ЗҚАИ-ның ескетрпесі!
Осы бұйрық 01.07.2026 ж. бастап қолданысқа енгізіледі.
Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасы (бұдан әрі – Жоғары аудиторлық палата) ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Қоса беріліп отырған өзгерістер енгізілетін кейбір нормативтік қаулылардың тізбесі (бұдан әрі – Тізбе) бекітілсін.
2. Жоғары аудиторлық палатаның Заң департаменті Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен:
1) осы нормативтік қаулының Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;
2) осы нормативтік қаулының Жоғары аудиторлық палатаның интернет-ресурсына орналастырылуын қамтамасыз етсін.
3. Осы нормативтік қаулының орындалуын бақылау Жоғары аудиторлық палатаның аппарат басшысына жүктелсін.
4. Осы нормативтік қаулы 2026 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі және ресми жариялануға тиіс.
|
Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасының Төрағасы |
А. Смаилов |
| Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасының 2026 жылғы 29 маусымдағы № 9-НҚ нормативтік қаулысымен бекітілген |
Өзгерістер енгізілетін кейбір нормативтік қаулылардың тізбесі
1. "Мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың бірыңғай дерекқорын қалыптастыру мен жүргізу және оның деректерін пайдалану қағидаларын бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 28 қарашадағы № 7-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12459 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың бірыңғай дерекқорын қалыптастыру мен жүргізу және оның деректерін пайдалану қағидаларында:
3-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"3. Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарына:
1) Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасы (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата);
2) астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссиялары (бұдан әрі - тексеру комиссиялары);
3) ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті орган;
4) Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің ішкі аудит қызметін қоспағанда, орталық мемлекеттік органдардың, астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың жергілікті атқарушы органдарының ішкі аудит қызметтері;
5) орталық мемлекеттік органдар ведомстволарының ішкі аудит қызметтері жатады.";
8-тармақтың 22) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"22) республикалық бюджеттен астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың бюджеттеріне бөлінген ағымдағы нысаналы трансферттердің, нысаналы даму трансферттерінің іске асырылуы туралы талдамалық есеп.".
2. "Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының үйлестіру кеңесі туралы ережені бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 28 қарашадағы № 12-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12493 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының үйлестіру кеңесі туралы ережеде:
5-тармақтың 5) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"5) аудит органдарына, Қазақстан Республикасының Президентіне, Қазақстан Республикасының Құрылтайына, Қазақстан Республикасының Үкіметіне, астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың мәслихаттарына мемлекеттік аудит объектілерінің аудит органдарының тәуелсіздігін шектеу фактілері туралы ақпарат (ұсыныстар) береді;";
6-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"6. Кеңес Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата) Төрағасынан және үш мүшесінен, ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті органның екі өкілінен, астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының (бұдан әрі - тексеру комиссиялары) төрағаларынан, бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органның ішкі аудит қызметінің басшысын қоспағанда, ішкі аудит қызметінің екі басшысынан тұрады.";
8-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"8. Кеңестің құрамына ішкі аудит қызметі басшыларының екі кандидатурасын (орталық мемлекеттік органнан және астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың жергілікті атқарушы органынан бір-бірден) қосу жөніндегі ұсынысты ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті орган ұсынады.
Ішкі аудит қызметінен енген Кеңес мүшелерін ротациялау екі жыл сайын жүргізіледі.".
3. "Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің тиісті жылға арналған тізбесін қалыптастыру және сыртқы мемлекеттік аудит жүргізу кезінде қолданылатын тәуекелдерді басқарудың үлгілік жүйесін бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 28 қарашадағы № 13-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12476 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің тиісті жылға арналған тізбесін қалыптастыру және сыртқы мемлекеттік аудит жүргізу кезінде қолданылатын тәуекелдерді басқарудың үлгілік жүйесінде:
3-тармақтың 2) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2) мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау нысаналары (бұдан әрі - мемлекеттік аудит нысаналары) - мемлекеттік органдардың қызметі, соның ішінде мемлекеттік қаржыны басқару, бюджеттік бағдарламалар, саланы/аяны дамыту тұжырымдамалары, ұлттық жобалар, мемлекеттік органдардың даму жоспарлары, астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың даму жоспарлары;";
5-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"5. Үлгілік жүйені бюджеттің барлық деңгейлерінде жүктелген функциялары мен өкілеттіктеріне сәйкес сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың органдары (бұдан әрі - сыртқы мемлекеттік аудит органдары):
республикалық деңгейде - Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасы;
жергілікті деңгейде - астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссиялары (бұдан әрі - тексеру комиссиялары) пайдаланады.";
23-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"23. Тәуекелдерге бағалау жүргізу және топтау үш бағыт бойынша жүргізіледі:
1) бюджеттің шығыс бөлігі саласындағы тәуекелдер:
бюджеттік бағдарламалар бойынша;
мемлекеттік органдар, олардың ведомстволары мен аумақтық бөлімшелері, мемлекеттік мекемелер бойынша;
мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттары бойынша;
өңірлер (астана, облыстар, республикалық маңызы бар қала, аудандар (облыстық маңызы бар қалалар) бойынша.
2) бюджеттің кіріс бөлігі саласындағы тәуекелдер;
3) квазимемлекеттік сектор субъектілері бойынша тәуекелдер.";
26-тармақтың 3) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3) мемлекеттік органның даму жоспарында және астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың, даму жоспарында айқындалған мақсаттарға, нысаналы индикаторларға, сондай-ақ мемлекеттік орган туралы ережеде айқындалған өкілеттіктерге сәйкес бюджеттік бағдарлама әкімшісі шығыстарының бағыттары бойынша жүзеге асырылады.";
27-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"27. Бюджеттік бағдарламалар бойынша тәуекелдерді бағалаудың жиынтық мәні (Rbp) бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері, бағдарламалық құжаттар (саланы/аяны дамыту тұжырымдамалары, ұлттық жобалар, мемлекеттік органдардың даму жоспарлары, астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың даму жоспарлары) бойынша тәуекелдерді бағалаудың қосымша мәні ретінде қолданылады.";
30-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"30. Бюджеттік бағдарламаларды мемлекеттік органның даму жоспарында және астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың даму жоспарында айқындалған мақсаттарға, нысаналы индикаторларға, сондай-ақ мемлекеттік орган туралы ережеде айқындалған өкілеттіктерге сәйкес бюджеттік бағдарлама әкімшісі шығыстарының бағыттары бойынша топтауды жоспарлауға жауапты құрылымдық бөлімше жүзеге асырады.";
33-тармақтың 1) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1) жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер, акционерлік қоғамдар, соның ішінде ұлттық басқарушы холдингтер, ұлттық холдингтер, құрылтайшысы, қатысушысы немесе акционері мемлекет болып табылатын ұлттық компаниялар, сондай-ақ еншілес, тәуелді және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес олармен үлестес өзге де заңды тұлғалар, шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық және коммуналдық мемлекеттік кәсіпорындар;";
34-тармақтың 7) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"7) өңірлерді (астана, облыстар, республикалық маңызы бар қала) қамтиды.";
36-тармақтың 2) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2) астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың даму жоспарын;";
осы Үлгілік жүйеге 9 және 11-қосымшалар осы Тізбеге 1 және 2-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын.
4. "Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын әзірлеу мен бекіту қағидаларын бекiту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 28 қарашадағы № 14-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеудің тізілімінде № 12499 болып тіркелген) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын әзірлеу мен бекіту қағидаларында:
7-тармақтың 5) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"5) астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының (бұдан әрі - тексеру комиссиясы) ұсыныстары ескеріледі.".
5. "Қазақстан Республикасы Мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттарына, ұлттық басқарушы холдингтердің, ұлттық холдингтердің және ұлттық компаниялардың даму жоспарларына және мемлекет акционері болып табылатын ұлттық басқарушы холдингтердің, ұлттық холдингтердің, ұлттық компаниялардың іс-шаралар жоспарларына бағалау жүргізу қағидаларын бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 30 қарашадағы № 16-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12513 болып тіркелген) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Қазақстан Республикасы Мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттарына, ұлттық басқарушы холдингтердің, ұлттық холдингтердің және ұлттық компаниялардың даму жоспарларына және мемлекет акционері болып табылатын ұлттық басқарушы холдингтердің, ұлттық холдингтердің, ұлттық компаниялардың іс-шаралар жоспарларына бағалау жүргізу қағидаларында:
26-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"26. Өздері жүргізетін аудиторлық іс-шаралардың және сараптамалық-талдау қызметінің шеңберінде Мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттарын бағалау мен іске асырудың негізгі қорытындылары Қазақстан Республикасының Құрылтайына жіберілетін, өзінің мазмұны бойынша Қазақстан Республикасы Үкіметінің тиісті есебіне қорытынды болып табылатын, есепті қаржы жылындағы республикалық бюджеттің атқарылуы туралы Жоғары аудиторлық палатаның жылдық есебіне енгізіледі.";
осы Қағидаларға 1 және 2-қосымшалардың орыс тіліндегі мәтініне өзгерістер енгізіледі, қазақ тіліндегі мәтін өзгермейді.
