврат подоходного налога с доходов, полученных по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок: 1)заявление. Заявление представляется нерезидентом в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения (жительства, пребывания) налогового агента; 2) выписка со счета, полученная из центрального депозитария, содержащая: наименование или фамилию, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) нерезидента; информацию о количестве и виде депозитарных расписок; наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность нерезидента (для физического лица), номер налоговой регистрации в стране инкорпорации нерезидента или его аналог (при его наличии), номер и дату государственной регистрации нерезидента (для юридического лица); 3) решение общего собрания акционеров эмитента акций, являющихся базовым активом депозитарных расписок, о выплате дивидендов за определенный период с указанием размера дивиденда в расчете на одну акцию и даты составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов; 4) выписки с валютного счета по поступившим суммам дивидендов; 5) документ, подтверждающий резидентство нерезидента, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок. При представлении нерезидентом заявления на возврат подоходного налога с доходов, полученных от прироста стоимости: 1) заявление. Заявление представляется нерезидентом в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения (жительства, пребывания) налогового агента. 2) копии контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели; 3) документ, подтверждающий резидентство нерезидента; 4) копии бухгалтерских или иных документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных или уплаченных налогов; 5) в случае выполнения работ, оказания услуг нерезидентом на территории Республики Казахстан через работников или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей, – копии документов, удостоверяющих личность таких физических лиц, и документов, подтверждающих сроки их пребывания на территории Республики Казахстан; 6) дополнительно в случае представления заявления юридическим лицом нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров) или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица – нерезидента. В случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестре акционеров) или ином аналогичном документе, предусмотренном законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, такой нерезидент представляет налоговому агенту: документ (акт), послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент, либо иной документ, указывающий организационную структуру консолидированной группы, участником которой является нерезидент, с отражением наименования всех ее участников и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы. 7) дополнительно в случае представления заявления физическим лицом – копия документа, удостоверяющего личность; 8) копии документов, подтверждающих куплю-продажу акций, долей участия и иного имущества с указанием цены приобретения и реализации. Если указанные документы, указанные в пунктах 3, 4 и 5 статьи 699 Налогового кодекса, составлены на иностранном языке, нерезидент обязан приложить их нотариально засвидетельствованный перевод на казахском или русском языках. Для идентификации личности услугополучателя предъявляется документ, удостоверяющий личность, либо электронный документ из сервиса цифровых документов. Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица услугодатель получает из соответствующих государственных информационных систем через шлюз "электронного правительства".
9	Основания для отказа в оказании государственной услуги, установленные законами Республики Казахстан	1) подача услугополучателем (нерезидентом) заявления по истечении срока исковой давности, если иное не установлено международным договором. При этом нерезидент не вправе повторно подать заявление; 2) несоответствия документа, подтверждающего резидентство, требованиям, установленным статьей 702 Налогового кодекса; 3) непредставление услугополучателем (нерезидентом) документов, указанные в пунктах 8 настоящего Перечня; 4) несоблюдение услугополучателем (нерезидентом) положений пункта 2 статьи 699 Налогового кодекса; 5) при повторном представлении заявления за ранее рассмотренный (проверенный) период, по итогам которого налоговым органом вынесено решение об отказе в возврате подоходного налога из бюджета по одному из следующих оснований: признание постоянным учреждением (постоянным местом деятельности) нерезидента в Республике Казахстан в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса; удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом подоходного налога с доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан, за счет собственных средств; 6) ненаступления случаев, указанных в пункте 1 статьи 699 Налогового кодекса. В случае отказа органа государственных доходов в рассмотрении заявления по основаниям, предусмотренным подпунктами 2), 3) и 4) пункта 9 статьи 699 Налогового кодекса, нерезидент вправе в пределах срока исковой давности, если иное не установлено международным договором, повторно подать заявление, если им будут устранены допущенные нарушения.
10	Иные требования с учетом особенностей оказания государственной услуги, в том числе оказываемой в электронной форме и через Государственную корпорацию	Услугополучателям, имеющим в установленном Кодексом Республики Казахстан "О здоровье народа и системе здравоохранения" полную или частичную утрату способности или возможности осуществлять самообслуживание, самостоятельно передвигаться, ориентироваться, прием документов для оказания государственной услуги производится работником Государственной корпорации с выездом по месту жительства посредством обращения через Единый контакт-центр 1414, 8 800 080 777 (при оказании услуги через Государственную корпорацию). Услугополучатель имеет возможность получения информации о статусе оказания государственной услуги в режиме удаленного доступа посредством "личного кабинета" на портале, Единого контакт-центра.

Приложение 2
к Правилам оказания
государственной услуги
"Возврат подоходного налога,
удержанного у источника
выплаты"
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О.) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя и его адрес)

Расписка об отказе в приеме документов

Руководствуясь пунктом 2 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" отдел №__ филиала Государственной корпорации "Правительство для граждан" (указать адрес) отказывает в приеме документов на оказание государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты" ввиду представления Вами неполного пакета документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложению 1 к Правилам, а также документов с истекшим сроком действия (нужное подчеркнуть):

1) __________________________________;

2) __________________________________;

3) __________________________________.

Настоящая расписка составлена в 2 (двух) экземплярах, по одному для каждой стороны.

Исполнитель: _____________________________________________________

(Ф.И.О. работника Государственной корпорации) (подпись)

Телефон: __________

Получил: _________________________________________________________

(Ф.И.О. услугополучателя или представителя услугополучателя) (подпись)

"___" _________ 20__ год

Приложение 6 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма

Приложение 7 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма

Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов за ___ год, _ квартал, ___месяц

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for ___, year,_ quarter,___ month

Полное наименование юридического лица-нерезидента, либо физического лица-

нерезидента/ Full name of the non-resident legal entity or non-resident natural person:

____________________________________________________________________

Категория налогоплательщика/Category of the taxpayer:

____________________________________________________________________

Страна резидентства/Country of residence:

____________________________________________________________________

Номер налоговой регистрации в стране резидентства/Tax registration

number in the country of residence:

____________________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов)

подтверждает уплату налога на прибыль (доход)/иной объект налогообложения

в итоговой сумме:_____________________________________________________

____________________________________________________________________

(name of state revenue agency)

certifies that the tax on profits (income)/other subject of taxation has been paid in

the total amount of: ___________________________________________________

Код валюты /Currency code (национальная валюта/national currency) _________

____________________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов)

подтверждает уплату налога на прибыль (доход)/иной объект налогообложения

в итоговой сумме:_____________________________________________________

____________________________________________________________________

(name of state revenue agency)

certifies that the tax on profits (income)/other subject of taxation has been paid in

the total amount of: ___________________________________________________

Код валюты /Currency code (иностранная валюта/ foreign currency) __________

Вид дохода Type of income	Сумма дохода Amount of income	Наименование налога/Name of tax	Ставка налога Tax rate	Код валют/ Currency code	Сумма удержанного налога Amount of tax withheld	Сумма уплаченного налога Amount of tax paid

			Итоговая сумма Total amount (национальная валюта) Total amount (national currency)
			Итоговая сумма Total amount (иностранная валюта) Total amount (national currency)

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)/Head (deputy head) of state revenue authority (Name, Surname, Middle name (if it is indicated in the identity document)

____________________________________________________________________

Печать/Seal

Данный документ согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казхастан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" равнозначен документу на бумажном носителе.

Проверить подлинность электронного документа Вы можете на isna.gov.kz, а также посредством мобильного приложения

Место для QR

Примечание:

штрих-код содержит данные, полученные из информационной системы ИСНА и подписанные электронно-цифровой подписью Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Приложение 8 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О.) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя и его адрес)

Мотивированный отказ в оказании государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов"

По следующим основаниям:

Номер налоговой регистрации налогоплательщика в стране резидентства

_________________________________________________

Ф.И.О. / Наименование налогоплательщика

________________________________________________

Идентификационный номер законного / уполномоченного представителя (ИИН/БИН)

________________________________________________

Ф.И.О. / Наименование законного / уполномоченного представителя

________________________________________________

Дата приема документа

________________________________________________

Входящий (регистрационный) номер документа

________________________________________________

Дата формирования результата рассмотрения документа (заполняется датой получения ответа от модуля-обработчика)

________________________________________________

(Код и наименование органа государственных доходов)

Подпись прикладного сервера

Примечание: Данный документ согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" равнозначен документу на бумажном носителе.

Место для QR

штрих-код содержит данные, полученные из информационной системы "Интегрированная система налогового администрирования" и подписанные электронно-цифровой подписью Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Приложение 9 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 694

Правила оказания государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов"

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила оказания государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 703 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" (далее – Закон) и определяют порядок оказания государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" (далее – государственная услуга) территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по областям, городам Астана, Алматы и Шымкент (далее – услугодатель).

2. Государственная услуга оказывается физическим и юридическим лицам (далее – услугополучатель).

Глава 2. Порядок оказания государственной услуги

"Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов"

5. Прием налогового заявления на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов по форме согласно приложению 6 к настоящему приказу (далее – заявление) и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:

1) через услугодателя;

2) посредством объектов информатизации "информационная система веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" (www.cabinet.kgd.gov.kz) (далее – Кабинет налогоплательщика);

3) через некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительства для граждан" (далее – Государственная корпорация);

4) посредством веб-портала "электронного правительства" www.egov.kz (далее – портал).

Перечень основных требований к оказанию государственной услуги (далее – Перечень) изложен в приложении 1 к настоящим Правилам в форме стандарта государственной услуги.

6. При обращении услугополучателя к услугодателю документы, представленные услугополучателем, принимаются ответственным структурным подразделением услугодателя за прием документов и передаются ответственному структурному подразделению услугодателя за обработку документов.

При обращении в электронном виде – заявление в форме электронного документа, удостоверенного в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) услугополучателя, принимается через портал.

Для получения государственной услуги услугополучатели предоставляют документы, согласно статьи 703 Налогового кодекса Республики Казахстан.

При оказании государственной услуги услугополучатель предоставляет согласие на использование сведений, составляющих охраняемую законом тайну, содержащихся в информационных системах, если иное не предусмотрено законами Республики Казахстан.

Сведения о документах, удостоверяющих личность содержащихся в государственных информационных системах, услугодатель и (или) работник Государственной корпорации получает из соответствующих государственных информационных систем посредством портала в форме электронных документов, удостоверенных ЭЦП уполномоченных должностных лиц.

При обращении в Государственную корпорацию в случае предоставления услугополучателем неполного пакета документов согласно перечню, предусмотренному пунктом 8 Перечня, а также документов с истекшим сроком действия, работник Государственной корпорации отказывает в приеме заявления, и выдает расписку об отказе в приеме документов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

При оказании государственных услуг через Государственную корпорацию на бумажном носителе день приема заявлений и документов не входит в срок оказания государственных услуг.

При обращении через портал услугополучателю направляется статус о принятии запроса для оказания государственной услуги.

При представлении услугополучателем документов в Государственную корпорацию в явочном порядке – работник Государственной корпорации принимает, проверяет документы, представленные услугополучателем, и принятые документы направляет услугодателю через курьерскую связь.

7. Структурное подразделение услугодателя, ответственное за прием документов, в день поступления документов осуществляет прием, проверку представленных документов и регистрацию (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан" прием заявлений и выдача результатов оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем).

