Вводится в действие с 1 января 2026 года.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) Требования к стандартному файлу проверки согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) Правила составления и предоставления стандартного файла проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2018 года № 1092 "Об утверждении формы стандартного файла проверки и правил его составления" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 17991).
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
| Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567 |
Требования к стандартному файлу проверки
1. Настоящие Требования к стандартному файлу проверки (далее – Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и устанавливают требования к стандартному файлу проверки.
2. Стандартный файл проверки – данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа, включающий следующие требования:
данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента);
данные налоговых деклараций, сформированные из информационных систем органов государственных доходов;
данные о происхождении товаров, работ и услуг, предоставляемые из информационных систем органов государственных доходов (в том числе сведения по электронным счетам-фактурам, внешнеэкономической деятельности, включая импорт, экспорт, страну происхождения товара, таможенные декларации, информации о производстве, обороте и реализации подакцизных товаров, а также иные сведения, прямо или косвенно связанные с определением происхождения товаров, работ и услуг).
3. Автоматизированное формирование стандартного файла проверки и (или) выгрузка данных в электронном виде осуществляется с использованием информации, указанной в абзацах третьем и четвертом пункта 2 настоящих Требований, содержащейся в информационной системе органов государственных доходов, включая данные бухгалтерского учета, налоговой отчетности, а также сведения, поступающие из интегрированных государственных информационных систем.
| Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567 |
Правила составления и предоставления стандартного файла проверки
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила составления и предоставления стандартного файла проверки (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и определяют порядок составления и предоставления налогоплательщиком (налоговым агентом) стандартного файла проверки.
2. Стандартный файл проверки применяется при проведении налоговой проверки.
Глава 2. Порядок составления и предоставления стандартного файла проверки
3. Стандартный файл проверки составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях в форматах "xml", "xlsx" имеющихся у налогоплательщика (налогового агента) при введениях бухгалтерского и налогового учета.
4. Стандартный файл проверки предоставляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов на добровольной основе.
В случае выражения согласия на предоставление, указанный файл подлежит представлению в органы государственных доходов в течение 10 (десяти) календарных дней со дня вручения предписания о проведении налоговой проверки путем направления согласия между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
5. При проведении налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) предоставляет стандартный файл проверки в органы государственных доходов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
| Приложение 1 к Правилам составления и предоставления стандартного файла проверки |
Форма
Согласие между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан
_______________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов, код, адрес налогового органа)
Согласие с _______________________________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента), адрес, фамилия, имя и отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя проверяемого субъекта)
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(адрес места нахождения, указанного в регистрационных данных)
Форма проверки _______________________________________________________
(комплексная, тематическая)
Основание проверки (предписание) _______________________________________
(№, дата)
Проверяемый период: с "__"_____20__ года по "__"______20__ года.
____________________________________ __________________ ___________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, печать) (дата, число, месяц)
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность)
руководителя проверяемого субъекта)
| Приложение 2 к Правилам составления и предоставления стандартного файла проверки |
|
| Форма |
Приложение 1. Сверка данных формы КПН и НДС по доходам
№ 1.1 "Сводные данные по КПН"
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
или наименование налогоплательщика ______________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | ||
Доход (КПН) | Сумма дохода по БУ | Сумма дохода по НУ | Расхождение между БУ и НУ |
Код строки (КПН) | |||
Вид дохода (КПН) | |||