6. "Квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізу және квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит бойынша аудиторлық қорытынды ұсыну қағидаларын бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 30 қарашадағы № 21-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12595 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізу және квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит бойынша аудиторлық қорытынды ұсыну қағидаларында:
3-тармақтың 6) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"6) өз қызметін мектепке дейінгі тәрбие мен оқыту, денсаулық сақтау саласында жүзеге асыратын қазыналық кәсіпорындарды, сондай-ақ ақы төленбейтін медициналық көмектің кепілдік берілген көлемін көрсететін ұйымдар мен қорғаныстық тапсырысты іске асыратын ұйымдарды қоспағанда, мемлекеттік тапсырма және мемлекеттік тапсырыс түріндегі бюджет қаражатын пайдаланған кезде аудиторлық қорытындыда бюджет қаражатының қозғалысы бюджеттік бағдарлама әкімшісінен бастап, бюджет қаражатын түпкілікті алушыға дейін көрсетіледі.";
осы Қағидаларға қосымша осы Тізбеге 3-қосымшаға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын.
7. "Мемлекеттік аудитор біліктілігін иеленуге үміткер адамдарды сертификаттау жөніндегі ұлттық комиссия туралы ережені бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 21 желтоқсандағы № 23-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12680 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Мемлекеттік аудитор біліктілігін иеленуге үміткер адамдарды сертификаттау жөніндегі ұлттық комиссия туралы ережеде:
2-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"2. Ұлттық комиссия өз қызметінде Қазақстан Республикасының Конституциясын, заңдарын, Қазақстан Республикасы Президентінің актілерін, осы Ережені және Қазақстан Республикасының өзге де нормативтік құқықтық актілерін басшылыққа алады.";
6-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"6. Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының Төрағасы Ұлттық комиссияның төрағасы болып табылады.
Ұлттық комиссияның жұмыс органы Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасы (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата) болып табылады.
Ұлттық комиссияның төрағасы берілген ұсыныстардың негізінде саны кемінде он төрт адам болатын Ұлттық комиссияның дербес құрамын бекітеді.
Ұлттық комиссияның құрамына Қазақстан Республикасы Президенті Әкімшілігінің, Жоғары аудиторлық палатаның, ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті органның өкілдері, Қазақстан Республикасы Құрылтайының депутаттары (келісу бойынша) кіреді.
Өкілдік мемлекеттік саяси қызметшілер және/немесе "А" корпусының мемлекеттік әкімшілік қызметшілері деңгейінде қамтамасыз етіледі.".
8. "Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитеті Төрағасының 2016 жылғы 31 наурыздағы № 5-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 13647 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
1-тармақтың 9) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"9) осы нормативтік қаулыға 9-қосымшаға сәйкес 1000. Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарты;";
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген 600. Мемлекеттік аудитті және сараптамалық-талдау іс-шараларын жүргізуге аудиторлық ұйымдар мен сарапшыларды тарту бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
9-тармақтың 1) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1) Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата) және астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының (бұдан әрі - тексеру комиссиялары) аудиторлық іс-шара жүргізуге арналған өтінім жасауы;";
10-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"10. Тиісті шарттар жасай отырып, сарапшылардың көрсетілетін қызметтерін сатып алу рәсімдерді жүргізу мерзімдері мен осы мақсаттарға бөлінген бюджет қаражаты ескеріле отырып, азаматтық заңнаманың және Қазақстан Республикасының мемлекеттік сатып алу туралы заңнамасының талаптарына сәйкес жүргізіледі.
Жоғары аудиторлық палатаның хаты негізінде сарапшылар ретінде өтеусіз негізде олардың келісуі бойынша мемлекеттік органдардың мамандары, сондай-ақ Жоғары аудиторлық палатаның ведомстволық бағынысты ұйымының қызметкерлері, соның ішінде әдіснамалық құжаттардың жобаларын пилоттық режимде тестілеу үшін тартылады.
Астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың тексеру комиссиясының хаты негізінде сарапшылар ретінде өтеусіз негізде олардың келісуі бойынша мемлекеттік органдардың мамандары тартылады.";
осы 600. Рәсімдік стандартқа қосымшаның орыс тіліндегі мәтініне өзгерістер енгізіледі, қазақ тіліндегі мәтін өзгермейді;
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген 700. Мемлекеттік аудит нәтижелерін тану бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
3-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"3. Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарының сақталуын бақылау шеңберінде мемлекеттік аудит нәтижелерін жоспарлы тәртіппен тануды астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларында, ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті орган мен оның аумақтық бөлімшелерінде Жоғары аудиторлық палатаның сапа бақылауын жүргізуге жауапты құрылымдық бөлімшесі жүзеге асырады.";
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген 900. Республикалық және жергілікті бюджеттердің атқарылуын ағымдағы бағалауды жүзеге асыру және Жоғары аудиторлық палатаның жұмысы туралы ақпаратты ұсыну бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Республикалық және жергілікті бюджеттердің атқарылуын ағымдағы бағалауды жүзеге асыру және Жоғары аудиторлық палатаның жұмысы туралы ақпаратты ұсыну бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарты (бұдан әрі - Рәсімдік стандарт) сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау уәкілетті органдарының Қазақстан Республикасының Президентіне, Қазақстан Республикасының Құрылтайына, Қазақстан Республикасының Үкіметіне, мәслихаттар мен әкімдерге тиісті бюджеттің атқарылуы туралы жедел ақпаратты (бұдан әрі - жедел ақпарат) қалыптастыруына және ұсынуына, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасының (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата) жұмысы туралы ақпаратты (бұдан әрі - жұмыс туралы ақпарат) Жоғары аудиторлық палатаның қалыптастыруына және Қазақстан Республикасының Президентіне, Қазақстан Республикасының Құрылтайына ұсынуына қойылатын рәсімдік талаптарды қамтиды.";
2-тараудың 1-параграфының тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"1-параграф. Республикалық бюджеттің атқарылуы бойынша жедел ақпаратты қалыптастыру тәртібі мен Қазақстан Республикасының Президентіне, Қазақстан Республикасының Құрылтайына және Қазақстан Республикасының Үкіметіне ұсыну мерзімдері";
5-тармақтың 4) және 5) тармақшалары мынадай редакцияда жазылсын:
"4) осы Рәсімдік стандартқа 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 және 9-қосымшаларға сәйкес Жоғары аудиторлық палатаға тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартына сәйкес ұсынылатын есепті кезеңдегі сыртқы мемлекеттік аудит органдары, тексеру комиссиялары қызметінің түйінді көрсеткіштері, тексеру комиссиялары мемлекеттік аудитпен қамтыған объектілер саны мен қаражат көлемі, тексеру комиссиялары анықтаған Қазақстан Республикасы заңнамасының нормалары, сондай-ақ квазимемлекеттік сектор субъектілері актілері бұзушылықтарының көлемі, тексеру комиссиялары анықтаған қаржылық бұзушылықтардың көлемі, аудиторлық іс-шаралардың нәтижелері бойынша қалпына келтірілген (өтелген) және қалпына келтіруге (өтеуге) жататын сомалардың көлемі, аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындысы бойынша ұсынымдардың (ұсыныстардың) және тапсырмалардың орындалуы, ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті орган қызметінің түйінді көрсеткіштері, астананың бюджетіне, облыстық бюджетке, республикалық маңызы бар қаланың, аудан (облыстық маңызы бар қала) бюджетіне түскен түсімдер туралы ақпарат;
5) Есеп комитетінің 2015 жылғы 28 қарашадағы № 9-НҚ нормативтік қаулысымен және Қаржы министрінің 2015 жылғы 27 қарашадағы № 589 бұйрығымен бірлесіп бекітілген (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12577 болып тіркелген) Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарымен өзара іс-қимыл қағидаларына сәйкес ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті органның және оның аумақтық бөлімшелерінің, орталық мемлекеттік органдардың, астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың жергілікті атқарушы органдарының, орталық мемлекеттік органдар ведомстволарының ішкі аудит қызметтерінің жұмыс көрсеткіштері туралы ұсынылатын ақпарат;";
2-параграфтың тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"2-параграф. Тексеру комиссиясының жергілікті бюджеттердің атқарылуы туралы жедел ақпаратты қалыптастыру тәртібі мен астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қаланың, облыстық маңызы бар қаланың мәслихатына және әкімдеріне ұсыну мерзімдері";
5-параграфтың тақырыбы мынадай редакцияда жазылсын:
"5-параграф. Жоғары аудиторлық палатаның Қазақстан Республикасының Президентіне, Қазақстан Республикасының Құрылтайына Жоғары аудиторлық палатаның жұмысы туралы ақпаратты қалыптастыру және ұсыну тәртібі";
31-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"31. Жоғары аудиторлық палатаның есепті кезеңдегі жұмысы туралы ақпарат Заңның 43-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасының Президенті Әкімшілігіне ақпаратты ұсыну графиктерінде бекітілген мерзімдерде және Заңның 44-бабының 2-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасының Құрылтайына есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-күнінен кешіктірмей ұсынылады.";
осы 900. Рәсімдік стандартқа 1, 2, 3, 6, 8-қосымшалардың орыс тіліндегі мәтініне өзгерістер енгізіледі, қазақ тіліндегі мәтін өзгермейді;
осы 900. Рәсімдік стандартқа 9-қосымша осы Тізбеге 4-қосымшаға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген 1000. Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
тақырып мынадай редакцияда жазылсын:
"1000. Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына астананың облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарты";
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарты (бұдан әрі - Стандарт) "Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 52-бабына сәйкес әзірленді. Осы Стандарт Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың тексеру комиссияларының (бұдан әрі - тексеру комиссиялары) ақпарат (бұдан әрі - ақпарат) қалыптастыруына және ұсынуына қойылатын бірыңғай тәсілді қамтамасыз етудің рәсімдік талаптарын қамтиды.";
12-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"12. Тексеру комиссиялары аудиторлық іс-шара барысында анықталған жүйелі кемшіліктердің жиынтық кестелерінің, сондай-ақ мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтардың жиынтық тізілімдерінің деректері негізінде мынадай:
1) астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде аудиторлық іс-шара барысында анықтаған жүйелі кемшіліктерді есепке алуы (осы Стандартқа 5-қосымша);
2) астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаражаттың бюджетке түсуі кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 6-қосымша);
3) астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 7-қосымша);
4) астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 8-қосымша);
5) астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде мемлекеттік аудит объектісінің қызметіндегі, соның ішінде оның міндеттері мен функцияларын іске асырумен байланысты заңнаманың анықталған рәсімдік бұзушылықтарын есепке алуы (осы Стандартқа 9-қосымша) нысандарын толтырады және Жоғары аудиторлық палатаға есепті кезеңге ұсынады.";
20-тармақта орыс тіліндегі мәтінге өзгеріс енгізіледі, қазақ тіліндегі мәтін өзгермейді;
1-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
2-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
3-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
4-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
5-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
6-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
7-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
8-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
9-қосымшада оң жақ жоғарғы бұрышы мынадай редакцияда жазылсын:
осы 1000. Рәсімдік стандартқа 1, 2, 3, 4 5, 6, 7, 8 және 9-қосымшалар осы Тізбеге 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 және 13-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын.