8. При соответствии представленного услугополучателем заявления посредством информационной системы "Интегрированная система налогового администрирования" (далее – информационная система) условию, предусмотренному пунктом 1 статьи 703 Налогового кодекса, информационной системой представляется справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов по форме согласно приложению 7 к настоящему приказу (далее – справка).

В случаях несоответствия представленого услугополучателем заявления посредством информационной системы пункту 3 статьи 703 Налогового кодекса, информационной системой выносится мотивированный отказ в оказании государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" (далее – мотивированный отказ).

9. В случаях представления услугополучателем заявления на бумажном носителе работник, ответственный за обработку документов, вводит документы и обрабатывает в информационной системе в течение 3 (трех) рабочих дней с наиболее поздней из следующих дат:

подачи заявления;

представления налогоплательщиком-нерезидентом и (или) налоговым агентом соответствующей формы налоговой отчетности, в которой отражены суммы начисленных доходов нерезидента и подлежащих уплате налогов.

В случае соответствия представленного услугополучателем заявления на бумажном носителе условию, предусмотренному пунктом 1 статьи 703 Налогового кодекса, справка представляется услугополучателю информационной системой.

В случаях если по представленному услугополучателем заявлению информационной системой вынесен мотивированный отказ, указанный мотивированный отказ представляется услугополучателю.

При обращении на портал результат оказания государственной услуги направляется услугополучателю в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП должностного лица услугодателя.

10. В Государственной корпорации выдача готовых документов осуществляется при предъявлении удостоверения личности (либо его представителя, действующего на основании документа, выданного в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя).

При не обращении услугополучателя за результатом государственной услуги в указанный срок, услугодатель обеспечивает их хранение по месту приема до получения услугополучателем.

Государственная корпорация обеспечивает хранение документов, в течение 1 (одного) месяца, после чего передает их услугодателю для дальнейшего хранения.

При обращении услугополучателя по истечении 1 (одного) месяца, по запросу Государственной корпорации услугодатель в течение 1 (одного) рабочего дня направляет готовые документы в Государственную корпорацию для выдачи услугополучателю.

Глава 3. Порядок обжалования решений, действий (бездействия) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг

11. В случаях несогласия с результатами оказания государственной услуги услугополучателем подается жалоба на решение, действия (бездействие) услугодателя по вопросам оказания государственных услуг в соответствии с Законом:

на имя руководителя услугодателя;

в уполномоченный орган по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг.

12. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, непосредственно оказывающего государственную услугу, подлежит в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона рассмотрению в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня ее регистрации.

Приложение 1 к Правилам
оказания государственной
услуги "Выдача справки о
суммах полученных доходов из
источников в Республике
Казахстан и удержанных
(уплаченных) налогов"

Перечень основных требований к оказанию государственной услуги"Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов"
1	Наименование услугодателя	Территориальные органы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон
2	Способы предоставления государственной услуги	1) через услугодателя; 2) посредством объекта информатизации, "информационная система веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" (www.cabinet.kgd.gov.kz) (далее – Кабинет налогоплательщика); 3) через некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительства для граждан" (далее – Государственная корпорация); 4) посредством веб-портала "электронного правительства" www.egov.kz (далее – портал).
3	Сроки оказания государственной услуги	1) с момента сдачи пакета документов – в течение 10 (десяти) календарных дней с даты, наиболее поздней из следующих дат: подачи налогового заявления на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов по форме согласно приложению 6 к настоящему приказу (далее – заявление); представления налогоплательщиком-нерезидентом и (или) налоговым агентом соответствующей формы налоговой отчетности, в которой отражены суммы начисленных доходов нерезидента и подлежащих уплате налога; 2) максимально допустимое время ожидания для сдачи пакета документов услугополучателем услугодателю в случае прекращения деятельности, касающейся частной практики – 20 (двадцать) минут, в Государственной корпорации – 15 (пятнадцать) минут; 3) максимально допустимое время обслуживания услугополучателя услугодателем – 20 (двадцать) минут, в Государственной корпорации – 15 (пятнадцать) минут.
4	Форма оказания государственной услуги	Электронная (частично автоматизированная) и (или) бумажная
5	Результат оказания государственной услуги	выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов по форме согласно приложению 7 к приказу либо мотивированный отказ в оказании государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" по форме согласно приложению 8 к приказу в случаях и по основаниям, указанным в пункте 9 настоящего Перечня. Форма предоставления результата оказания государственной услуги: электронная и (или) бумажная.
6	Размер платы, взимаемой с услугополучателя при оказании государственной услуги, и способы ее взимания в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан	Государственная услуга предоставляется бесплатно
7	График работы	1) услугодателя – с понедельника по пятницу, с 8.30 до 18.00 часов с перерывом на обед с 13.00 до 14.30 часов, кроме выходных и праздничных дней согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс). Государственная услуга оказывается в порядке очереди, без предварительной записи и ускоренного обслуживания. 2) Государственной корпорации – с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 18.00 часов без перерыва, дежурные отделы обслуживания населения Государственной корпорации с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 20.00 часов и в субботу с 9.00 до 13.00 часов кроме праздничных и выходных дней согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках. Прием осуществляется в порядке электронной очереди без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди посредством портала; 3) портала – круглосуточно, за исключением технических перерывов в связи с проведением ремонтных работ (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу, прием заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем). Адреса мест оказания государственной услуги размещены на интернет-ресурсе: 1) услугодателя; 2) Государственной корпорации: ww.gov4c.kz; 3) портала www.egov.kz.
8	Перечень документов, необходимых для оказания государственной услуги	При обращении к услугодателю или в Государственную корпорацию услугополучатель (нерезидент/налоговый агент), либо представитель, действующий на основании документа, выданного в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя, представляет заявление. Для идентификации личности услугополучателя предъявляется документ, удостоверяющий личность. Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица услугодатель получает из соответствующих государственных информационных систем через шлюз "электронного правительства".
9	Основания для отказа в оказании государственной услуги, установленные законами Республики Казахстан	1) данные заявления услугополучателя (нерезидента/налогового агента) не соответствуют данным, указанным в формах налоговой отчетности услугополучателя и (или) налогового агента; 2) на дату подачи заявления отсутствует уплата налога с доходов услугополучателя; 3) имеется задолженность у услугополучателя и (или) налогового агента по перечислению налога с доходов услугополучателя (нерезидента) на дату подачи заявления.
10	Иные требования с учетом особенностей оказания государственной услуги, в том числе оказываемой в электронной форме и через Государственную корпорацию	Услугополучателям, имеющим в установленном Кодексом Республики Казахстан "О здоровье народа и системе здравоохранения" полную или частичную утрату способности или возможности осуществлять самообслуживание, самостоятельно передвигаться, ориентироваться, прием документов для оказания государственной услуги производится работником Государственной корпорации с выездом по месту жительства посредством обращения через Единый контакт-центр 1414, 8 800 080 777 (при оказании услуги через Государственную корпорацию). Услугополучатель имеет возможность получения государственной услуги в электронной форме через портал или через кабинет налогоплательщика. Услугополучатель имеет возможность получения информации о статусе оказания государственной услуги в режиме удаленного доступа посредством "личного кабинета" на портале, Единого контакт-центра.

Приложение 2 к Правилам
оказания государственной
услуги "Выдача справки
о суммах полученных доходов
из источников в
Республике Казахстан и
удержанных (уплаченных)
налогов"
форма
____________________________
(фамилия, имя, отчество (если
оно
____________________________
указано в документе,
удостоверяющем
____________________________
личность) (далее – Ф.И.О) либо
____________________________
наименование и Ф.И.О.
представителя
____________________________
услугополучателя и его адрес)

Расписка об отказе в приеме документов

Руководствуясь пунктом 2 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах", отдел №__ филиала Государственной корпорации "Правительство для граждан" (указать адрес) отказывает в приеме документов на оказание государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов" ввиду представления Вами неполного пакета документов согласно Перечню, предусмотренному приложением 1 к Правилам, а также документов с истекшим сроком действия (нужное подчеркнуть):

1) ___________________________________;

2) ___________________________________;

3) _____________________________.

Настоящая расписка составлена в 2 (двух) экземплярах, по одному для каждой стороны. Ф.И.О (работника Государственной корпорации) (подпись)

Исполнитель: _________________________________________________

(Ф.И.О работника Государственной корпорации) (подпись)

Телефон: __________

Получил: ____________________________________________________

(Ф.И.О. услугополучателя или представителя услугополучателя) (подпись)

"___" _________ 20__ год

Қазақстан Республикасындағы төлем көзінен ұсталған табыс салығына байланысты кейбір мәселелер туралы

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2025 жылғы 12 қарашадағы № 694 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2025 жылғы 12 қарашада № 37386 болып тіркелді

ЗҚАИ-ның ескертпесі!
Осы бұйрық 01.01.2026 ж. бастап қолданысқа енгізіледі

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 49-бабы 4-тармағының төртінші бөлігіне, 113-бабының 4-тармағына, 699, 700, 701 және 703-бабына, "Мемлекеттік көрсетілетін қызметтер туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 10-бабы 1) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Мыналар:

1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға салықтық өтініштің нысаны;

2) осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес қосарланған салық слуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға салықтық өтінішті қараудан бас тарту туралы шешімнің нысаны;

3) осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару туралы шешімнің нысаны;

4) осы бұйрыққа 4-қосымшаға төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтарудан бас тарту туралы шешімнің нысаны;

5) осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" көрсетілетін мемлекеттік қызмет қағидасы;

6) осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістері және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтаманы алуға салықтық өтініштің нысаны;

7) осы бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтама нысаны;

8) осы бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтама беру" мемлекеттік қызмет көрсетуден уәжді бас тарту нысаны;

9) осы бұйрыққа 9-қосымшаға сәйкес "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтама беру" мемлекеттік қызмет көрсету қағидасы бекітілсін.

2. Мыналар:

1) "Резиденттікті растайтын құжаттың және Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістері және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтаманың нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 19 қаңтардағы № 38 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 16322 болып тіркелген);

2) "Резиденттікті растайтын құжаттың және Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістері және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтаманың нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 19 қаңтардағы № 38 бұйрығына өзгеріс енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2021 жылғы 2 сәуірдегі № 297 бұйрығы (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 22485 болып тіркелген) күші жойылды деп танылсын.

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы бұйрық ресми жарияланғаннан күннен кейін оны Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастыруды;

3) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде осы тармақтың 1) және 2) тармақшасында көзделген іс-шаралардың орындалуы туралы мәліметтерді Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне ұсынуды қамтамасыз етсін.

4. Осы бұйрық 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі және ресми жариялануға тиіс.