Код строки (КПН) | |||
Вид дохода (КПН) | |||
Код строки (КПН) | |||
Вид дохода (КПН) | |||
Всего | |||
№ 1.2 "Сводные данные по НДС"
1. БИН/ ИИН*_________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
или наименование налогоплательщика
_________________________________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | |||
Вид оборота по реализации (НДС) | Сумма оборота БУ | Сумма оборота НУ | Сумма НДС | Расхождение между БУ и НУ |
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Всего | ||||
№ 1.3 "Сверка показателей между КПН и НДС"
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | Итого | |||||||||||||||
Причины расхождений | Данные по КПН | Данные по НДС | Расхождение между данными КПН и НДС | Причины расхождений | |||||||||||||
Документ-основание | Сумма дохода по БУ | Сумма дохода по НУ | Расхождение между БУ и НУ | Сумма оборота БУ | Сумма оборота НУ | Сумма НДС | Расхождение между БУ и НУ | Это вознаграждение по депозитам | Это реализация ОС | Это поступление денежных средств | Это доход от курсовой разницы | Это доход в иностранной валюте | Это доход не от реализации товара | Это ручная корректировка | Другие причины | ||
Наименование дохода | |||||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | Рег.номер и дата электронной счет - фактуры | ||||||||||||||||
Наименование дохода | |||||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | Рег.номер и дата электронной счет - фактуры | ||||||||||||||||
Наименование дохода | |||||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | Рег.номер и дата электронной счет - фактуры | ||||||||||||||||
Всего | |||||||||||||||||
Приложение 2. "Сверка данных формы КПН и НДС по расходам"
№ 2.1 "Сводные данные по КПН"
1. БИН/ ИИН*____________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ___________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | ||
КПН Статья затрат | Сумма расхода по БУ | Сумма расхода (вычет) по НУ | Расхождение между БУ и НУ |
Код строки (КПН) | |||
Вид вычета (КПН) | |||
Код строки (КПН) | |||
Вид вычета (КПН) | |||
Код строки (КПН) | |||
Вид вычета (КПН) | |||
Всего | |||
№ 2.2 "Сводные данные по НДС"
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | |||
Вид оборотов по приобретению (НДС) | Сумма оборота БУ | Сумма оборота НУ | Сумма НДС | Расхождение между БУ и НУ |
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Код строки (НДС) | ||||
Вид оборота (НДС) | ||||
Всего | ||||
№ 2.3 "Сверка показателей формы по КПН и НДС"
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ___________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Итого | |||||||||||||
Данные по КПН | Данные по НДС | Расхождение между данными КПН и НДС | Причины расхождений | |||||||||||
Документ-основание | Сумма рахода по БУ | Сумма расхода (вычет) по НУ | Расхождение между БУ и НУ | Сумма оборота БУ | Сумма оборота НУ | Сумма НДС | Расхождение между БУ и НУ | Это последующее начисление НДС | Это приобретение ОС | Это комиссия банка | Это ручная корректировка | Это отложенное принятие НДС к зачету | Другие причины | |
Наименование расхода (вычета) | ||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | ||||||||||||||
Наименование расхода (вычета) | ||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | ||||||||||||||
Наименование расхода (вычета) | ||||||||||||||
Вид, номер и дата первичного документа | ||||||||||||||
Всего | ||||||||||||||
Приложение 3. "Сверка вычета по налогам и платежам в бюджет,
по отчислениям в ГФСС, ФСМС, ОПВР"
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Код строки | Вид налога, КБК | Данные бух. учета | Данные налогового учета | |||||||||||
Сумма начальный остаток (БУ) | Затраты по начисленному налогу (БУ) | Уплаченный налог (БУ) | Возврат налога (БУ) | Сумма конечный остаток (БУ) | Сумма вычета (БУ) | Сумма начальный остаток | Затраты по начисленному налогу | Уплаченный налог | Возврат налога | Сумма конечный остаток | Сумма вычета | Расхождение (начальный остаток) | ||
Код строки (КПН) | ||||||||||||||
Код строки (КПН) | Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы | |||||||||||||
Код строки (КПН) | Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы | |||||||||||||
Код строки (КПН) | ||||||||||||||
Код строки (КПН) | Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы | |||||||||||||
Код строки (КПН) | Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы | |||||||||||||
Итого | ||||||||||||||
Продолжение таблицы
Расхождение | ||||
Расхождение (начисленный налог) | Расхождение (уплаченный налог) | Расхождение (возврат налога) | Расхождение (конечный остаток) | Расхождение (сумма вычета) |
Приложение 4. "Сверка вычетов по фиксированным активам"
1. БИН/ ИИН*
_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика __________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Данные бухгалтерского учета | ||||||||||||||||||