9. "Ревизиялық (тексеру) комиссиялардың төрағасы мен мүшелерінің лауазымдарына кандидаттарды іріктеу қағидалары және оларды бағалау өлшемшарттарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының 2024 жылғы 9 қыркүйектегі № 12-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 35052 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Ревизиялық (тексеру) комиссиялардың төрағасы мен мүшелерінің лауазымдарына кандидаттарды іріктеу қағидалары және оларды бағалау өлшемшарттарында:
1 және 2-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы Ревизиялық (тексеру) комиссияларының төрағасы мен мүшелерінің лауазымдарына кандидаттарды іріктеу қағидалары және оларды бағалау өлшемшарттары "Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі - Заң) 12-бабы 4-тармағының 22-1) тармақшасына сәйкес әзірленді және астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың ревизиялық (тексеру) комиссиясының (бұдан әрі - тексеру комиссиясы) төрағасы мен мүшелерінің лауазымдарына кандидаттарды іріктеу тәртібін және оларды бағалау өлшемшарттарын айқындайды.
2. Заңның 47-бабының 2-тармағына сәйкес тексеру комиссиясының төрағасын астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың мәслихаты Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының (бұдан әрі - Жоғары аудиторлық палата) ұсынуы және Қазақстан Республикасы Президентінің Әкімшілігімен келісу бойынша бес жыл мерзімге лауазымға тағайындайды және лауазымнан босатады.
Тексеру комиссиясы мүшелерін Қазақстан Республикасының мемлекеттік қызмет туралы заңнамасына сәйкес астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың мәслихаты тексеру комиссиясы төрағасының ұсынуы және Жоғары аудиторлық палатамен келісу бойынша бес жыл мерзімге лауазымға тағайындайды және лауазымнан босатады.";
15-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"15. Тексеру комиссиясының төрағасы Жоғары аудиторлық палатамен келісу бойынша тексеру комиссиясының мүшелері лауазымына іріктелгендер арасынан кандидатты астананың, облыстың, республикалық маңызы бар қаланың мәслихатына Заңның 47-бабының 3-тармағына сәйкес тағайындау үшін ұсынады.".
10. "Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау саласындағы зерттеулердің, консалтингтік көрсетілетін қызметтердің құнын белгілеу қағидаларын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының 2025 жылғы 29 мамырдағы № 5-НҚ нормативтік қаулысымен (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 36169 болып тіркелген) бекітілген Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау саласындағы зерттеулердің, консалтингтік көрсетілетін қызметтердің құнын белгілеу қағидаларында орыс тіліндегі мәтінге өзгеріс енгізіледі, қазақ тіліндегі мәтін өзгермейді.
Өңірлер (астана, облыстар, республикалық маңызы бар қала) бойынша ӨЛШЕМШАРТТАР ТІЗБЕСІ
Р/с № | Өлшемшарттың атауы | Өлшем бірлігі | Шекті деңгейлер | Өлшемшарттың үлес салмағы (%) | |
Объективті | нормативтік (сараптамалық) | ||||
1 | Соңғы мемлекеттік аудит жүргізу кезінен басталатын мерзім | жыл | |||
2 | Соңғы екі жылда бөлінген республикалық бюджеттің бюджет қаражатының жалпы көлеміне шаққанда мемлекеттік аудитпен қамтылған бюджет қаражатының үлесі | % | |||
3 | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың жалпы көлеміне шаққанда қаржылық бұзушылықтардың үлесі | % | |||
4 | Даму бюджеттік бағдарламалары бойынша республикалық бюджеттен бөлінген қаражаттың игерілмеген үлесі | % | |||
5 | Даму бюджеттік бағдарламасының орындалуының тиімділігі (жергілікті атқарушы органдар үшін) | коэффициент | |||
6 | Жергілікті бюджеттің дамуға арналған шығыстарының жалпы көлеміне шаққанда республикалық бюджеттен бөлінген нысаналы даму трансферттерінің жылдық көлемі | % | |||
7 | Республикалық бюджеттен берілетін нысаналы даму трансферттері есебінен қаржыландырылатын жергілікті бюджеттік инвестициялық жобалар бойынша жергілікті бюджеттен қоса қаржыландыруды қамтамасыз ету үлесі | % | |||
8 | Нысаналы даму трансферттері есебінен жергілікті атқарушы орган іске асыратын жергілікті бюджеттік инвестициялық жобалардың жалпы бекітілген санына шаққанда бюджеттің атқарылуы барысында қайта бөлуге (түзетуге) ұшыраған жергілікті бюджеттік инвестициялық жобалардың үлесі | % | |||
9 | Мемлекеттік орғанға бөлінген бюджет қаражатының жалпы көлеміне шаққанда бір бюджеттік бағдарлама шенберінде бюджеттік кіші бағдарламалар арасында қайта бөлінген қаражат үлесі | % | |||
Астананың, облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың даму жоспарлары бойынша ӨЛШЕМШАРТТАР ТІЗБЕСІ
Р/с № | Өлшемшарттың атауы | Өлшем бірлігі | Шекті деңгейлер | Өлшемшарттың үлес салмағы (%) | |
Объективті | нормативтік (сараптамалық) | ||||
1 | Соңғы мемлекеттік аудит жүргізу кезінен басталатын мерзім | жыл | |||
2 | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың жалпы көлеміне шаққанда қаржылық бұзушылықтардың үлесі | % | |||
3 | Бағдарламалық құжаттың нысаналы индикаторларына қол жеткізбеу үлесі | % | |||
4 | Бастапқыда бекітілген бағдарламалық құжатта көзделген мәндерге қол жеткізілмеген нысаналы индикаторлардың жалпы санына шаққандағы үлесі | % | |||
5 | Бастапқыда бекітілген нысаналы индикаторлардың жалпы санына шаққанда бағдарламалық құжатты іске асыру барысында өзгеріске ұшыраған нысаналы индикаторлардың үлесі | % | |||
6 | Бағдарламалық құжаттың Іс-шаралар жоспарындағы орындалмаған іс-шаралардың үлесі | % | |||
7 | Бағдарламалық құжат шеңберінде бюджеттік инвестициялық жобалардың жалпы санына шаққанда олардың уақтылы іске асырылмаған үлесі | % | |||
8 | Бағдарламалық құжатты іске асыру кезеңі ішінде оған енгізілген өзгерістер мен толықтырулардың жиілігі (саны) | бірлік | |||
Квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізу бойынша аудиторлық қорытынды
_____________________________________________________________________
(жасалған орны) (күні)
Аудиторлық ұйым,____________________________________________________
(аудиторлық ұйымның атауы, бизнес-сәйкестендiру нөмiрi (бұдан әрі - БСН)
____________________________________________________________________
квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізуге арналған 20__ жылғы "__" _____ шарттың негізінде Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 30 қарашадағы № 21-НҚ нормативтік қаулысымен бекітілген Квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізу және квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит бойынша аудиторлық қорытынды ұсыну қағидаларына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12595 болып тіркелген) және Қазақстан Республикасының өзге де нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес ___________________ қатысты (заңды тұлға-резидент атауы, бизнес-сәйкестендіру нөмірі) квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит (бұдан әрі - аудит) жүргізілді және оның қорытындысы бойынша 20__жылғы "__" ______және 20__ жылғы "__" _______ аралығындағы кезең үшін квазимемлекеттік сектор субъектілеріне арнайы мақсаттағы аудит жүргізу бойынша аудиторлық қорытынды (бұдан әрі - аудиторлық қорытынды) жасалды.