Қазақстан Республикасының Қаржы министрі

М. Такиев

"КЕЛІСІЛДІ"
Қазақстан Республикасының
Жасанды интеллект және
цифрлық даму министрлігі

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
1-қосымша
нысан

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
2-қосымша
нысан
_________________________________
(көрсетілетін қызметті алушының тегі, аты,
_________________________________
әкесінің аты (егер жеке басын
_________________________________
куәландыратын құжатта көрсетілсе)
_________________________________
(бұдан әрі – Т.А.Ә.) не атауы және өкілінің Т.А.Ә.)
________________________
(мекенжайы)

Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім

20__ жылғы "___" _________

_______________________________________________________________

(шешім қабылдаған мемлекеттік кірістер органының атауы) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 699-бабы 9-тармағына сәйкес қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға өтінішті қараудан бас тартады

____________________________________________________________________

(өтініш берген бейрезиденттің Т.А.Ә. немесе толық атауы)

____________________________________________________________________

(бейрезиденттің инкорпорация еліндегі салықтық тіркелу нөмірі немесе оның

аналогы (ол болған кезде))

____________________________________________________________________

(өтініштің күні мен нөмірі)

келесі негіздер бойынша:

____________________________________________________________________

Бұл ретте Салық кодексінің 699-бабың 9-тармағының 2), 3) және 4) тармақшаларында көзделген негіздер бойынша мемлекеттік кірістер органының өтінішті қараудан бас тартуы, егер жіберілген бұзушылықтар жойылған жағдайда, қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарт негізінде төленген жеке табыс салығын бюджеттен қайтару туралы өтінішпен Салық кодексінің 699-бабы 8-тармағында белгіленген мерзім шегінде қайта жүгінуге кедергі болып табылмайды.

Мемлекеттік кірістер органының

басшысы (басшы орынбасары) ________________________ _________

(Т.А.Ә.) (қолы)

Мөрдің орны

Қызметті алушы алды: ________________________ ______________

(Т.А.Ә. не атауы бейрезидент (қолы)

және өкілінің Т.А.Ә.)

Осы шешімді алған күні: 20__ жылғы "___" _________

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
3-қосымша

нысан

_________________________________
(көрсетілетін қызметті алушының тегі, аты,
_________________________________
әкесінің аты (егер жеке басын
_________________________________
куәландыратын құжатта көрсетілсе)
_________________________________
(бұдан әрі – Т.А.Ә.) немесе атауы және өкілінің Т.А.Ә.)
________________________
(көрсетілетін қызметті алушының мекенжайы)

Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару туралы шешім

20__ жылғы "___" _________

_______________________________________________________________

(шешім қабылдаған мемлекеттік кірістер органының атауы)

___________________________________________________________________

(өтініш берген бейрезиденттің Т.А.Ә. немесе толық атауы)

____________________________________________________________________

бейрезиденттің инкорпорация еліндегі салықтық тіркелу нөмірі немесе

____________________________________________________________________

оның аналогы (бар болған кезде)

____________________________________________________________________

(өтініштің нөмірі мен күні)

қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде

төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға өтінішті қарау нәтижелері

бойынша _________________________________________ сомасында табыс

(қайтаруға жататын табыс салығының сомасы)

салығын __________________________ қайтару туралы шешіпм қабылдады.

(толығымен немесе бір бөлігін)

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 700-бабы 8-тармағына сәйкес салық агенті (салық төлеуші) тұрған жерінде тіркелген мемлекеттік кірістер органы бейрезидентке Салық кодексінің 11-тарауының 1-параграфында айқындалған тәртіппен бюджеттен табыс салығының сомасын қайтаруды осындай шешім қабылданған күннен бастап 30 (отыз) жұмыс күні ішінде жүргізеді.

Мемлекеттік кірістер органының

басшысы (басшы орынбасары) ______________________ _________

(Т.А.Ә.) (қолы)

Мөрдің орны

Қызметті алушы алды: ____________________________ ___________

(Т.А.Ә. не атауы бейрезидент (қолы)

және өкілінің Т.А.Ә.)

Осы шешімді алған күні: 20__ жылғы "___" _________

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
4-қосымша

нысан

Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтарудан бас тарту туралы шешім

20__ жылғы "___" _________

_______________________________________________________________

(шешім қабылдаған мемлекеттік кірістер органдарының атауы)

____________________________________________________________________

(өтініш берген бейрезиденттің Т.А.Ә. немесе толық атауы)

____________________________________________________________________

бейрезиденттің инкорпорация еліндегі салықтық тіркелу нөмірі немесе

____________________________________________________________________

оның аналогы (бар болған кезде)

____________________________________________________________________ (өтініштің нөмірі мен күні)

қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде

төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға өтінішті қарау нәтижелері

бойынша өтінішті қараудан мына негіздер бойынша бас тартады:

____________________________________________________________________

Мемлекеттік кірістер органының

басшысы (басшы орынбасары) _______________________ _________

(Т.А.Ә.) (қолы)

Мөрдің орны

Қызметті алушы алды: ____________________________ ___________

(Т.А.Ә. не атауы бейрезидент (қолы)

және өкілінің Т.А.Ә.)

Осы шешімді алған күні: 20__ жылғы "___" _________

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
5-қосымша

"Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсету қағидалары

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметті көрсету қағидалары (бұдан әрі – Қағидалар) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 699, 700 және 701-бабына, сондай-ақ "Мемлекеттік көрсетілетін қызметтер туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – Заң) 10-бабы 1) тармақшасына сәйкес әзірленді және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің облыстар, Астана, Алматы және Шымкент қалалары бойынша аумақтық органдары (бұдан әрі – көрсетілетін қызметті беруші) арқылы "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметті (бұдан әрі – мемлекеттік қызмет) көрсету тәртібін айқындайды.

2. Мемлекеттік қызмет жеке және заңды тұлғаларға (бұдан әрі – көрсетілетін қызметті алушы) көрсетіледі.

3. Заңның 5-бабы 2-тармағының 11) тармақшасына сәйкес көрсетілетін қызметті беруші мемлекеттік қызметтер көрсету мониторингі ақпараттық жүйесіне мемлекеттік қызметтің көрсетілу сатысы туралы деректерді уәкілетті орган бекіткен тәртіппен енгізуді қамтамасыз етеді.

Осы Қағидаларға өзгерістер және (немесе) толықтырулар енгізілген жағдайда, көрсетілетін қызметті беруші оларды Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде тіркегеннен кейін 3 (үш) жұмыс күні ішінде мемлекеттік қызмет көрсету тәртібіне енгізілген өзгерістер туралы ақпаратты Бірыңғай байланыс орталығына және "электрондық үкімет" ақпараттық-коммуникациялық инфрақұрылымының операторына жолдайды.

4. Көрсетілетін қызметті беруші мемлекеттік қызмет көрсету үшін қажетті мәліметтерді қамтитын ақпараттық жүйенің үздіксіз жұмысын қамтамасыз етеді. Мемлекеттік қызметтер көрсету барысында пайдаланылатын ақпараттық жүйелерде ақаулар туындаған жағдайда, көрсетілетін қызметті беруші техникалық ақауларды жоюды және тиісті уәкілетті тұлғаларды 1 (бір) жұмыс күні ішінде хабардар етуді қамтамасыз етеді.

2-тарау. "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсету тәртібі

5. Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шартқа сәйкес бюджеттен төленген табыс салығын қайтару туралы салықтық өтініш (бұдан әрі – өтініш) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес нысан бойынша қабылдау және мемлекеттік қызмет көрсету нәтижесін беру мына тәсілдермен жүзеге асырылады:

1) көрсетілетін қызметті беруші арқылы;

2) "Азаматтарға арналған үкімет" Мемлекеттік корпорациясы" коммерциялық емес акционерлік қоғамы (бұдан әрі – Мемлекеттік корпорация) арқылы.

Мемлекеттік қызмет көрсетуге қойылатын негізгі талаптар тізбесі осы Қағидаларға 1-қосымшада (бұдан әрі – Тізбе) баяндалған.

Көрсетілетін қызметті алушы көрсетілетін қызметті берушіге жүгінген жағдайда, оның ұсынған құжаттарын көрсетілетін қызметті берушінің құжаттарды қабылдауға жауапты құрылымдық бөлімшесі қабылдап, оларды құжаттарды өңдеуге жауапты құрылымдық бөлімшеге жолдайды.

Мемлекеттік қызметті алу үшін көрсетілетін қызметті алушылар Тізбенің 8-тармағында көзделген құжаттар топтамасын ұсынады.

Жеке басын куәландыратын құжаттар туралы мәліметтер мемлекеттік ақпараттық жүйелерде бар болған жағдайда, көрсетілетін қызметті беруші және (немесе) Мемлекеттік корпорацияның қызметкері оларды портал арқылы, Қазақстан Республикасының "Электрондық құжат және электрондық цифрлық қолтаңба туралы" Заңына сәйкес уәкілетті лауазымды тұлғалардың электрондық цифрлық қолтаңбасымен куәландырылған электрондық құжаттар түрінде алады.

Ақпараттық жүйелерден алуға болатын құжаттар мен мәліметтерді көрсетілетін қызметті алушылардан талап етуге жол берілмейді.

Көрсетілетін қызметті алушы көрсетілетін қызметті берушіге жүгінген кезде, көрсетілетін қызметті алушыға ұсынылған құжаттарды қабылдау туралы қолхат беріледі.

Мемлекеттік корпорацияға жүгінген кезде, егер көрсетілетін қызметті алушы Тізбенің 8-тармағында көзделген құжаттар топтамасын толық ұсынбаса немесе мерзімі өтіп кеткен құжаттарды ұсынса, Мемлекеттік корпорацияның қызметкері өтінішті қабылдаудан бас тартады және осы Қағидаларға 2-қосымшаға сәйкес нысан бойынша құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат береді.

Мемлекеттік корпорация арқылы құжаттарды қабылдау кезінде көрсетілетін қызметті алушыға тиісті құжаттардың қабылданғаны туралы электрондық қолхат береді, көрсетілетін қызметті алушының өтініші бойынша қолхат қағаз түрінде беріледі.

Мемлекеттік қызметтер Мемлекеттік корпорация арқылы көрсетілген жағдайда, өтініштер мен құжаттарды қабылдау күні мемлекеттік қызмет көрсету мерзіміне кірмейді.

Көрсетілетін қызметті алушы құжаттарды Мемлекеттік корпорацияға ұсынған кезде, Мемлекеттік корпорацияның қызметкері оларды қабылдайды, тексереді және курьерлік байланыс арқылы көрсетілетін қызметті берушіге жолдайды.

6. Құжаттарды қабылдауға жауапты көрсетілетін қызметті берушінің құрылымдық бөлімшесі құжаттар келіп түскен күні оларды қабылдауды, ұсынылған құжаттарды тексеруді және тіркеуді жүзеге асырады (егер көрсетілетін қызметті алушы жұмыс уақыты аяқталғаннан кейін, демалыс немесе мереке күндері жүгінген жағдайда, Қазақстан Республикасының Еңбек кодексіне және "Қазақстан Республикасындағы мерекелер туралы" Заңына сәйкес өтініштерді қабылдау және мемлекеттік қызмет көрсету нәтижелерін беру келесі жұмыс күні жүзеге асырылады).