Группа фиксированных активов | Начальный остаток БУ | Увеличение стоимости БУ | Уменьшение стоимости | Конечный остаток БУ | Реализация БУ | Списание БУ | Стоимость на начало | ||||||||||||
Фиксированный актив | Группа ОС | Код КОФ | Код КОФ. Название | Ставка амортизации | Амортизация БУ | Уменьшение стоимости БУ | |||||||||||||
Наименование группы основного средства | |||||||||||||||||||
Наименование основного средства (фиксированного актива) | Вид основного средства | Код КОФ | Наименование кода КОФ | Ставка амортизации | |||||||||||||||
Наименование группы основного средства | |||||||||||||||||||
Наименование основного средства (фиксированного актива) | Вид основного средства | Код КОФ | Наименование кода КОФ | Ставка амортизации | |||||||||||||||
Наименование группы основного средства | |||||||||||||||||||
Наименование основного средства (фиксированного актива) | Вид основного средства | Код КОФ | Наименование кода КОФ | Ставка амортизации | |||||||||||||||
Итого | |||||||||||||||||||
Продолжение таблицы
Данные налогового учета | |||||||||||||||||||
Поступление | Принятые к учету приобретенные ранее | Увеличение стоимости за счет ремонта | Выбытие | Перемещение | Стоимость до корректировок | Применяемая норма амортизации, % | Предельная норма амортизации, % | Амортизация (учетная) | Текущий ремонт | Ремонт (Преференции) | Капитальный ремонт | Погашение преференций | |||||||
Продолжение таблицы
Данные налогового учета | Расхождение между данными БУ и КПН | ||||||
Списание в пределах минимума(НУ) | Списание при выбытии всех активов | Доход от превышения стоимости выбывших ФА | Стоимость на конец | ||||
Приложение 5. "НДС за нерезидента"
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
или наименование налогоплательщика _________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Период документа | Сумма сделки | ||||||||||||
Контрагент | Контрагент номер налоговой регистрации в стране резидентства | Страна регистрации | Документ поступления (номер и дата) | Вид полученной работы (услуги) | Оборот по документу поступления (валюта) | Оборот по документу поступления (тенге) | Сумма начисленного НДС | Дата начисления НДС | Дата уплаты в бюджет НДС | Дата принятия к зачету НДС | Валюта документа | Сумма по документу в валюте | Сумма по документу в тенге |
Итого | |||||||||||||
Продолжение таблицы
Данные бухгалтерского учета | Данные налогового учета | Расхождение | ||||||
Сумма оборота (БУ) | Начислено НДС (БУ) | Принято к зачету НДС (БУ) | Сумма оборота (НУ) | Начислено НДС (НУ) | Принято к зачету НДС (НУ) | Расхождение (сумма оборота) | Расхождение (начислено НДС) | Расхождение (принято к зачету НДС) |
Приложение 6. "Универсальный регистр по доходам"
1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Сумма БУ (оборот) | Сумма НДС | Сумма НУ (оборот) | Сумма НДС | Расхождение между данными БУ и НУ (оборот) | Расхождение между данными БУ и НУ (сумма НДС) | Причина расхождения по обороту | Причина расхождения по сумме НДС | ||||||||
Доход | ||||||||||||||||
Наименование контрагента (покупателя) | БИН/ИИН контрагента | Вид реализации товаров и работ (услуг) | Регистратор-документ | Счет-фактура бумажный | Электронная счет-фактура | |||||||||||
номер | дата | рег. номер ЭСФ | дата совершение оборота | дата выписки | ||||||||||||
Код строки (КПН) | ||||||||||||||||
Вид дохода (КПН) | ||||||||||||||||
Код строки (КПН) | ||||||||||||||||
Вид дохода (КПН) | ||||||||||||||||
Код строки (КПН) | ||||||||||||||||
Вид дохода (КПН) | ||||||||||||||||
Итого | ||||||||||||||||
Приложение 7. "Универсальный регистр по расходам"
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
Налогоплательщик | Сумма БУ (оборот) | Сумма НДС | Сумма НУ (оборот) | Сумма НДС | Расхождение между данными БУ и НУ (оборот) | Расхождение между данными БУ и НУ (сумма НДС) | Причина расхождения по обороту | Причина расхождения по сумме НДС | |||||||||||
Расход | |||||||||||||||||||
Наименование контрагента (поставщика) | БИН/ИИН контрагента | Вид приобретения товаров и работ (услуг) | Регистратор-документ | Счет-фактура бумажный | Электронная счет-фактура | ||||||||||||||
номер | дата | рег. номер ЭСФ | дата совершение оборота | дата выписки | |||||||||||||||
Код строки (КПН) | |||||||||||||||||||
Вид вычета (КПН) | |||||||||||||||||||
Код строки (КПН) | |||||||||||||||||||
Вид вычета (КПН) | |||||||||||||||||||
Код строки (КПН) | |||||||||||||||||||
Вид вычета (КПН) | |||||||||||||||||||
Итого | |||||||||||||||||||
Примечание:
ДД.ММ.ГГГГ. – день, месяц, год;
ФСМС – Акционерное общество "Фонд социального медицинского страхования";
БИН – бизнес - идентификационный номер;
БУ – бухгалтерский учет;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя;
КПН – корпоративный подоходный налог;
НДС – налог на добавленную стоимость;
ГФСС – Акционерное общество "Государственный фонд социального страхования";
ОС – основное средство;
КОФ – классификатор основных фондов;
НУ – налоговый учет;
ФИО – фамилия, имя и отчество;
ФА – фиксированный актив;
ЭСФ – электронный счет-фактура.