Аудит басталды ______________ Аудит аяқталды ___________
(күні) (күні)
Аудиттің мақсаты: _______________________________________________
Аудиттің мәні: __________________________________________________
_______________________________________________________________
(бюджет қаражаты бюджеттік бағдарламалар мен кіші бағдарламалар бөлінісінде, бюджеттік
кредиттер, қарыздар (мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздар, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздар), бюджеттік инвестициялар (заңды тұлғалардың жарғылық капиталдарын қалыптастыру және (немесе) ұлғайту, бюджеттік инвестициялық жобаларды іске асыру жолымен мемлекет активтерін құру және (немесе) дамыту), мемлекеттік концессиялық міндеттемелер, байланысты гранттар, мемлекеттік тапсырмалар, қазынашылық кәсіпорындарды, сондай-ақ ақы төленбейтін медициналық көмектің кепілдік берілген көлемін көрсететін ұйымдар мен қорғаныстық тапсырысты іске асыратын ұйымдарды қоспағанда, мемлекеттік тапсырыс көрсетіледі):
Аудиттелетін субъектінің байланыс телефондары: телефондар, факс:
_____________________________________________________________________
Аудит барысында ұсынылған құжаттар тізбесі:
_____________________________________________________________________
Аудит барысында аудиторлық ұйым сұратқан, бірақ ұсынылмаған құжаттар
тізбесі: _______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
1. Аудиттелетін субъекті туралы жалпы мәліметтер
1. Заңды тұлғаның мемлекеттік тіркелуі/қайта тіркелуі туралы куәлік (анықтама):
тіркеу нөмірі ___, берілген күні _________ жылғы "__" ___________________
2. Ұйымдық-құқықтық нысаны: _______________________________________
3. Меншік түрі:_____________________________________________________
4. Халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына (бұдан әрі - ХҚЕС) көшу
туралы мәліметтер:
_____________________________________________________________________
(Иә/Жоқ, ХҚЕС-ке көшкен күні, негізі)
5. Құрылтайшылар (қатысушылар):
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
(Құрылтайшылардың (қатысушылардың) Т.А.Ә. (болған жағдайда), жеке сәйкестендiру
нөмiрi (бұдан әрі - ЖСН), заңды тұлғаның құрылтайшының атауы, БСН,
жарғылық капиталдың сомасы, қатысу үлесі %-бен)
6. Аудиттелетін субъектінің мекенжайы (заңды):_______________________
Пошта индексі:___________________________________________________
Облыс/Аудан:____________________________________________________
Қала/Аудан:_____________________________________________________
Кент/Ауыл:______________________________________________________
Көше/Шағынаудан:_______________________________________________
Үйдің нөмірі:____________________________________________________
Пәтер/бөлме/офис:_______________________________________________
Аудиттелетін субъектінің мекенжайы (нақты):
________________________________________________________________
Пошта индексі: __________________________________________________
Облыс/Аудан:____________________________________________________
Қала/Аудан:_____________________________________________________
Кент/Ауыл:______________________________________________________
Көше/Шағынаудан:_______________________________________________
Үйдің нөмірі:____________________________________________________
Пәтер/Бөлме/офис:_______________________________________________
7. Аудитпен қамтылған кезеңде болған лауазымды адамдар:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(басшының Т.А.Ә. (болған жағдайда), ЖСН-ы, кезең, бухгалтердің ЖСН-ы, кезең)
8. Банк шоттары туралы мәліметтер: ________________________________
(банктің атауы, БСН, БСК, шот №, валюта шотының түрі, ашылған және жабылған күні)
9. Бюджет қаражатын пайдалану мәселелері бойынша алдыңғы аудит (бақылау) туралы мәліметтер (тексеру (аудит) мәні аудиторлық ұйым жүргізген аудит мәнімен сәйкес келетін басқа мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының және құқық қорғау органдарының бұрын қамтыған мәселелері бойынша ғана қысқаша мәліметтер, аудиттелетін субъектінің мемлекеттік аудит объектісі ретінде қабылдаған, анықталған бұзушылықтарды жою жөніндегі шаралар көрсетіледі. Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының бақылауда тұрған қаулылары (нұсқамалары) бойынша орындау мерзімі өткен тапсырмалық тармақтар бойынша шаралар көрсетіледі), соңғы үш жылдағы қаржылық есептілік аудиті туралы мәліметтер (№, күні, аудиторлық ұйымның атауы, аудитордың Т.А.Ә. (болған жағдайда), мекенжайы, аудитордың байланыс телефондары)
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(актінің №, күні, аудиторлық ұйымның атауы, орындаушының Т.А.Ә. (болған жағдайда),
аудиттің (бақылаудың) жүргізілген орны, кезеңі және түрі, бұзушылықтар сомасы,
бұзушылықтарды жою үшін қабылданған шаралар, аудитордың байланыс телефондары)
10. Қызметтің нақты түрлері туралы мәліметтер:______________________________
11. Қайта ұйымдастыру туралы мәліметтер:__________________________________
12. Филиалдар және өкілдіктер туралы мәліметтер: ___________________________
13. Аудиттелетін субъект оларда меншік иесі (қатысушы) болып табылатын,
заңды тұлғалар туралы мәліметтер:___________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
14. Есеп саясатының болуы: _________________________________________
(Иә/Жоқ)
2. Аудит мәліметтері
Осы аудитпен мыналар анықталды: ____________________________________
___________________________________________________________________
Аудиттің мақсатына қол жеткізілгендігін растау үшін жеткілікті, жүргізілген аудит нәтижелері туралы мәліметтер көрсетіледі. Аудит бағдарламасының мәселелеріне жауаптар белгіленеді, бұл ретте Аудит бағдарламасының әрбір мәселесінің атауы көрсетіледі.
Аудит бағдарламасының мәселелеріне жауаптар толық, дәл, объективті және қысқа баяндалады. Аудиттелетін субъект қызметінің тексерілетін мәселелер бойынша нәтижелері аудиторлық қорытындының қосымшаларында толық ақпаратты көрсете отырып, аудиторлық қорытындыда жалпылама түрде белгіленеді.
Аудит мәселелері бойынша бұзушылықтар, кемшіліктер, соның ішінде нормативтік құқықтық актілер, құқықтық коллизиялар арасындағы қайшылықтармен және (немесе) құзыреттің болмауымен немесе жеткіліксіз болуымен, өкілеттіктердің қайталануымен, басқа ұйымдармен өзара іс-қимыл тетігінің болмауымен байланысты бұзушылықтар мен кемшіліктер анықталған жағдайда, әрбір бұзушылық (кемшілік) фактісі жалғасу тәртібімен нөмірленеді және ережелері бұзылған нормативтік және құқықтық актілер, соның ішінде ішкі актілердің баптарына, тармақтарына және тармақшаларына сілтеме жасай отырып, бұзушылықтың (кемшіліктің) сипаты мен түрі баяндалып, оларды жою жөніндегі ұсынымдар көрсетіліп жеке тармақпен белгіленеді (1-тармақ, 2-тармақ және т.б.) және тиісті бұзушылыққа (кемшілікке) дәлел болатын құжаттар көрсетіледі. Егер Аудит бағдарламасының мәселесі бойынша талдамалық сипатқа ие мәселелерден басқа бұзушылықтар (кемшіліктер) анықталмаса, онда қысқаша ақпарат келтіріледі және "Бағдарлама мәселесі (атауы) тексерілді. Бұзушылықтар (кемшіліктер) анықталған жоқ" деген жазба жасалады. Аудиторлық қорытындыға тексеруге жатқызылған құжаттар тізбесі олардың деректемелері көрсетіле отырып қоса беріледі.
Аудиторлық қорытындыға қосымша ретінде ресімделетін мынадай кестелер толтырылады:
1) 1-кесте. Аудитпен қамтылған бюджеттік бағдарламалардың (кіші бағдарламалардың) орындалуы туралы ақпарат;
2) 2-кесте. Аудитпен қамтылған бюджеттік кредиттердің орындалуы туралы ақпарат;
3) 3-кесте. Аудитпен қамтылған байланысты гранттардың орындалуы туралы ақпарат;
4) 4-кесте. Концессиялық (мемлекеттік концессиялық міндеттемелер) және инвестициялық жобалардың орындалуы және қымбаттауы туралы, сондай-ақ құрылыс жұмыстарының орындалған (қабылданған) көлемдері және құрылыс объектілерін пайдалануға берудің уақтылылығы туралы ақпарат;
5) 5-кесте. Квазимемлекеттік сектор субъектісінің жарғылық капиталын толықтыруға бөлінген бюджет қаражатының пайдаланылуы туралы мәліметтер.
Аудиторлар аудиторлық қорытындының қосымшалары болып табылатын өзге де қажетті кестелерді жасауы мүмкін. Аудиторлық қорытындыдағы аталған қосымшаларға сілтемелердің болуы міндетті.