Ұсынылған құжаттардың толықтығы анықталған жағдайда, құжаттарды өңдеуге жауапты қызметкер Салық кодексінің 700-бабының 2, 3, 4 және 5 тармақтарына сәйкес:

басқа мемлекеттік кірістер органдарына, уәкілетті мемлекеттік органдарға, шет мемлекеттердің құзыретті органдарына, банктерге және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға және Қазақстан Республикасының аумағында қызметін жүзеге асыратын өзге де ұйымдарға қажетті ақпарат беру туралы, сондай-ақ салықты қайтарып алуға байланысты мәселелер бойынша бейрезидентке сұрау салулар жібереді;

Салық кодексінің 700-бабының 5 және 6-тармақтарында көрсетілген жағдайларды қоспағанда, Салық кодексінің 15-тарауында айқындалған тәртіппен бейрезиденттің өтініші негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтару мәселесі бойынша тақырыптық тексеру жүргізеді;

бейрезиденттi оның талап қоюдың ескіру мерзiмi кезеңiнде салықтық мiндеттемелерді орындауы және Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесiнiң болуы не болмауы тұрғысынан кешендi салықтық тексеру жүргiзуге сұрау салуды бейрезиденттiң Қазақстан Республикасында құрылымдық бөлімшесі тұрған жердегі салық органына жiбереді (егер бейрезиденттiң Қазақстан Республикасында құрылымдық бөлімшесі бар болса);

өтініші қаралып жатқан бейрезиденттің резиденттiк елiнiң құзыреттi органына салық агентi мен бейрезиденттiң өзара қатынастары туралы ақпарат беру жөнінде сұрау салу жiбереді (салық агенті таратылған (қызметі тоқтатылған), банкрот болған жағдайда).

7. Көрсетілетін қызметті берушіге немесе Мемлекеттік корпорацияға жүгінген кезде мемлекеттік қызмет көрсету нәтижесі немесе осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім (бұдан әрі – өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім) беріледі.

Салық кодексінің 699-бабы 9-тармағында көрсетілген жағдайларда көрсетілетін қызметті беруші өтінішті алған күннен бастап 10 (он) жұмыс күні ішінде өтінішті қараудан бас тартады және бас тарту себептерін көрсетеді.

Қызмет көрсетуге бас тарту негіздері Тізбенің 9-тармағында көрсетілген жағдайда, қызметті беруші құжаттарды ұсынған көрсетілетін қызметті алушыны қызмет көрсетуден бас тарту туралы алдын ала шешім және алдын ала шешімге қатысты өзінің пікірін білдіруге мүмкіндік алу үшін тыңдау уақыты мен орны (немесе тәсілі) туралы хабардар етеді.

Құжаттарды қағаз түрінде ұсынған көрсетілетін қызметті алушыға тыңдау туралы хабарлама мемлекеттік қызмет туралы шешім қабылданар алдында кемінде 3 (үш) жұмыс күні бұрын жіберіледі. Тыңдау хабарламадан кейін 2 (екі) жұмыс күні ішінде өтеді.

Құжаттарды ұсынған көрсетілетін қызметті алушыны тыңдаудың нәтижелері бойынша хаттама толтырылады.

Егер көрсетілетін қызметті беруші өтінішті Салық кодексінің 699-бабы 9-тармағының 2), 3) және 4) тармақшасында көрсетілген себептер бойынша қараудан бас тартса, көрсетілетін қызметті алушы Салық кодексінің 699-бабы 8-тармағында белгіленген мерзім ішінде түзетілген бұзушылықтарды жойған жағдайда өтінішті қайта тапсыра алады.

8. Көрсетілетін қызметті беруші өтінішті қараған нәтижесінде төмендегі шешімдердің бірін қабылдайды:

1) жеке табыс салығын толық немесе ішінара қайтару туралы, осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес (бұдан әрі – қайтару туралы шешім);

2) жеке табыс салығын қайтарудан бас тарту туралы, осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес (бұдан әрі – қайтарудан бас тарту туралы шешім).

Шешім жазбаша түрде рәсімделеді және басшы немесе оның орынбасары қол қояды.

9. Көрсетілетін қызметті беруші қайтару туралы шешім қабылдағанда, ұсынылған өтініште халықаралық шарттар бойынша қайтарылуға тиісті жеке табыс салығы сомасы көрсетіліп, өтініш басшы немесе оның орынбасарының қолы және мемлекеттік кірістер органы мөрімен расталады.

Қайтаруды жүргізу үшін көрсетілген қызметті алушы бейрезидент көрсетілетін қызметті алу өтінішінде салықты қайтару қажет болатын банктің толық атауын және банктің резиденттік елі кодын көрсетеді.

Салықты қайтару Қазақстан Республикасының аумағынан тыс орналасқан шетелдік банктердегі шоттарға жүргізілуі мүмкін.

Қайтаруды жүргізу үшін қызметті беруші жеке табыс салығын қайтару туралы реестрді қазынашылық органдарына жібереді, ол жерде сома өтініште көрсетілген валютаға конвертацияланып, бейрезиденттің шотына аударылады.

10. Дайын құжаттарды беру Мемлекеттік корпорацияның жұмыс кестесіне сәйкес жүзеге асырылады, жеке басын куәландыратын құжатты немесе цифрлық құжаттар сервисінен электронды құжатты көрсеткен кезде өкіл Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес берілген өкілдің уәкілеттіліктерін көрсететін құжатты ұсынады.

11. Көрсетілетін қызметті алушы көрсетілген мерзімде мемлекеттік қызмет нәтижесін алмаса, қызмет көрсетуші құжаттарды қабылдау орнында олардың сақталуын қамтамасыз етеді.

Мемлекеттік корпорация құжаттарды 1 (бір) ай бойы сақтап, содан кейін оларды әрі қарай сақтау үшін қызмет көрсетушіге қайтарады.

Көрсетілетін қызметті алушы 1 (бір) айдан кейін жүгінген жағдайда, Мемлекеттік корпорацияның сұранысы бойынша қызмет көрсетуші дайын құжаттарды 1 (бір) жұмыс күні ішінде Мемлекеттік корпорацияға жібереді, ол жерде олар көрсетілетін қызметті алушыға беріледі.

3-тарау. Көрсетілетін қызметті берушінің және (немесе) олардың лауазымды адамының мемлекеттік қызметтер көрсету мәселелері бойынша шешімдеріне, әрекеттеріне (әрекетсіздігіне) шағымдану тәртібі

12. Мемлекеттік қызметті көрсету нәтижелерімен келіспеген жағдайларда көрсетілетін қызметті алушы көрсетілетін қызметті берушінің шешіміне, әрекеттеріне (әрекетсіздігіне) Заңға сәйкес мемлекеттік қызметтерді көрсету мәселелері бойынша:

басшының атына көрсетілетін қызметті берушінің;

салықтардың және бюджетке төленетін төлемдердің түсуін қамтамасыз ету саласында басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті орган басшысының атына;

мемлекеттік қызметтер көрсету сапасын бағалау және бақылау жөніндегі уәкілетті органға шағым беріледі.

13. Шағым көрсетілетін қызметті алушының мекенжайына келіп түскен көрсетілетін қызметті берушінің мемлекеттік қызметті тікелей көрсететін тұлға Заңның 25-бабының 2-тармағына сәйкес тіркелген күнінен бастап 5 (бес) жұмыс күні ішінде қаралуға жатады.

Шағым көрсетілетін қызметті алушының мемлекеттік қызметтер көрсету сапасын бағалау және бақылау жөніндегі уәкілетті органның мекенжайына келіп түскен құжаттар тіркелген күнінен бастап 15 (он бес) жұмыс күні ішінде қаралуға жатады.

Мемлекеттік қызметтер көрсету мәселелері бойынша шағымды қарауды жоғары тұрған әкімшілік орган, лауазымды адам, мемлекеттік қызметтер көрсету сапасын бағалау және бақылау жөніндегі уәкілетті орган (бұдан әрі – шағымды қарайтын орган) жүзеге асырады.

Шағымдар мекенжайына беріледі көрсетілетін қызметті берушінің және (немесе) шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалып отырған лауазымды адамның атына беріледі.

Қызмет көрсетуші шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалып отырған лауазымды адам шағым келіп түскен күннен бастап 3 (үш) жұмыс күнінен кешіктірмей оны және әкімшілік істі шағымды қарайтын органға жібереді.

Бұл ретте шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалған көрсетілетін қызметті беруші және (немесе) лауазымды адам, егер ол 3 (үш) жұмыс күні ішінде шағымда көрсетілген талаптарды толығымен қанағаттандыратын шешім не басқа әкімшілік іс-әрекет қабылдаса, қаралатын шағымды шағымды қарайтын органға жібермеуге негіз бар. Егер заңда өзгеше көзделмесе, сотқа дейінгі тәртіпте шағымданғаннан кейін сотқа жүгінуге жол беріледі.

	"Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметті көрсету қағидаларына
	1-қосымша

"Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсетуге қойылатын негізгі талаптардың тізбесі
1	Көрсетілетін қызметті берушінің атауы	Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің облыстар, Астана, Алматы және Шымкент қалалары бойынша аумақтық органдары (бұдан әрі - органдар) – қызмет көрсетуші).
2	Көрсетілетін қызметті берушінің, Мемлекеттік корпорацияның және ақпарат объектілерінің мемлекеттік қызметті көрсету тәсілдері	1) көрсетілетін қызметті беруші арқылы; 2) "Азаматтарға арналған үкімет" мемлекеттік корпорациясы" коммерциялық емес акционерлік қоғамы (бұдан әрі – Мемлекеттік корпорация) арқылы жүзеге асырылады.
3	Мемлекеттік органның қызметтер көрсету мерзімдері	1) берілген сәттен бастап көрсетілетін қызметті алушымен (бейрезидентпен) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес нысан бойынша қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шартқа сәйкес бюджеттен төленген табыс салығын қайтару туралы салықтық өтініш (бұдан әрі – өтініш) құжаттар пакетімен бірге ұсынылған күннен бастап 20 (жиырма) жұмыс күні ішінде қаралады. Бұл ретте өтінішті қарау мерзімі кезеңге тоқтатыла тұрады: бейрезиденттің өтініші негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтару мәселесі бойынша тақырыптық тексеру жүргізу; жіберілген күннен бастап көрсетілетін қызметті берушімен сұрау салу: басқа мемлекеттік кірістер органдарына, уәкілетті мемлекеттік органдарға, шет мемлекеттердің құзыретті органдарына, банктерге және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға және Қазақстан Республикасының аумағында қызметін жүзеге асыратын өзге де ұйымдарға қажетті ақпаратты ұсыну туралы, сондай-ақ бейрпезидентке салықты қайтаруға байланысты мәселелер бойынша; бейрезиденттi оның талап қоюдың ескіру мерзiмi кезеңiнде салықтық мiндеттемелерді орындауы және Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесiнiң болуы не болмауы тұрғысынан кешендi салықтық тексеру жүргiзуге сұрау салуды бейрезиденттiң Қазақстан Республикасында құрылымдық бөлімшесі тұрған жердегі салық органына (егер бейрезиденттiң Қазақстан Республикасында құрылымдық бөлімшесі бар болса); елдің құзыретті органына резиденттіктің өтініші қаралып жатқан бейрезиденттің салық агенті мен бейрезиденттің (салық агенті таратылған (қызметі тоқтатылған), банкротқа ұшыраған жағдайда) өзара қарым–қатынастары туралы ақпаратты ұсынуы туралы - осындай сұрау салуға жауап алынған күнге дейін; осы бұйрыққа 2–қосымшаға сәйкес өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім шығару (бұдан әрі – өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім) - алған күннен бастап 10 (он) жұмыс күні ішінде көрсетілетін қызметті берушімен құжаттар пакеті бар өтініштер; төлем көзінен ұсталған табыс салығын бұйрықтың 3–қосымшасына сәйкес толық немесе ішінара қайтару туралы шешім қабылдау (бұдан әрі – қайтару туралы шешім) немесе бұйрықтың 4–қосымшасына сәйкес төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтарудан бас тарту туралы шешім қабылдау (бұдан әрі - қайтарудан бас тарту туралы шешім) - 20 (отыз) жұмыс күні ішінде.екісатылы) алған күннен бастап жұмыс күндері көрсетілетін қызметті берушімен құжаттар пакеті бар өтініштер; бюджеттен табыс салығының сомасын қайтару жүргізіледі көрсетілетін қызметті берушіменорналасқан жері бойынша салық агенті (салық төлеуші) Кодексте көзделген тәртіппен тіркелген – қайтару туралы шешім қабылданған күннен бастап 30 (отыз) жұмыс күні ішінде; 2) құжаттар топтамасын тапсыру үшін күтудің рұқсат етілген ең ұзақ уақыты көрсетілетін қызметті алушымен мемлекеттік корпорацияға – 15 (он бес) минут; 3) қызмет көрсетудің рұқсат етілген ең ұзақ уақыты көрсетілетін қызметті алушының Мемлекеттік корпорациямен – 15 (он бес) минут.
4	Мемлекеттік қызметтер көрсету нысаны	Қағаз түрінде.
5	Мемлекеттік қызметтер көрсету нәтижесі	1) қайтару туралы шешім; 2) қайтарудан бас тарту туралы шешім; 3) осы Тізбенің 9-тармағында көрсетілген жағдайларда және негіздер бойынша өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім. Мемлекеттік қызметті көрсету Қазақстан Республикасы Әкімшілік рәсімдік-процестік кодексінің 73-бабының нормаларын сақтай отырып жүзеге асырылады.
6	Қазақстан Республикасының заңнамасында көзделген жағдайларда мемлекеттік қызмет көрсеткені үшін қызмет алушылардан алынатын төлем мөлшері және оны алу тәсілдері	Мемлекеттік қызмет тегін ұсынылады.
7	Көрсетілетін қызметті берушінің, Мемлекеттік корпорацияның және ақпарат объектілерінің жұмыс кестесі	1) көрсетілетін қызметті берушінің – дүйсенбіден жұмаға дейін, сағат 13.00-ден 14.30-ға дейінгі түскі үзіліспен сағат 8.30-дан 18.00-ге дейін, қоспағанда Қазақстан Республикасының Еңбек кодексіне сәйкес демалыс және мереке күндері (бұдан әрі – Еңбек кодексі) және "Қазақстан Республикасындағы мерекелер туралы" Қазақстан Республикасының Заңы (бұдан әрі – Мерекелер туралы Заң). Мемлекеттік қызмет алдын ала жазылусыз және жеделдетілген қызмет көрсетусіз кезек күту тәртібімен көрсетіледі. 2) Мемлекеттік корпорацияда – дүйсенбіден жұманы қоса алғанда, үзіліссіз сағат 9.00-ден 18.00-ге дейін, Мемлекеттік корпорацияның халыққа қызмет көрсету бөлімдерінің кезекшілері мереке және демалыс күндерін қоспағанда, дүйсенбіден жұманы қоса алғанда, сағат 9.00-ден 20.00-ге дейін және сенбі күні сағат 9.00-ден 13.00-ге дейін еңбек кодексіне және мерекелер туралы заңға сәйкес күндер. Қабылдау жеделдетілген қызмет көрсетусіз электрондық кезек тәртібімен жүзеге асырылады, электрондық кезекті портал арқылы брондауға болады; Мемлекеттік қызметті көрсету орындарының мекенжайлары келесі мекенжайларда орналастырылған интернет-ресурста: 1) көрсетілетін қызметті берушінің www.kgd.gov.kz; 2) Мемлекеттік корпорацияның: www.gov4c.kz.
8	Мемлекеттік қызмет көрсету үшін қызмет алушыдан талап етілетін құжаттар мен ақпараттардың тізімі	Көрсетілген қызмет алушы (табыс пен мүлікке (капиталға) салық салуда қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтарудың алдын алу туралы Қазақстан Республикасы тиісті халықаралық шарттар (конвенциялар) жасасқан мемлекеттердің резиденті) қызмет көрсетушіге жүгінген жағдайда: 1) өтініш; 2) жұмыстар орындауға, қызметтер көрсетуге немесе өзге де мақсаттарға келісімшарттардың (шарттардың, келісімдердің) көшірмелері; 3) бейрезиденттің резиденттігін растайтын құжат; 4) алынған кірістер мен ұсталған, төленген салықтардың сомасын растайтын бухгалтерлік немесе өзге де құжаттардың көшірмелері; 5) қызметтерді көрсету, жұмыстарды орындау фактісін растайтын құжаттардың көшірмелері; 6) бейрезидент Қазақстан Республикасының аумағында осындай мақсаттар үшін жалдаған жұмыскерлер немесе басқа да персоналдар арқылы жұмыстар орындаған, қызметтер көрсеткен жағдайда – осындай жеке тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжаттарының және олардың Қазақстан Республикасының аумағында болу мерзімдерін растайтын құжаттардың көшірмелері; 7) өтінішті заңды тұлға берген жағдайда қосымша: құрылтай құжаттарының нотариат куәландырған көшірмелері не құрылтайшыларды (қатысушыларды) және бейрезидент-заңды тұлғаның мажоритарлық акционерлері көрсетіле отырып, сауда тізілімінен (акционерлер тізілімінен) немесе бейрезидент тіркелген мемлекеттің заңнамасында көзделген өзге де ұқсас құжаттан үзінді көшірмелер қоса берілуге тиіс. Бейрезиденттің шет мемлекет заңнамасының талаптарына сәйкес құрылтай құжаттары немесе сауда тiзiлiмiнде (акционерлердiң тiзiлiмiнде) немесе бейрезидент тіркелген мемлекеттің заңнамасында көзделген өзге де ұқсас құжатта тiркеу бойынша мiндеттемесі болмаған жағдайда осындай бейрезидент салық агентіне: бейрезидентті құруға негiз болған, құқықтық (заңдық) күшін осындай бейрезидент тіркелген шет мемлекеттiң тиiстi органы растаған құжатты (актіні); не қатысушысы бейрезидент болып табылатын шоғырландырылған топтың ұйымдық құрылымын көрсететін, оның барлық қатысушылары мен олардың географиялық орналасқан жерін (шоғырландырылған топ қатысушылары жасалған (құрылған) мемлекеттердің (аумақтардың) атауын) және барлық шоғырландырылған топ қатысушыларының мемлекеттік және салықтық тіркеу нөмірлері көрсетілген өзге де құжатты ұсынады. Өтінішті жеке тұлға ұсынған жағдайда жеке басты куәландыратын құжаттың көшірмесі қосымша ұсынылады. Бейрезидент депозитарлық қолхаттардың базалық активі болып табылатын акциялар бойынша алынған кірістерден табыс салығын қайтарып алуға өтінішті ұсынған кезде өтінішке мынадай құжаттарды: 1) өтініш; 2) мыналарды: бейрезиденттің атауын немесе тегін, атын және әкесінің атын; депозитарлық қолхаттардың саны мен түрі туралы ақпаратты; бейрезиденттің жеке басын куәландыратын құжаттың атауын және деректемелерін (жеке тұлға үшін), бейрезиденттің инкорпорация еліндегі салықтық тіркелу нөмірін немесе оның баламасын (ол болған кезде), бейрезиденттің мемлекеттік тіркелу нөмірін және күнін (заңды тұлға үшін) қамтитын орталық депозитарийден алынған шоттан үзінді көшірмені; 3) депозитарлық қолхаттардың базалық активі болып табылатын акциялар эмитентінің акционерлері жалпы жиналысының бір акция есебінен дивидендтің мөлшерін және дивидендтер алуға құқығы бар акционерлердің тізімі жасалған күнді көрсете отырып, белгілі бір кезең үшін дивидендтер төлеу туралы шешімін; 4) келіп түскен дивидендтердің сомалары бойынша валюта шотынан үзінді көшірмелерді; 5) депозитарлық қолхаттардың базалық активі болып табылатын акциялар бойынша кірістерді түпкілікті (нақты) алушы (иеленуші) болып табылатын бейрезиденттің резиденттігін растайтын құжатты қоса береді. Бейрезидент құн өсімінен алынған кірістерден табыс салығын қайтаруға өтініш берген кезде өтінішке мыналардың: 1) өтініш; 2) жұмыстар орындауға, қызметтер көрсетуге немесе өзге де мақсаттарға келісімшарттардың (шарттардың, келісімдердің) көшірмелері; 3) бейрезиденттің резиденттігін растайтын құжат; 4) алынған кірістер мен ұсталған, төленген салықтардың сомасын растайтын бухгалтерлік немесе өзге де құжаттардың көшірмелері; 5) бейрезидент Қазақстан Республикасының аумағында осындай мақсаттар үшін жалдаған жұмыскерлер немесе басқа да персоналдар арқылы жұмыстар орындаған, қызметтер көрсеткен жағдайда – осындай жеке тұлғалардың жеке басын куәландыратын құжаттарының және олардың Қазақстан Республикасының аумағында болу мерзімдерін растайтын құжаттардың көшірмелері; 6) өтінішті заңды тұлға берген жағдайда қосымша: құрылтай құжаттарының нотариат куәландырған көшірмелері не құрылтайшыларды (қатысушыларды) және бейрезидент-заңды тұлғаның мажоритарлық акционерлері көрсетіле отырып, сауда тізілімінен (акционерлер тізілімінен) немесе бейрезидент тіркелген мемлекеттің заңнамасында көзделген өзге де ұқсас құжаттан үзінді көшірмелер қоса берілуге тиіс. Бейрезиденттің шет мемлекет заңнамасының талаптарына сәйкес құрылтай құжаттары немесе сауда тiзiлiмiнде (акционерлердiң тiзiлiмiнде) немесе бейрезидент тіркелген мемлекеттің заңнамасында көзделген өзге де ұқсас құжатта тiркеу бойынша мiндеттемесі болмаған жағдайда осындай бейрезидент салық агентіне: бейрезидентті құруға негiз болған, құқықтық (заңдық) күшін осындай бейрезидент тіркелген шет мемлекеттiң тиiстi органы растаған құжатты (актіні); не қатысушысы бейрезидент болып табылатын шоғырландырылған топтың ұйымдық құрылымын көрсететін, оның барлық қатысушылары мен олардың географиялық орналасқан жерін (шоғырландырылған топ қатысушылары жасалған (құрылған) мемлекеттердің (аумақтардың) атауын) және барлық шоғырландырылған топ қатысушыларының мемлекеттік және салықтық тіркеу нөмірлері көрсетілген өзге де құжатты ұсынады. 7) өтінішті жеке тұлға ұсынған жағдайда жеке басты куәландыратын құжаттың көшірмесі қосымша ұсынылады. 8) сатып алу және өткізу бағасын көрсете отырып, акцияларды, қатысу үлестерін және өзге де мүлікті сатып алу-сатуды растайтын құжаттардың көшірмелері қоса беріледі. Егер Салық кодексінің 699-бабының 3, 4 және 5-тармақтарында көрсетілген құжаттар шет тілінде жасалған болса, бейрезидент олардың қазақ немесе орыс тілдеріндегі нотариат куәландырған аудармасын қоса беруге міндетті. Көрсетілетін қызметті алушының жеке басын сәйкестендіру үшін жеке басын куәландыратын құжат немесе цифрлық құжаттар сервисінен алынған электрондық құжат ұсынылады. Жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат туралы және заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы мәліметтерді көрсетілетін қызметті беруші "электрондық үкімет" шлюзі арқылы тиісті мемлекеттік ақпараттық жүйелерден алады.
9	Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген мемлекеттік қызметті көрсетуден бас тарту үшін негіздер	1) көрсетілетін қызметті алушы (бейрезидент) өтінішті Салық кодексінің 699-бабының 7-тармағында белгіленген мерзімнен кейін бергенде, өтінішті қараудан бас тартады. Бұл ретте бейрезидент өтінішті қайта беруге құқылы емес; 2) резиденттікті растайтын құжат Салық кодексінің 702-бабымен белгіленген талаптарға сәйкес келмегенде; 3) көрсетілетін қызметті алушы (бейрезидент) Салық кодексінің 699-бабының 3, 4 және 5-тармақтарында айқындалған құжаттарды ұсынбағанда; 4) көрсетілетін қызметті алушы (бейрезидент) Салық кодексінің 699-бабының 2-тармағының ережелерін сақтамағанда; 5) бұрын қаралған (тексерілген) кезең үшін, қорытындысы бойынша салық органы мынадай негіздердің бірі: Салық кодексінің 226-бабына сәйкес бейрезиденттің Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекемесі (қызметінің тұрақты орны) деп тану; өз қаражаты есебінен салық агентінің Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған бейрезиденттің кірістерінен табыс салығын ұстап қалуы және бюджетке аударуы бойынша бюджеттен табыс салығын қайтарып алудан бас тарту туралы шешім шығарған өтініш қайта ұсынылған кезде; 6) Салық кодексінің 699-бабының 1-тармағында көрсетілген жағдайлар басталмағанда, өтінішті қараудан бас тартады. Салық органы Салық кодексінің 699-бабы 9-тармағының 2), 3) және 4) тармақшаларында көзделген негіздер бойынша өтінішті қараудан бас тартқан жағдайда, бейрезидент, егер ол жол берілген бұзушылықтарды жоятын болса, осы баптың 8-тармағында белгіленген мерзім шегінде қайта өтініш беруге құқылы.
10	Мемлекеттік көрсетілетін қызметті, оның ішінде электрондық нысанда және Мемлекеттік корпорация арқылы көрсету ерекшеліктері ескеріле отырып қойылатын өзге де талаптар	Көрсетілетін қызметті алушыларға "Халық денсаулығы және денсаулық сақтау жүйесі туралы" Қазақстан Республикасының Кодексінде белгіленген тәртіпте өзіне-өзі қызмет көрсетуді, өз бетінше қозғалуды, бағдарлауды жүзеге асыру қабілетін немесе мүмкіндігін толық немесе ішінара жоғалтқан жағдайда, мемлекеттік қызметті көрсету үшін құжаттарды қабылдауды Мемлекеттік корпорация қызметкері тұрғылықты жері бойынша 1414, 8 800 080 777 бірыңғай байланыс орталығы арқылы (Мемлекеттік корпорация арқылы қызмет көрсету кезінде). Көрсетілетін қызметті алушы мемлекеттік қызметті көрсету мәртебесі туралы ақпаратты қашықтықтан қол жеткізу режимінде порталдағы "жеке кабинет", Бірыңғай байланыс орталығы арқылы алуға мүмкіндігі бар.

"Төлем көзінен ұсталған табыс
салығын қайтару" мемлекеттік
қызметін көрсету қағидаларына
2-қосымша

нысан

___________________________________
(тегі, аты, әкесінің аты (бар болса
___________________________________
куәландыратын құжатта көрсетілген
___________________________________
жеке тұлға) (бұдан әрі – Т.А.Ә.) немесе
___________________________________
өкілдің атауы және Т.А.Ә. көрсетілетін
___________________________________
қызметті алушының және оның мекенжайы)

Құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат

Қазақстан Республикасының "Мемлекеттік қызметтер туралы" заңының 20-бабының 2-тармағына сүйене отырып, "Азаматтарға арналған үкімет" Мемлекеттік корпорациясының филиалының №__ бөлімі (мекенжайды көрсету) "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсетуге арналған құжаттарды қабылдаудан бас тартады, себебі Сіз 1-қосымшадағы Ережелерге сәйкес 8-тармақта көзделген толық емес құжаттар тотамасын, сондай-ақ мерзімі өткен құжаттарды ұсындыңыз (қажеттісінің астын сызыңыз):

1) __________________________________;

2) __________________________________;

3) __________________________________.

Осы қолхат әрбір тарап үшін бір-бірден 2 (екі) данада жасалды.

Орындаушы: ____________________________________________________

(Мемлекеттік корпариация қызметкерінің Т.А.Ә.) (қолы)

Телефон: __________

Алды: __________________________________________________________

(көрсетілетін қызметті алушының немесе өкілінің (қолы)

көрсетілетін қызметті алушының Т.А.Ә.)

"___" _________ 20__ жыл

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
6-қосымша

нысан

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
7-қосымша

нысан

Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы ___ жылғы _ тоқсанға ___ айға

анықтама

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of
Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for
___, year,_ quarter,___ month

Толық атауы заңды тұлға-бейрезиденттің не жеке тұлға-бейрезиденттің/

Full name of the non-resident legal entity or non-resident natural person:

____________________________________________________________________

Санат салық төлеушінің/Category of the taxpayer:

____________________________________________________________________

Ел резиденттіктің/Country of residence:

____________________________________________________________________

Резиденттік елдегі салықтық тіркеу нөмірі/Tax registration number in the

country of residence:

____________________________________________________________________

(мемлекеттік кірістер органының атауы)

________________________(табыс)/өзге нысан салық салу жылы қорытынды

сомасына пайдаға салынатын салықтың төленгенін растайды.

____________________________________________________________________

(name of state revenue agency)

certifies that the tax on profits (income)/other subject of taxation has been paid in

the total amount of:__________________________________________

Валюта коды/Currency code (ұлттық валюта/national currency) __________

____________________________________________________________________

(мемлекеттік кірістер органының атауы)

________________________(табыс)/өзге нысан салық салу жылы қорытынды

сомасына пайдаға салынатын салықтың төленгенін растайды.

____________________________________________________________________

(name of state revenue agency)

certifies that the tax on profits (income)/other subject of taxation has been paid in

the total amount of:__________________________________________

Валюта коды/Currency code (шетел валютасы/ foreign currency)____________

Кіріс түрі Type of income	Кірі сомасы	Салықтың атауы/Name of tax	Салық мөлшерлемесі Tax rate	Валюта коды/ Currency code	Ұсталған салық сомасы Amount of tax withheld	Төленген салық сомасы Amount of tax paid

			Қорытынды сома (ұлттық валюта) Total amount (national currency)
			Қорытынды сома (шетел валютасы) Total amount (foreign currency)

Мемлекеттік кірістер органының басшысы (басшының орынбасары) тегі, аты, әкесінің аты (егер ол жеке басын куәландыратын құжатта көрсетілсе)/Head (deputy head) of state revenue authority (Name, Surname, Middle name (if it is indicated in the identity document)

____________________________________________________________________

Мөр/Seal

Бұл құжат "Электрондық құжат және электрондық цифрлық қолтаңба туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабы 1-тармағына сәйкес қағаз тасымалдағыштағы құжатқа баламалы.

Электрондық құжаттың түпнұсқалығын Сіз isna.gov.kz сайтынан тексере аласыз, сондай-ақ мобильді қосымша арқылы

QR үшін орын

Ескерту:

штрих-код СӘИЖ ақпараттық жүйесінен алынған және Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитеттің электрондық цифрлық қолтаңбамен қол қойылған деректерді қамтиды.

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
8-қосымша

нысан

___________________________________
(көрсетілетін қызметті
алушының тегі,
аты, әкесінің аты (бар болса
___________________________________
куәландыратын құжатта көрсетілген
___________________________________
жеке тұлға) (бұдан әрі – Т.А.Ә.) не
___________________________________
өкілдің атауы және
___________________________________
Т.А.Ә. және оның мекенжайы)

Дәлелді бас тарту "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсетуде

мына негіздер бойынша:

Салық төлеушінің елдегі салықтық тіркеу нөмірі резиденттіктің

__________________________________________________

Салық төлеушінің Т.А.Ә. / атауы

__________________________________________________

Заңды / уәкілетті өкілдің сәйкестендіру нөмірі (ЖСН/БСН)

__________________________________________________

Заңды / уәкілетті өкілдің Т.А.Ә. / атауы

__________________________________________________

Құжаттың қабылданған күні

__________________________________________________

Құжаттың кіріс (тіркеу) нөмірі

__________________________________________________

Құжатты қарау нәтижесін қалыптастыру күні (өңдеуші модульден жауап алынған күнмен толтырылады)

______________________________________________________

(Мемлекеттік кірістер органының коды және атауы)

Қолданбалы сервердің қолтаңбасы

Ескертпе: Бұл құжат "Электрондық құжат және электрондық цифрлық қолтаңба туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 1-тармағына сәйкес қағаз жеткізгіштегі құжатқа балама.

Электрондық құжаттың түпнұсқалығын Сіз isna.gov.kz, сондай-ақ мобильді қосымша арқылы тексере аласыз.

QR үшін орын

штрих-код "Салықтық әкімшілендірудің интеграцияланған жүйесі" ақпараттық жүйесінен алынған және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылған деректерді қамтиды

Қазақстан Реcпубликасының
Қаржы министрі
2025 жылғы 12 қарашадағы
№ 694 бұйрығына
9-қосымша

"Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсету қағидалары

1-тарау. Жалпы ережелер

1. Осы "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызмет көрсету қағидалары (бұдан әрі – Қағидалар) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 703-бабына және "Мемлекеттік көрсетілетін қызметтер туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – Заң) 10-бабының 1) тармақшасына сәйкес әзірленген және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің облыстар, Астана, Алматы және Шымкент қалалары бойынша аумақтық органдары (бұдан әрі – көрсетілетін қызметті беруші) аудандар, қалалар және қалалардағы аудандар, арнайы экономикалық аймақтардың аумағында "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік көрсетілетін қызметті (бұдан әрі – мемлекеттік көрсетілетін қызмет) көрсету тәртібін айқындайды.

2. Мемлекеттік көрсетілетін қызмет жеке және заңды тұлғаларға (бұдан әрі – көрсетілетін қызметті алушы) көрсетіледі.

3. Заңның 5-бабы 2-тармағының 11) тармақшасына сәйкес көрсетілетін қызметті беруші ақпараттандыру саласындағы уәкілетті орган белгілеген тәртіппен мемлекеттік қызметтер көрсету сатысы туралы мемлекеттік қызметтер көрсету мониторингінің ақпараттық жүйесіне мәліметтерді енгізуді қамтамасыз етеді.

Осы Қағидаларға өзгерістер және (немесе) толықтырулар енгізілген жағдайда, көрсетілетін қызметті беруші Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде тіркелгеннен кейін 3 (үш) жұмыс күні ішінде мемлекеттік қызметті көрсету тәртібіне өзгерістер енгізу туралы ақпаратты Бірыңғай байланыс орталығына және "электрондық үкіметтің" ақпараттық-коммуникациялық инфрақұрылым операторына жібереді. .