3. Аудиттелетін субъекті туралы деректер
1. Аудиттелетін субъектінің тауарларын, жұмыстары мен көрсетілетін қызметтерін сату бойынша жылдық табыс және жалпы айналым:
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________
2. Аудиттелетін субъектінің сатып алған тауарлары, жұмыстары және
көрсетілетін қызметтері: __________________________________________
_______________________________________________________________
3. Қызметкерлер саны және олардың табыстарының есептелген сомалары:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
4. Аудиттелетін субъектінің мемлекеттік сатып алуға қатысуы туралы мәліметтер:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
5. Аудит (бақылау) нәтижелері бойынша аудиттелетін субъектіге қатысты мемлекеттік
аудит және қаржылық бақылау органдарының анықтаған, бұрын жойылмаған
бұзушылықтар мен кемшіліктер және аудит барысында оларды жою
жөнінде қабылданған шаралар:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
6. Аудиттелетін субъектінің касса, банк шоттары және фискальды жадысы бар
бақылау-кассалық машиналары бойынша ақша қаражатының бюджеттік
бағдарлама әкімшісінен бюджет қаражатын түпкілікті алушыға дейінгі қозғалысы:
__________________________________________________________________
(шот №, шот валютасы, айналымдар, күнтізбелік жыл басындағы және соңындағы сальдо)
7. Аудит барысында аудиттелетін субъектінің контрагенттері бойынша жіберілген
сұрау салулардың нәтижелері:___________________________________________
_____________________________________________________________________
8. Бюджет қаражатын пайдалану мәселесі бойынша уәкілетті органдар мен
ұйымдарға жіберілген сұрау салулардың нәтижелері:_______________________
____________________________________________________________________
9. Аудиттелетін субъектінің аудит барысындағы экспорттық-импорттық
операциялары жөніндегі ақпарат:________________________________________
_____________________________________________________________________________
(сыртқы экономикалық қызметке қатысушының атауы, тиісті салықтық кезеңдер бойынша кедендік құнның жалпы сомасы (объектілер саны)
10. Аудиттелетін субъектінің жалған кәсіпорындармен жасалған операцияларының бар-жоғы туралы, айыппұлдар (әкімшілік және т.б.), сот субъект кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру ниетінсіз жасаған деп таныған, сот жарамсыз деп таныған мәмілелер туралы, тіркелуін сот жарамсыз деп таныған контрагенттермен жасалған, жарамсыз деп танылған операциялар туралы ақпарат, әрекетсіз деп танылған контрагенттермен жасалған операциялар туралы мәліметтер:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(заңды тұлғаның атауы, ЖСН/БСН, сот актілерінің №, күні, әрекетсіз салық төлеушілерді
тану және контрагенттер бойынша операциялардың сомалары)
11. Аудиттелетін субъектінің дебиторлық және кредиторлық берешегі туралы ақпарат:
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(жеке тұлғаның немесе дара кәсіпкердің Т.А.Ә. (болған жағдайда), заңды тұлғаның атауы,
ЖСН/БСН, айналымдар, тиісті кезеңдердің басындағы және соңындағы сальдо)
12. Аудиттелетін субъектінің шарттары мен мәмілелеріндегі (цессиялар, талаптарын беру, өзара есепке жатқызу, қарсы талаптарды есепке жатқызу, борышты кешу, бас тарту, жаңалық, орындауға мүмкiндiк болмағандықтан мiндеттеменiң тоқтатылуы және) тұлғаларды ауыстыру және міндеттемелерді тоқтату туралы мәліметтер: ____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
13. Аудиттелетін субъектінің резидент еместермен операциялары бойынша
мәліметтер:__________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Т.А.Ә. (болған жағдайда), резидент еместердің атауы, шарттың (келісімшарттың)
нөмірі және күні, есептелген және төленген кірістердің сомасы)
14. Бюджет қаражатын пайдалану бойынша қылмыс ретінде жазаланатын
әрекеттердің белгілері туралы мәліметтер:_______________________________
__________________________________________________________________
15. Қосымша мәліметтер:____________________________________________
__________________________________________________________________
16. Аудит барысында қабылданған шаралар. Аудиттелетін субъектінің аудит барысында анықталған бұзушылықтарды (кемшіліктерді) жою бойынша қабылдаған шаралары туралы мәліметтер көрсетіледі (салықтарды, айыппұлдарды, өсімпұлдарды жете есептеу, негізсіз пайдаланылған қаражатты бюджетке өтеу, бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік бойынша қаражатты қалпына келтіру, тауарларды, жұмыстарды және көрсетілетін қызметтерді жеткізушілердің шарттық міндеттемелерін орындауы, аудиттелетін субъектінің лауазымды адамдарына қолданылған тәртіптік жазалау шаралары және басқалары).
17. Аудиторлық қорытындыға қосымша ____ парақ.
Аудит жүргізген адамдар:________________________________________________
______________________________________________________________________
(Аудитор-орындаушылардың Т.А.Ә. (болған жағдайда), қолы, аудиторлардың мөрі, біліктілік куәлігінің №, берілген күні)
Аудиторлық қорытындыны: __________________________________________
___________________________________________________________________алдым
(Аудиттелетін субъектінің не (немесе) оның өкілінің Т.А.Ә. (болған жағдайда), қолы, күні)
Аудиторлық қорытынды аудиттелген субъектіге табыс етілді: _________________
______________________________________________________________________
(Аудиторлық ұйымның лауазымды адамының Т.А.Ә. (болған жағдайда), қолы, күні)
Аудиторлық қорытынды аудиттелген субъектіге жіберілді:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
(оның жіберілгенін және (немесе) қолма-қол, хабарламасы бар тапсырыс хатпен алу фактісін растайтын құжат).
18. Аудиторлық қорытынды нөмірленеді, тігіледі және аудитордың мөрімен бекітіледі.
19. Қосымшалар:
1) аудит нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктер тізілімі (міндетті түрде) (Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2020 жылғы 30 шілдедегі № 6-НҚ нормативтік қаулысымен бекітілген Сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау жүргізу қағидаларына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 21070 болып тіркелген) 17-қосымшаға сай нысан бойынша;
2) тиісінше куәландырылған құжаттардың көшірмелері, бұзушылық (кемшілік) фактілерін растайтын анықтамалар, кестелер, фотосуреттер;
3) функционалдық және лауазымдық міндеттеріне қарай, жол берілген бұзушылықтарға (кемшіліктерге) қатысы бар адамдардың жазбаша түсіндірмелері (қажет болған жағдайда);
4) бақылау өлшемі және тексеріп қарау актілері (оларды жасаған жағдайда);
5) зерттеулердің (сынақтардың), сараптамалардың қорытындылары, хаттамалардың көшірмелері, аудиттің нәтижелеріне байланысты басқа құжаттар немесе олардың көшірмелері (оларды жасаған жағдайда);
6) сараптамалық қорытындылар (сарапшылар тартылған жағдайда);
7) мемлекеттік қызметті алушылардың қанағаттанушылығы тұрғысынан халыққа сауалнама жүргізу нәтижелері (жүргізілген жағдайда);
8) ақы төлеу фактісін растайтын құжаттар (аудит барысында қаражатты өтеген (қалпына келтірген) жағдайда): төлем тапсырмалары (түбіртектер, чектер); тізімдемелер, ордерлер, өкімхаттар; мемлекеттік аудит объектісінің ақы төлеу фактісін растайтын (түсіндіретін) жазбаша түсіндірмелері (шығыс нөмірі мен күні көрсетілген ресми бланкте);
9) аудиторлық қорытындының танысуға жіберілген (тапсырылған) күнін растайтын құжат (көшірме) (қорытындының танысуға қабылданғандығы туралы аудит объектісінің мөртабаны болмаған жағдайда);
10) Аудиттелген субъектінің Аудиторлық қорытындыға түсініктемесі және (немесе) қарсылығы (егер ондайлар болса).
Ескертпе: Арнайы мақсаттағы аудиттің аудиторлық қорытындысындағы ақпарат бөлінген бюджет қаражатының, соның ішінде мемлекет активтерінің шеңберінде көрсетіледі.
| 20 жылғы "__" Аудиторлық қорытындыға 1-қосымша |
1-кесте. Аудитпен қамтылған бюджеттік бағдарламалардың (кіші бағдарламалардың) орындалуы туралы ақпарат (мың теңге)
Р/с № | Бюджеттік бағдарламалардың (кіші бағдарламалардың), ерекшеліктердің атауы | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің бюджет жобасына бюджеттік өтінім бойынша қаражат қажеттілігі | Даму жоспарының жыл басына бекітілген сомасы | Бекітілген соманың бюджеттік өтінім қажеттілігінен ауытқуы (+;-) | Даму жоспарының жыл соңына түзетілген (нақтыланған) сомасы | Жыл қорытындысы бойынша төленген міндеттемелер | Түзетілген (нақтыланған) сома мен төленген міндеттемелер арасындағы ауытқу, қаражаттың игерілмеу себептерін көрсету | Жыл қорытындысы бойынша нақты шығыстар | Төленген міндеттемелердің жыл қорытындысы бойынша нақты жүргізілген шығыстардан ауытқу себептері |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Бюджеттік бағдарлама | |||||||||
кіші бағдарлама | |||||||||
Ерекшеліктер | |||||||||
Барлығы | |||||||||
Ескертпе:
3-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл басына көзделген қаражаты;
5-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл соңына көзделген қаражаты;
6-баған - баланс деректері;
7-баған - баланс деректері.
| 20 жылғы "__" Аудиторлық қорытындыға 2-қосымша |
2-кесте. Аудитпен қамтылған бюджеттік кредиттердің орындалуы туралы ақпарат (мың теңге)
Р/с № | Бюджеттік бағдарламалардың (кіші бағдарламалардың), ерекшеліктердің атауы | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің бюджет жобасына бюджеттік өтінім бойынша қаражат қажеттілігі | Даму жоспарының жыл басына бекітілген сомасы | Бекітілген соманың бюджеттік өтінім қажеттілігінен ауытқуы (+;-) | Даму жоспарының жыл соңына түзетілген (нақтыланған) сомасы | Жыл қорытындысы бойынша төленген міндеттемелер | Түзетілген (нақтыланған) сома мен төленген міндеттемелер арасындағы ауытқу, қаражаттың игерілмеу себептерін көрсету | Жыл қорытындысы бойынша нақты шығыстар | Төленген міндеттемелердің жыл қорытындысы бойынша нақты жүргізілген шығыстардан ауытқу себептері |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Бюджеттік бағдарлама | |||||||||
кіші бағдарлама | |||||||||
ерекшеліктер | |||||||||
Барлығы | |||||||||
Ескертпе:
3-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл басына көзделген қаражаты;
5-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл соңына көзделген қаражаты;
6-баған - баланс деректері;
7-баған - баланс деректері.