4. Көрсетілетін қызметті беруші мемлекеттік қызметтер көрсету үшін қажетті мәліметтерді қамтитын ақпараттық жүйенің үздіксіз жұмыс істеуін қамтамасыз етеді. Мемлекеттік қызметтерді көрсету кезінде пайдаланылатын ақпараттық жүйелерде іркіліс болған жағдайда көрсетілетін қызметті беруші техникалық ақаулықтардың жойылуын қамтамасыз етеді және 1 (бір) жұмыс күні ішінде тиісті уәкілетті тұлғаларды хабардар етеді.

2-тарау. "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсету тәртібі

5. Осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес нысан бойынша Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама алуға салықтық өтінішті қабылдау (бұдан әрі – өтініш) және мемлекеттік қызметті көрсету нәтижесін беру:

1) көрсетілетін қызметті беруші арқылы;

2) ақпараттандыру объектілері, ақпараттық жүйе "Салық төлеушінің кабинеті" веб-қосымшасы (www.cabinet.kgd.gov.kz) (бұдан әрі – Салық төлеушінің кабинеті) арқылы;

3) "Азаматтарға арналған үкімет" мемлекеттік корпорациясы" коммерциялық емес акционерлік қоғамы (бұдан әрі – Мемлекеттік корпорация) арқылы;

4) www.egov.kz "электрондық үкімет" веб-порталы арқылы (бұдан әрі – портал) жүзеге асырылады.

Мемлекеттік қызметті көрсетуге қойылатын негізгі талаптардың тізбесі (бұдан әрі-тізбе) осы Қағидаларға 1-қосымшада мемлекеттік көрсетілетін қызмет стандарты нысанында жазылған.

6. Көрсетілетін қызметті алушы көрсетілетін қызметті алушы ұсынған құжаттарды көрсетілетін қызметті берушіге жүгінген кезде көрсетілетін қызметті берушінің жауапты құрылымдық бөлімшесі құжаттарды қабылдағаны үшін қабылдайды және құжаттарды өңдегені үшін көрсетілетін қызметті берушінің жауапты құрылымдық бөлімшесіне береді.

Электрондық түрде жүгінген кезде – "Электрондық құжат және электрондық цифрлық қолтаңба туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес электрондық цифрлық қолтаңбамен (бұдан әрі – ЭЦҚ) куәландырылған электрондық құжат нысанындағы өтініш көрсетілетін қызметті алушы портал арқылы қабылданады.

Мемлекеттік көрсетілетін қызметті алу үшін көрсетілетін қызметті алушылар Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 703-бабына сәйкес құжаттарды ұсынады.

Мемлекеттік қызметті көрсету кезінде көрсетілетін қызметті алушы, егер Қазақстан Республикасының заңдарында өзгеше көзделмесе, ақпараттық жүйелердегі заңмен қорғалатын құпияны құрайтын мәліметтерді пайдалануға келісім береді.

Мемлекеттік ақпараттық жүйелерде қамтылған жеке басты куәландыратын құжаттар туралы мәліметтерді көрсетілетін қызметті беруші және (немесе) Мемлекеттік корпорацияның қызметкері уәкілетті лауазымды адамдардың ЭЦҚ-сымен куәландырылған электрондық құжаттар нысанында портал арқылы тиісті мемлекеттік ақпараттық жүйелерден алады.

Көрсетілетін қызметті алушылардан ақпараттық жүйелерден алынуы мүмкін құжаттар мен мәліметтерді талап етуге жол берілмейді.

Мемлекеттік корпорацияға жүгінген кезде, көрсетілетін қызметті алушы Тізбенің 8-тармағында көзделген тізбеге сәйкес құжаттар топтамасын толық ұсынбаған, сондай-ақ қолданылу мерзімі өтіп кеткен құжаттарды ұсынған жағдайда, Мемлекеттік корпорацияның қызметкері өтінішті қабылдаудан бас тартады және осы Қағидаларға 2-қосымшаға сәйкес нысан бойынша құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат береді.

Мемлекеттік корпорация арқылы құжаттарды қабылдаған кезде көрсетілетін қызметті алушыға тиісті құжаттардың қабылданғаны туралы электрондық қолхат беріледі, көрсетілетін қызметті алушының өтініші бойынша қолхат қағаз форматта беріледі.

Мемлекеттік корпорация арқылы мемлекеттік қызметтерді қағаз жеткізгіште көрсеткен кезде өтініштер мен құжаттарды қабылдау күні мемлекеттік қызметтерді көрсету мерзіміне кірмейді.

Портал арқылы жүгінген кезде көрсетілетін қызметті алушыға мемлекеттік қызметті көрсету үшін сұрау салудың қабылданғаны туралы мәртебе жолданады.

Көрсетілетін қызметті алушы құжаттарды Мемлекеттік корпорацияға келу тәртібімен ұсынған жағдайда – Мемлекеттік корпорация қызметкері көрсетілетін қызметті алушы ұсынған құжаттарды қабылдайды, тексереді және қабылданған құжаттарды курьерлік байланыс арқылы көрсетілетін қызметті берушіге жолдайды.

7. Көрсетілетін қызметті берушінің құжаттарды қабылдауға жауапты құрылымдық бөлімшесі құжаттар түскен күні қабылдауды, ұсынылған құжаттарды тексеруді және тіркеуді жүзеге асырады, (көрсетілетін қызметті алушы жұмыс уақыты аяқталғаннан кейін, демалыс және мереке күндері жүгінген жағдайда Қазақстан Республикасының Еңбек кодексіне және "Қазақстан Республикасындағы мерекелер туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес өтініштерді қабылдау және мемлекеттік қызметті көрсету нәтижелерін беру келесі жұмыс күні жүзеге асырылады).

8. Көрсетілетін қызметті алушы "Салықтық әкімшілендірудің интеграцияланған жүйесі" ақпараттық жүйесі (бұдан әрі – ақпараттық жүйе) арқылы ұсынған өтініш Салық кодексінің 703-бабы 1-тармағында көзделген шартқа сәйкес келген жағдайда, ақпараттық жүйе осы бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес нысан бойынша Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама (бұдан әрі - анықтама) ұсынады.

Көрсетілетін қызметті алушы ақпараттық жүйе арқылы ұсынған өтініш Салық кодексінің 703-бабы 3-тармағына сәйкес келмеген жағдайда ақпараттық жүйе "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсетуден дәлелді бас тартуды (бұдан әрі – дәлелді бас тарту) шығарады.

9. Көрсетілетін қызметті алушы өтінішті қағаз жеткізгіште ұсынған жағдайда, құжаттарды өңдеуге жауапты қызметкер құжаттарды ақпараттық жүйеге енгізеді және мына:

өтінішті беру;

бейрезидент-салық төлеушінің және (немесе) салық агентінің бейрезиденттің есептелген кірістерінің және төленуге жататын салықтардың сомасы көрсетілген салық есептілігінің тиісті нысанын ұсыну күнінің ең соңғы күнінен бастап 3 (үш) жұмыс күні ішінде өңдейді.

Көрсетілетін қызметті алушы ұсынған қағаз жеткізгіштегі өтініш Салық кодексінің 703-бабы 1-тармағында көзделген шартқа сәйкес келген жағдайда ақпараттық жүйе көрсетілетін қызметті алушыға анықтама ұсынады.

Егер көрсетілетін қызметті алушы ұсынған өтініш бойынша дәлелді бас тарту шығарылған жағдайда, көрсетілген дәлелді бас тарту көрсетілетін қызметті алушыға ұсынылады.

Порталға жүгінген кезде мемлекеттік қызметті көрсету нәтижесі көрсетілетін қызметті берушінің лауазымды адамының ЭЦҚ-сымен куәландырылған электрондық құжат нысанында көрсетілетін қызметті алушыға жіберіледі.

10. Мемлекеттік корпорацияда дайын құжаттарды беру жеке басын куәландыратын құжатты көрсеткен кезде (не өкілдің тиісті өкілеттіктері көрсетілген Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес берілген құжат негізінде әрекет ететін оның өкілі) жүзеге асырылады.).

Көрсетілетін қызметті алушы мемлекеттік көрсетілетін қызметтің нәтижесін алу үшін көрсетілген мерзімде жүгінбеген жағдайда, көрсетілетін қызметті беруші көрсетілетін қызметті алушы алғанға дейін олардың қабылдау орны бойынша сақталуын қамтамасыз етеді.

Мемлекеттік корпорация құжаттардың 1 (бір) ай бойы сақталуын қамтамасыз етеді, содан кейін оларды көрсетілетін қызметті берушіге одан әрі сақтау үшін береді.

Көрсетілетін қызметті алушы 1 (бір) ай өткен соң жүгінген жағдайда, Мемлекеттік корпорацияның сұрауы бойынша көрсетілетін қызметті беруші 1 (бір) жұмыс күні ішінде дайын құжаттарды көрсетілетін қызметті алушыға беру үшін Мемлекеттік корпорацияға жібереді.

3-тарау. Мемлекеттік қызметтер көрсету мәселелері бойынша көрсетілетін қызметті берушінің және (немесе) олардың лауазымды адамының шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағымдану тәртібі

11. Мемлекеттік қызмет көрсету нәтижелерімен келіспеген жағдайларда көрсетілетін қызметті алушы Заңға сәйкес көрсетілетін қызметті берушінің мемлекеттік қызметтер көрсету мәселелері бойынша шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне):

көрсетілетін қызметті беруші басшысының атына;

мемлекеттік қызметтер көрсету сапасын бағалау және бақылау жөніндегі уәкілетті органға шағым береді.

12. Мемлекеттік қызметті тікелей көрсететін көрсетілетін қызметті берушінің мекенжайына келіп түскен көрсетілетін қызметті алушының шағымы Заңның 25-бабының 2-тармағына сәйкес тіркелген күнінен бастап 5 (бес) жұмыс күні ішінде қаралуға жатады.

Мемлекеттік қызметтер көрсету сапасын бағалау және бақылау жөніндегі уәкілетті органның мекенжайына келіп түскен көрсетілетін қызметті алушының шағымы тіркелген күнінен бастап 15 (он бес) жұмыс күні ішінде қаралуға жатады.

Шағымдар көрсетілетін қызметті берушінің және (немесе) шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалып отырған лауазымды адамның атына беріледі.

Көрсетілетін қызметті беруші шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалып отырған лауазымды тұлға шағым түскен күннен бастап 3 (үш) жұмыс күнінен кешіктірмей оны және әкімшілік істі шағымды қарайтын органға жібереді.

Бұл ретте көрсетілетін қызметті берушінің және (немесе) лауазымды адамның, шешіміне, әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасалып отырған тұлғаның, егер ол 3 (үш) жұмыс күні ішінде шағымда көрсетілген талаптарды толық қанағаттандыратын шешім не өзге де әкімшілік іс-әрекет қабылдаса, шағымды қарайтын органға шағым жібермеуге негіз болады. Егер заңда өзгеше көзделмесе, сотқа дейінгі тәртіпте шағымданғаннан кейін сотқа жүгінуге жол беріледі.

"Қазақстан Республикасындағы
көздерден алынған кірістердің
және ұстап қалған (төленген)
салықтардың сомалары туралы
анықтама беру" мемлекеттік
қызметін көрсету қағидаларына
1-қосымша

"Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсетуге қойылатын негізгі талаптардың тізбесі
1	Көрсетілетін қызметті берушінің атауы	Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің арнайы экономикалық аймақ аумақтарындағы аудандар, қалалар және қалалардағы аудандар бойынша аумақтық органдары
2	Мемлекеттік қызметті көрсету тәсілдері	1) көрсетілетін қызметті беруші арқылы; 2) ақпараттандыру объекті арқылы "Салық төлеушінің кабинеті" веб-қосымшасының ақпараттық жүйесі (www.cabinet.kgd.gov.kz) (бұдан әрі – Салық төлеушінің кабинеті); 3) "Азаматтарға арналған үкімет" мемлекеттік корпорациясы" коммерциялық емес акционерлік қоғамы (бұдан әрі – Мемлекеттік корпорация) арқылы; 4) "электрондық үкімет" веб-порталы арқылы жүзеге асырылады. www.egov.kz (бұдан әрі – портал).
3	Мемлекеттік қызметті көрсету мерзімдері	1) құжаттар топтамасын тапсырған сәттен бастап – ішінде 10 (он) мына күндердің ең соңғы күнінен бастап күнтізбелік күндері: осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес нысан бойынша Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама алуға салықтық өтініш беру (бұдан әрі-өтініш); бейрезидент-салық төлеушінің және (немесе) салық агентінің бейрезиденттің есептелген және төленуге жататын кірістерінің сомалары көрсетілген салық есептілігінің тиісті нысанын ұсынуы; 2) жеке практикаға қатысты қызметті тоқтатқан жағдайда көрсетілетін қызметті алушының көрсетілетін қызметті берушіге құжаттар топтамасын тапсыруы үшін күтудің рұқсат етілген ең ұзақ уақыты – 20 (жиырма) минут, сағат Мемлекеттік корпорацияның – 15 (он бес) минут; 3) көрсетілетін қызметті берушінің көрсетілетін қызметті алушыға қызмет көрсетуінің рұқсат етілген ең ұзақ уақыты – Мемлекеттік корпорацияда 20 (жиырма) минут – 15 (он бес) минут.
4	Мемлекеттік қызметті көрсету нысаны	Электрондық (ішінара автоматтандырылған) және (немесе) қағаз жүзінде
5	Мемлекеттік қызметті көрсету нәтижесі	бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес нысан бойынша Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру немесе осы Тізбесінің 9-тармағында көрсетілген жағдайларда және негіздер бойынша бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес нысан бойынша "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсетуден дәлелді бас тарту. Мемлекеттік қызметті көрсету нәтижесін ұсыну нысаны: электрондық және (немесе) қағаз түрінде.
6	Мемлекеттік қызметті көрсету кезінде көрсетілетін қызметті алушыдан алынатын алымның мөлшері және Қазақстан Республикасының заңнамасында көзделген жағдайларда оны алу тәсілдері	Мемлекеттік қызмет тегін көрсетіледі
7	Жұмыс кестесі	1) көрсетілетін қызметті берушінің – дүйсенбіден бастап жұманы қоса алғанда 8.30-дан 18.00-ге дейін. Қазақстан Республикасының Еңбек кодексіне (бұдан әрі - Еңбек кодексі) сәйкес демалыс және мереке күндерін қоспағанда, сағат 13.00-ден 14.30-ға дейінгі түскі үзіліспен – Еңбек кодексі). Мемлекеттік қызмет алдын ала жазылусыз және жеделдетілген қызмет көрсетусіз кезек күту тәртібімен көрсетіледі. 2) Мемлекеттік корпорацияда – Еңбек кодексіне және Мереке күндеріне сәйкес мереке және демалыс күндерін қоспағанда, дүйсенбіден жұмаға дейін сағат 9.00-ден 18.00-ге дейін, Мемлекеттік корпорацияның халыққа қызмет көрсету бөлімдерінің кезекшілері Еңбек кодексіне және Мерекелер туралы заңға сәйкес дүйсенбіден жұмаға дейін сағат 9.00-ден 20.00-ге дейін және сенбі күні сағат 9.00-ден 13.00-ге дейін. Қабылдау жеделдетілген қызмет көрсетусіз электрондық кезек тәртібімен жүзеге асырылады, электрондық кезекті портал арқылы брондауға болады; 3) порталда – жөндеу жұмыстарын жүргізуге байланысты техникалық үзілістерді қоспағанда, тәулік бойы (көрсетілетін қызметті алушы Еңбек кодексіне сәйкес жұмыс уақыты аяқталғаннан кейін, демалыс және мереке күндері жүгінген кезде өтінішті қабылдау және мемлекеттік қызметті көрсету нәтижесін беру келесі жұмыс күні жүзеге асырылады). Мемлекеттік қызметті көрсету орындарының мекенжайлары интернет-ресурста орналастырылған: 1) көрсетілетін қызметті берушінің; 2) Мемлекеттік корпорацияның: ww.gov4c.kz; 3) порталдың www.egov.kz.
8	Мемлекеттік қызметті көрсету үшін қажетті құжаттар тізбесі	көрсетілетін қызметті берушіге немесе Мемлекеттік корпорацияға жүгінген кезде көрсетілетін қызметті алушы (бейрезидент /салық агенті) не өкілдің тиісті өкілеттіктері көрсетілген Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес берілген құжат негізінде әрекет ететін өкіл өтініш береді. Көрсетілетін қызметті алушының жеке басын сәйкестендіру үшін жеке басын куәландыратын құжат ұсынылады. Жеке тұлғаның жеке басын куәландыратын құжат туралы, заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы мәліметтерді көрсетілетін қызметті беруші тиісті мемлекеттік ақпараттық жүйелерден "электрондық үкімет" шлюзі арқылы алады.
9	Көрсетуден бас тарту үшін негіздер Қазақстан Республикасының заңдарында белгіленген мемлекеттік көрсетілетін қызметтер	1) көрсетілетін қызметті алушының (бейрезиденттің/салық агентінің) өтінішінің деректері көрсетілетін қызметті алушының және (немесе) салық агентінің салық есептілігі нысандарында көрсетілген деректерге сәйкес келеді; 2) өтініш берген күні көрсетілетін қызметті алушының кірісінен салық төленбесе; 3) көрсетілетін қызметті алушының және (немесе) салық агентінің өтініш берген күні көрсетілетін қызметті алушының (бейрезиденттің) кірістерінен салықты аудару бойынша берешегі болған жағдайларда тоқтатылады.
10	Мемлекеттік көрсетілетін қызметті, оның ішінде электрондық нысанда және Мемлекеттік корпорация арқылы көрсету ерекшеліктері ескеріле отырып қойылатын өзге де талаптар	"Халық денсаулығы және денсаулық сақтау жүйесі туралы" Қазақстан Республикасының Кодексінде белгіленген тәртіпте өзіне-өзі қызмет көрсетуді, дербес қозғалуды, бағдарлауды жүзеге асыру қабілетін немесе мүмкіндігін толық немесе ішінара жоғалтқан көрсетілетін қызметті алушыларға мемлекеттік қызметті көрсету үшін құжаттарды қабылдауды Мемлекеттік корпорацияның қызметкері жүзеге асырады. тұрғылықты жері бойынша 1414, 8 800 080 777 бірыңғай байланыс орталығы арқылы (Мемлекеттік корпорация арқылы қызмет көрсету кезінде). Көрсетілетін қызметті алушының мемлекеттік көрсетілетін қызметті электрондық нысанда портал арқылы немесе салық төлеушінің кабинеті арқылы алу мүмкіндігі бар. Көрсетілетін қызметті алушының мемлекеттік қызметті көрсету мәртебесі туралы ақпаратты қашықтықтан қол жеткізу режимінде порталдағы "жеке кабинеті", Бірыңғай байланыс орталығы арқылы алу мүмкіндігі бар.

нысан

___________________________________
(тегі, аты, әкесінің аты (егер ол жеке басын
___________________________________
куәландыратын құжатта көрсетілсе)
___________________________________
(бұдан әрі – Т.А.Ә.) немесе
___________________________________
өкілдің атауы және көрсетілетін қызметті
___________________________________
алушының Т.А.Ә. және оның мекенжайы)

Құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат

"Мемлекеттік көрсетілетін қызметтер туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 2-тармағын басшылыққа ала отырып, "Азаматтарға арналған үкімет" Мемлекеттік корпорациясы" коммерциялық емес акционерлік қоғамы филиалының №__ бөлімі (мекенжайын көрсету) осы Қағидаларға 1-қосымшада көзделген Тізбеге сәйкес құжаттар топтамасы толық ұсынылмауына, сондай-ақ қолданылу мерзімі өткен құжаттардың ұсынылуына байланысты (қажеттісінің астын сызу) "Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұсталған (төленген) салықтардың сомалары туралы анықтама беру" мемлекеттік қызметін көрсетуге құжаттарды қабылдаудан бас тартады:

1) ___________________________________;

2) ___________________________________;

3) _____________________________.

Осы қолхат әрбір тарап (Мемлекеттік корпариация қызметкерінің Т.А.Ә.) (қолы) үшін бір-бірден 2 (екі) данада жасалды.

Орындаушы: _______________________________________________________

(Мемлекеттік корпариация қызметкерінің Т.А.Ә.) (қолы)

Телефоны: __________

Алды: _________________________________________________
(көрсетілетін қызметті алушының немесе өкілінің Т.А.Ә.) (қолы)

20__ жылғы "___" _________

О некоторых вопросах, связанных с подоходным налогом, удержанным у источника выплаты в Республике Казахстан

Решение о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Решение об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Правила оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты"

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок оказания государственной услуги "Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты"

Глава 3. Порядок обжалования решений, действий (бездействия) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг

Расписка об отказе в приеме документов

Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов за _____ год, _____ квартал, _____месяц

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for _____, year,_____ quarter,_____ month

Правила оказания государственной услуги "Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов"

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Порядок оказания государственной услуги

Глава 3. Порядок обжалования решений, действий (бездействия) услугодателя и (или) их должностных лиц по вопросам оказания государственных услуг

Расписка об отказе в приеме документов

Қазақстан Республикасындағы төлем көзінен ұсталған табыс салығына байланысты кейбір мәселелер туралы

Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарттың негізінде төленген табыс салығын бюджеттен қайтаруға өтінішті қараудан бас тарту туралы шешім

Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару туралы шешім

Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтарудан бас тарту туралы шешім

"Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсету қағидалары

1-тарау. Жалпы ережелер

2-тарау. "Төлем көзінен ұсталған табыс салығын қайтару" мемлекеттік қызметін көрсету тәртібі

Құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат

Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы _____ жылғы _____ тоқсанға _____ айға

анықтама

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for _____, year,_____ quarter,_____ month

1-тарау. Жалпы ережелер

Құжаттарды қабылдаудан бас тарту туралы қолхат

Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов за ___ год, _ квартал, ___месяц

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for ___, year,_ quarter,___ month

Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған кірістердің және ұстап қалған (төленген) салықтардың сомасы туралы ___ жылғы _ тоқсанға ___ айға

Certificate on amounts of income received from sources in the Republic of
Kazakhstan and amounts of withheld (paid) taxes for
___, year,_ quarter,___ month