| 20 жылғы "__" Аудиторлық қорытындыға 3-қосымша |
3-кесте. Аудитпен қамтылған байланысты гранттарды пайдалану туралы ақпарат (мың теңге)
Р/с № | Бюджеттік бағдарламалардың (кіші бағдарламалардың), ерекшеліктердің атауы | Грантты пайдалану кезеңі | Өтінім бойынша қаражат қажеттілігі | Даму жоспарының жыл басына арналған бекітілген сомасы | Бекітілген соманың өтінім қажеттілігінен ауытқуы (+;-) | Даму жоспарының жыл соңына түзетілген (нақтыланған) сомасы | Пайдаланылған байланысты гранттар сомасы және оларды мақсаты | Түзетілген (нақтыланған) сома мен пайдаланылған байланысты гранттар арасындағы ауытқу, қаражаттың пайдаланылмау себептерін көрсету | Жыл қорытындысы бойынша нақты шығыстар | Пайдаланылған гранттардың жыл қорытындысы бойынша нақты жүргізілген шығыстардан ауытқу себептері |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Ескертпе:
5-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл басына көзделген қаражаты;
6-баған - даму жоспарының бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісіндегі жыл соңына көзделген қаражаты;
7-баған - баланс деректері;
8-баған - баланс деректері.
| 20 жылғы "__" Аудиторлық қорытындыға 4-қосымша |
4-кесте. Концессиялық (мемлекеттік концессиялық міндеттемелердің) және инвестициялық жобалардың орындалуы және қымбаттауы туралы, сондай-ақ құрылыс жұмыстарының орындалған (қабылданған) көлемдері және құрылыс объектілерін пайдалануға берудің уақтылылығы туралы ақпарат
Р/с № | Бюджеттік бағдарламаның (кіші бағдарламаның)/инвестициялық/ концессиялық жоба объектісінің/ атауы | Бекітілген инвестициялық/ концессиялық жобаның құны | Инвестициялық/ концессиялық жобаны іске асыру кезеңі | Соның ішінде | Мемлекеттік сараптама жасау бойынша құрылыстың сметалық құны (мың теңге) | Іске асыру кезеңі | ||
Құрылысқа арналған сома | Басқа тауарларға, жұмыстарға және көрсетілетін қызметтерге арналған сома | құрылыстың нормативтік ұзақтығы | шарт бойынша | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. | ||||||||
2. | ||||||||
… | ||||||||
кестенің жалғасы
Құрылыстың шарттық құны (мың теңге) | Құрылыс басталғаннан бері орындалған (қабылданған) көлем (мың теңге) | Шартқа сай объектіні пайдалануға берудің жоспарланған мерзімі | Объектіні пайдалануға берудің нақты мерзімі | Объектілерді пайдалануға уақтылы бермеудің себептері | Құрылыстың қымбаттау сомасы | Құрылыстың қымбаттау себептері |
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
кестенің жалғасы
Инвестициялық/концессиялық жобаға сәйкес тауарлардың, жұмыстардың және көрсетілетін қызметтердің құны | Соның ішінде жер учаскесінің негізгі құралдары | Соның ішінде материалдық емес активтер (бағдарламалық қамтамасыз ету және басқалары) | Шартқа сәйкес құны | Шартқа сәйкес тауарларды жеткізу, жұмыстарды орындау және қызметтерді көрсету мерзімі | Нақты шығыстар | Қымбат-тау сомасы | Қымбат-тау себептері | Тауарларды жеткізудің, жұмыстарды орындаудың және қызметтерді көрсетудің нақты мерзімі | Ауытқу себептері |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 20__ жылғы "__" Аудиторлық қорытындыға 5-қосымша |
5-кесте. Квазимемлекеттік сектор субъектісінің жарғылық капиталын толықтыруға бөлінген бюджет қаражатының пайдаланылуы туралы мәліметтер
Р/с № | Бюджеттік инвестициялардың қаржылық-экономикалық негіздемесі | Бюджет қаражаты қандай мақсаттарға бөлінді | Жарғылық капиталдың көзделген қаражаты | Жарғылық капиталдың бөлінген қаражатының нақты пайдаланылуы | Жарғылық капиталына мемлекеттің қатысуы арқылы бюджеттік инвестицияларға қол жеткізу нәтижелері | ||
іс-шара | сома (мың теңге) | іс-шара | сома (мың теңге) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. | |||||||
... | |||||||
Ескертпе:
2-баған - заңды тұлғалардың жарғылық капиталына бюджет қаражатын салудың негіздемесі, орындылығы және нәтижесін бағалау;
3-баған - заңды тұлғаның жарғылық капиталын бюджет қаражатының есебінен ұлғайтуға қызметті дамыту немесе кеңейту мақсаттары үшін жол беріледі;
4-баған - қаражатты қандай іс-шараларға пайдалану жоспарланды;
5-баған - жоспарланған қаражат сомасы;
6-баған - қаражат қандай іс-шараларға нақты пайдаланылды;
7-баған - нақты шығыстар сомасы;
8-баған - қаржылық-экономикалық негіздемеде көзделген мақсаттарға қол жеткізілді ме, бөлінген бюджет қаражатын оқшаулау фактілері.
_____ жылғы ____ тоқсанда (жартыжылдықта, 9 айда, жылы) астананың бюджетіне, облыстық бюджетке, республикалық маңызы бар қаланың бюджетіне, аудан (облыстық маңызы бар қала) бюджетіне түскен түсімдер туралы ақпарат
Көрсеткіштер атауы | Өткен жылдың ұқсас кезеңіндегі есеп (іс жүзінде) | Есепті қаржы жылына бекітілген бюджет | Есепті қаржы жылына нақтыланған (түзетiлген) бюджет | Есепті кезең ___жылғы ____ тоқсан (жартыжылдық, 9 ай, жыл) | Нақтыланған (түзетiлген) бюджетке шаққанда атқар. пайызы | Өткен жылдың ұқсас кезеңіндегі фактімен салыстырғанда есепті кезеңдегі факті | ||||
жоспар | іс жүзінде | (+,-) | пайыз | (+,- ) | пайыз | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Түсімдер | ||||||||||
Қарыздардың түсiмдері | ||||||||||
Кірістер, соның ішінде | ||||||||||
Салықтық түсімдер, соның ішінде: | ||||||||||
Жеке табыс салығы | ||||||||||
Әлеуметтік салық | ||||||||||
Мүлік салығы | ||||||||||
Жер салығы | ||||||||||
Көлік құралы салығы | ||||||||||
Акциздер | ||||||||||
Табиғи ресурстарды пайдаланудан түсетін түсімдер | ||||||||||
Кәсіпкерлік және кәсіби қызметті жүргізу үшін алымдар | ||||||||||
Өзге де салықтық түсімдер | ||||||||||
Салықтық емес түсімдер | ||||||||||
Негізгі капиталды сатудан түсетін түсімдер | ||||||||||
Трансферттер түсімдері | ||||||||||
Жоғары тұрған бюджеттен берілетін трансферттер | ||||||||||
Субвенциялар | ||||||||||
Бюджеттік кредиттерді өтеу | ||||||||||
Қаржы активтерін сатудан түсетін түсімдер | ||||||||||
Астана, ________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ______ жылғы есепті кезеңдегі жұмысының негізгі көрсеткіштері
Р/т № | Көрсеткіштер атауы | Өлшем бірлігі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | Ауытқуы (5-бағ.- 4-бағ.) | Ауытқуы, % (5-бағ./ 4-бағ.-1) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
I. Сандық көрсеткіштер | ||||||
1. | Жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны, соның ішінде: | бірлік (бұдан әрі - бірл.) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
аудит типтері бойынша: | ||||||
1.0.1. | тиімділік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
1.0.2. | сәйкестік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
1.0.3. | қаржылық есептілік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
аудит түрлері бойынша: | ||||||
1.1.1. | бірлескен | бірл. | 0,0 | |||
1.1.2. | қатарлас | бірл. | 0,0 | |||
1.2. | сараптамалық-талдау іс-шаралары | бірл. | 0,0 | |||
2. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларымен қамтылған Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесі құжаттарының саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларымен қамтылған аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шаралары объектілерінің саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.0. | мемлекеттік органдар (мекемелер), оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.0.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.0.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.1. | квазимемлекеттік сектор субъектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.1.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.1.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.2. | мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың өзге де объектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.2.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.2.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.3. | үстеме мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.3.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.3.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.4. | сараптамалық-талдау іс-шараларының объектілері | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
4. | Аудиторлық іс-шаралармен қамтылған мемлекеттік бюджет қаражатының барлық көлемі, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
бюджет деңгейлері бойынша: | ||||||
4.0. | жергілікті бюджет | мың теңге | 0,0 | |||
4.1. | республикалық бюджет (соның ішінде, республикалық бюджеттен берілген нысаналы трансферттер және бюджеттік кредиттер) | мың теңге | 0,0 | |||
меншік нысандары мен түрлері бойынша: | ||||||
4.2. | мемлекеттік органдарда (мекемелерде) | мың теңге | 0,0 | |||
4.3. | квазимемлекеттік сектор субъектілерінде | мың теңге | 0,0 | |||
4.4. | өзге де ұйымдарда | мың теңге | 0,0 | |||
аудит типтері бойынша: | ||||||
4.5. | тиімділік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.6. | сәйкестік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.7. | қаржылық есептілік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
қаржыландыру көздері бойынша: | ||||||
4.8. | республикалық бюджеттен берілген бюджеттік кредиттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.9. | республикалық бюджеттен берілген нысаналы даму трансферттері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.10. | республикалық бюджеттен берілген ағымдағы нысаналы трансферттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.11. | мемлекет активтері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.12. | жергілікті бюджет бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.13. | Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттары бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5. | Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
5.1. | қаржылық бұзушылықтар | мың теңге | 0,0 | |||
5.2. | тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | мың теңге | 0,0 | |||
5.3. | бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | мың теңге | 0,0 | |||
5.4. | қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | мың теңге | 0,0 | |||
бюджет деңгейлері бойынша (барлық бұзушылықтар): | ||||||
5.5. | республикалық бюджет (соның ішінде, республикалық бюджеттен берілген нысаналы трансферттер мен бюджеттік кредиттерді пайдалану кезінде) | мың теңге | 0,0 | |||
5.6. | жергілікті бюджет | мың теңге | 0,0 | |||
бағыттар бойынша (қаржылық бұзушылықтар): | ||||||
5.7. | бюджетке түсетін түсімдер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.8. | бюджет қаражатын және мемлекет активтерін пайдалану кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
5.9. | бухгалтерлiк есепті жүргізу кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
5.10. | қаржылық бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің бұрмалануы (қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған) кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
аудит типтері бойынша (барлық бұзушылықтар): | ||||||
5.11. | тиімділік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.12. | сәйкестік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.13. | қаржылық есептілік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
қаржыландыру көздері бойынша (қаржылық бұзушылықтар): | ||||||
5.14. | бюджеттік кредиттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.15. | нысаналы даму трансферттері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.16. | ағымдағы нысаналы трансферттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.17. | жергілікті бюджет бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.18. | Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесі құжаттары бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.19. | нысаналы мақсатына сай пайдаланылмаған бюджет қаражатының cомасы | мың теңге | 0,0 | |||
6. | Бюджеттің тікелей (жанама) шығындары (қаражат бюджетке түскен кезде) | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
7. | Ықтимал шығындар және жіберіп алған пайда (бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде) | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
8. | Рәсімдерді орындау тәртібінің бұзушылықтары, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
8.1. | бюджет қаражатын пайдалану кезінде бюджет заңнамасын бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.2. | бухгалтерлік есепті жүргізу кезінде заңнаманы бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.3. | қаржылық есептілікті жасау кезінде заңнаманы бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.4. | құрылыс және қала құрылысы саласындағы заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
8.5. | мемлекеттік сатып алу саласындағы заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
8.6. | өзге де салалық заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
9. | Рәсімдік бұзушылықтар болып табылатын анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын барлық сома, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.1. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.2. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.3. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келіп, қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.4. | қалпына келтірілген және өтелген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.5. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келмей, қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.6. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келіп, қалпына келтірілмеген және өтелмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1. | Қалпына келтіруге жататын сома, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1.1. | қалпына келтіру мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.2. | қалпына келтіру мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.3. | қалпына келтіру мерзімі келіп, қалпына келтірілген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.4. | қалпына келтірілген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.5. | қалпына келтіру мерзімі келмей, қалпына келтірілген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1.6. | қалпына келтіру мерзімі келіп, қалпына келтірілмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2. | Өтеуге жататын сома, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2.1. | өтеу мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.2. | өтеу мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.3. | өтеу мерзімі келіп, өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.4. | өтелген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.5. | өтеу мерзімі келмей, өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2.6. | өтеу мерзімі келіп, өтелмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3. | Іс жүзінде қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы (аудит барысында және одан кейін), оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.1. | қалпына келтірілгені, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.1.1. | жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды жеткізу, қаржыландыру сомасын не шарт сомасын азайту жолымен қалпына келтірілгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.1.2. | есепке алу бойынша (құжаттарды сәйкестікке келтіру жолымен) қалпына келтірілгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.2. | өтелгені, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.2.1. | мемлекеттік бюджетке ақшалай қаражат түрінде өтелгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.2.2. | ұйымдардың (АҚ, ЖШС, МКК және т.б.) бюджетіне өтелген қаражат | мың теңге | 0,0 | |||
10.4. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын сома қалдығы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.5. | Қалпына келтіруге және өтеуге мүмкіндігі болмағанымен (есепті кезеңдегі), қалпына келтірілуі және өтелуі талап етілген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.6. | Өткен жылдардағы қалпына келтірілуі және өтелуі талап етілгенімен, қалпына келтірілмеген және өтелмеген сомалар | мың теңге | 0,0 | |||
10.7. | Алдыңғы кезеңдер ішінде қалпына келтірілуі (өтелуі) талап етілген сомадан іс жүзінде қалпына келтірілген (өтелген) сомалар | мың теңге | 0,0 | |||
11. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.1. | орындау мерзімі келген ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.2. | орындау мерзімі келмеген ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.4. | барлық орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар (ұсыныстар) саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1.1. | орындау мерзімі келген ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.2. | орындау мерзімі келмеген ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.4. | барлық орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2. | Аудиторлық іс-шаралардың қорытындысы бойынша қабылданған тапсырмалардың саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2.1. | орындау мерзімі келген тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.2. | орындау мерзімі келмеген тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.4. | барлық орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
12. | Сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау жүргізу кезінде анықталған құқық бұзушылықтар, мемлекеттік аудит объектілері орындамаған немесе тиісінше орындамаған нұсқамалар бойынша құқық қорғау органдарына берілген мемлекеттік аудит материалдарының саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
12.1. | сотқа дейінгі тергеп-тексерулер/іс жүргізіліп жатқан, Сотқа дейінгі тергеп-тексерулердің бірыңғай тізілімінде тіркелген материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.2. | сотқа дейінгі тергеп-тексерулер/іс жүргізу тоқтатылған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.3. | соттың қарауына жіберілген материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.4. | сот немесе құқық қорғау органы қылмыстық іс қозғаудан бас тартқан материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.5. | сот немесе құқық қорғау органы қараусыз қалдырған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.6. | құқық қорғау органы заң бұзушылықты жою туралы нұсқама шығарған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.7. | құқық қорғау органдары қабылдаған өзге де шешімдер | бірл. | 0,0 | |||
13. | Әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы жасалған және соттың қарауына жіберілген, сондай-ақ тексеру комиссиясы салған хаттамалар, әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар толтыру үшін уәкілетті органдарға жіберілген, материалдар саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.1. | сот немесе уәкілетті орган салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.2. | сот немесе уәкілетті орган бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.3. | соттың немесе уәкілетті органдардың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.4. | жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамаларға, сондай-ақ уәкілетті органдарға жіберілген материалдарға соттың немесе уәкілетті органның шешімі бойынша салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.1. | Тексеру комиссиялары жасаған және соттың қарауына жіберген әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.1.1. | сот салған әкімшілік құқық бұзушылық туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.2. | сот салудан бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.3. | соттың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.4. | жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамалар бойынша заңды күшіне енген соттың шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.2. | Әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар жасау үшін уәкілетті органдарға берілген материалдар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.2.1. | уәкілетті орган салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.2. | уәкілетті орган салудан бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.3. | соттардың немесе уәкілетті органдардың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.4. | уәкілетті органдарға жіберілген материалдарға уәкілетті органның (және/немесе соттың) шешімі бойынша салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.3. | Тексеру комиссиясы салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.3.1. | тексеру комиссиясы жасаған хаттамалар бойынша салынған айыппұлдар | мың теңге | 0,0 | |||
13.4. | алдыңғы кезеңдер үшін жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамалар бойынша заңды күшіне енген соттың шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.5. | алдыңғы кезеңдер үшін уәкілетті органдарға жіберілген материалдар бойынша уәкілетті органның (және/немесе соттың) шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.6. | алдыңғы кезеңдер үшін тексеру комиссиясы жасаған хаттамалар бойынша салынған айыппұлдар | мың теңге | 0,0 | |||
14. | Бюджетке өтеуді, жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету, тауарларды жеткізу және (немесе) анықталған бұзушылықтар сомасын есепке алу бойынша көрсету жолымен қалпына келтіруді және нұсқаманы (соның ішінде ұсынымдар мен тапсырмаларды) орындауды қамтамасыз ету мақсатында сотқа берілген талап қою саны | бірл. | 0,0 | |||
15. | Жауаптылыққа тартылған адамдардың саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
15.1. | қылмыстық | бірл. | 0,0 | |||
15.2. | әкімшілік | бірл. | 0,0 | |||
15.3. | тәртіптік | бірл. | 0,0 | |||
16. | Тексеру комиссиясы қызметкерлерінің штат саны, соның ішінде: | адам | 0,0 | |||
16.1. | аудиторлар, оның ішінде: | адам | 0,0 | |||
16.1.1. | аудиторлардың нақты саны | адам | 0,0 | |||
17. | Тексеру комиссияларын ұстауға бөлінген барлық бюджет қаражаты, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | |||
17.1. | игерілгені | мың теңге | 0,0 | |||
17.2. | игерілмегені | мың теңге | 0,0 | |||
II. Сапалық көрсеткіштер | ||||||
18. | Қалпына келтірілген және өтелген сомалардың тексеру комиссияларын ұстауға бөлінген қаражатқа арақатынасы | 1-ге арақатынасы | ||||
19. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын қаражаттың жалпы көлемінде іс жүзінде қалпына келтірілген және өтелген (қалпына келтіру және өтеу мерзімдері келген) сомалар үлесі | %-бен | ||||
20. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар мен тапсырмалардың (орындалу мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған ұсынымдар мен тапсырмалардың үлесі | %-бен | ||||
21. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдардың (орындау мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған ұсынымдардың үлесі | %-бен | ||||
22. | Аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша қабылданған тапсырмалардың (орындау мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған тапсырмалардың үлесі | %-бен | ||||
23. | Бір объектіде анықталған бұзушылықтар сомасы, соның ішінде: | мың теңге | ||||
23.1. | бір объектіде анықталған қаржылық бұзушылықтар сомасы | мың теңге | ||||
24. | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлеміне шаққанда анықталған бұзушылықтардың үлесі, соның ішінде: | %-бен | ||||
24.1. | мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлеміне шаққанда анықталған қаржылық бұзушылықтардың үлесі | %-бен | ||||
25. | Тексеру комиссиясының бір аудиторына шаққандағы (нақты саны бойынша) көрсеткіштер, соның ішінде: | |||||
25.1. | жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны | бірл. | ||||
25.2. | мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің саны | бірл. | ||||
25.3. | барлық анықталған бұзушылықтар | мың теңге | ||||
25.4. | анықталған қаржылық бұзушылықтар | мың теңге | ||||
25.5. | мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілері қалпына келтірген және өтеген қаражат | мың теңге | ||||
25.6. | мемлекеттік аудитпен және қаржылық бақылаумен қамтылған қаражат көлемі | мың теңге | ||||
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі ұсынымдарының/тапсырмаларының орындалуын есепке алу***
Р/т № | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шарасының атауы | Тексеру комиссиясы қаулысының (нұсқамасының) күні мен нөмірі | Тексеру комиссиясы ұсынымының/ тапсырмасының мазмұны (тармағы, тармақшасы) | Ұсыным/ тапсырма | Қаулы (нұсқама) тармағының сипаты* | Ұсынымдардың/ тапсырмалардың (қаулы/нұсқама бойынша) орындалу мерзімдері | Ұсыным/ тапсырма бағытталған ұйымдардың атауы | Орындалғаны/ орындалмағаны | Орындалмау себептері | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
ЖИЫНЫ: | ||||||||||||
* Ескертпе: Қаулының/нұсқаманың тармақтары мыналарға:
1) нормативтік құқықтық базаны әзірлеуге және жетілдіруге;
2) бюджетке өтеуге;
жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету, тауарлар беру және (немесе) анықталған бұзушылықтар сомасын есепке алу бойынша көрсету жолымен қалпына келтіруге (құжаттарды сәйкестікке келтіруге);
3) қызметті ұйымдастыруды жақсартуға;
4) тәртіптік жауаптылыққа тартуға;
5) тексеру (талдау, мониторинг, түгендеу және т.б.) жүргізуге бағытталған.
** 9-бағанда ұсыным/тапсырма орындалған жағдайда растайтын құжаттардың деректемелерін (бұйрықтың тіркеу нөмірін (тәртіптік жауаптылыққа тарту кезінде), төлем құжатының нөмірі мен күнін (қаражатты бюджетке өтеу кезінде), бухгалтерлік анықтаманың нөмірі мен күнін (бухгалтерлік есептің бұзушылықтары бойынша қаражатты қалпына келтіру кезінде), ұсыным/тапсырма есепке алынған нормативтік құқықтық актіні қабылдау нөмірі мен күнін және т.б.) көрсету қажет.
*** Жоғары аудиторлық палатаға облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартына 2-қосымшада орындау мерзімдері есепті кезеңде (тоқсанда, жылы) келетін ұсынымдар мен тапсырмаларды көрсету қажет. Есепті жылы аяқталған аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша берілген орындау мерзімдері келмеген ұсынымдар мен тапсырмалар келесі есепті кезеңде (тоқсанда, жылы) көрсетілуі тиіс.
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясы ____ жылғы есепті кезеңде анықтаған бұзушылықтарды талдау
Р/т № | Нормативтік құқықтық актілердің атауы | Өлшем бірлігі | Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары | соның ішінде | ||||||||
қаржылық бұзушылықтар | тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | |||||||||
алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | мың теңге | |||||||||||
2 | мың теңге | |||||||||||
3 | мың теңге | |||||||||||
ЖИЫНЫ: | мың теңге | |||||||||||
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі қызметінің негізгі қорытындылары туралы түсіндірме жазба
1. Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының негізгі қорытындылары
1.1. Есепті кезеңдегі (І тоқсандағы, І жартыжылдықтағы, 9 айдағы, жылғы) аудиторлық қызметтің түйінді көрсеткіштерін жалпы талдау
жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны;
мемлекеттік аудит объектілерінің саны;
мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі;
Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары (қаржылық бұзушылықтар, тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері, бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау, қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы, рәсімдік сипаттағы бұзушылықтар), ықтимал шығындар және жіберіп алған пайда, тікелей (жанама) шығындар, жүйелі кемшіліктер;
есепті кезеңде қалпына келтіруге (өтеуге) жататын және қалпына келтірілген (өтелген) сомалар;
сыртқы мемлекеттік аудитті және қаржылық бақылауды жүргізу кезінде анықталған құқық бұзушылықтар бойынша құқық қорғау органдарына жіберілген мемлекеттік аудит материалдарының саны, жауаптылыққа (әкімшілік, тәртіптік, қылмыстық) тартылған лауазымды адамдардың саны туралы ақпаратты көрсете отырып, мемлекеттік аудиттің нәтижелері;
Жоғары аудиторлық палата ұсынымдарының және нұсқамаларының (тапсырмаларының) орындалуы.
1.2. Есепті кезеңдегі аудиторлық іс-шаралардың нәтижелерін талдау
жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны;
мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі және әрбір аудиторлық іс-шара бойынша анықталған бұзушылықтар (олардың туындау себептерін көрсете отырып, негізгі бұзушылықтар мен жүйелі кемшіліктердің қысқаша сипаттамасы);
мемлекеттік аудиттің қорытындылары бойынша берілген тұжырымдар және ұсынымдар (бұзушылықтар мен кемшіліктерді жою бойынша берілген жүйелі ұсыныстар).
2. Тексеру комиссиясының қызметін жетілдіру бойынша жұмыс қорытындылары
талдамалық қызмет;
құқықтық қызмет.
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде аудиторлық іс-шара барысында анықталған жүйелі кемшіліктерді есепке алуы
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Жүйелі кемшіліктердің сипаттамасы (соның ішінде жүйелі кемшіліктердің болуының теріс салдары) | Ұсынылып отырған тапсырманың редакциясы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
ЖИЫНЫ: |
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаражаттың бюджетке түсуі кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-сы | ББС бойынша бюджет түсімдерінің коды | Бюджетке түсетін түсімдер бойынша анықталған қаржылық бұзушылықтардың сомасы | Бюджеттің тікелей (жанама) шығындары (болған жағдайда) | Бұзушылық фактісін сипаттай отырып, НҚА-ның бұзылған ережелері | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-тің баптарына сілтемесімен) | |||||||||
барлығы | оның ішінде | |||||||||||||||||
түсуге жататыны | түскені | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||
1 | ||||||||||||||||||
2 | ||||||||||||||||||
3 | ||||||||||||||||||
ЖИЫНЫ: | ||||||||||||||||||
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-сы | ББ/ БКБ коды | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі | |||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | оның ішінде | ||||||
бюджет қаражаты | мемлекет активтері | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | ||||||||
2 | ||||||||
3 | ||||||||
Жиыны, соның ішінде: | ||||||||
РБ | ||||||||
ЖБ | ||||||||
Кестенің жалғасы
Қаржылық бұзушылықтар | соның ішінде | ||||||||||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | соның ішінде | Бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде бюджет және өзге де заңнаманы бұзушылықтар | Бухгалтерлік есепті жүргізу кезінде заңнаманы бұзушылықтар | |||||||
қалпына келтіруге жататыны | өтеуге жататыны | қалпына келтіруге жататыны | соның ішінде қалпына келтірілгені | өтеуге жататыны | соның ішінде өтелгені | қалпына келтіруге жататыны | соның ішінде қалпына келтірілгені | ||||
барлығы | аудит барысында қалпына келтірілгені | барлығы | аудит барысында өтелгені | ||||||||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Кестенің жалғасы
Тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | Бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | Ықтимал шығындар мен жіберіп алған пайда | Бұзушылық фактісін сипаттай отырып, НҚА-ның бұзылған ережелері | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-тің баптарына сілтемесімен) | ||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | ||||
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің коды | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-сы | ББ/ КББ коды | Қаржылық бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануы | |||||
Барлығы | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен | оның ішінде | ||||||||||
қалпына келтіруге жататыны | қалпына келтірілгені | өтеуге жататыны | өтелгені | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
Жиыны, соның ішінде: | ||||||||||||
РБ | ||||||||||||
ЖБ | ||||||||||||
Кестенің жалғасы
Рәсімдік бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануы | Қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануының жалпы сомасы | Бұзушылық фактісінің сипаттамасы, НҚА-ның бұзылған ережелеріне сілтеме, Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы | ||||
Саны | Жалпы сомасы | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен | Барлығы (7-бағ. + 14-бағ.) | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен (8-бағ. + 15-бағ.) | ||
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | |
Астана, __________ облысы, республикалық маңызы бар қала бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде мемлекеттік аудит объектісінің қызметіндегі, соның ішінде оның міндеттері мен функцияларын іске асырумен байланысты заңнаманың анықталған рәсімдік бұзушылықтарын есепке алуы
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-сы | ББ/ КББ коды | Барлық рәсімдік бұзушылықтар | оның ішінде | ||||
бюджет қаражатын пайдалану кезінде бюджет заңнамасын бұзушылықтар | бухгалтерлік есепті жүргізу кезіндегі заңнаманы бұзушылықтар | құрылыс және қала құрылысы саласындағы заңнаманы бұзушылықтар | мемлекеттік сатып алу саласындағы заңнаманы бұзушылықтар | өзге де салалық заңнаманы бұзушылықтар | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | ||||||||||
2 | ||||||||||
3 | ||||||||||
ЖИЫНЫ: | ||||||||||
Кестенің жалғасы
Бұзушылық фактісін сипаттау, НҚА-ның бұзылған ережелеріне сілтеме жасау | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-нің баптарына сілтемемен) |
12 | 13 | 14 |